會計集中核算模式下如何做好國有企業資金監管工作

孫慧靜

山東能源重型裝備制造集團有限責任公司 山東泰安 271222

一般來說，在我國諸多的中小型企業發展的過程中，難免會遇到一些難以解決的經濟問題。在企業遇到經濟問題的時候，需要相關的企業單位和相關的企業工作人員能夠充分地了解企業發展的實際情況，積極分析企業經濟問題的影響因素，根據不同的經濟問題狀況，制定不同的經濟問題解決計劃，全面的調整企業的未來發展計劃，為企業的可持續發展奠定基礎。

1 資金監管在國有企業中的重要性

資金監管在企業財務管理中占有重要地位，尤其是伴隨著國企的深化改革，政企分開及社會經濟轉型，不僅為企業加速發展注入了活力，也給企業資金管理工作帶來了挑戰。國有企業需要依靠強有力的資金監管來提高企業的市場競爭力，使其持續健康地發展。因此，必須加強資金的有效管理，從提高資金的使用效率，減少資金浪費等方面，加強國有企業資金監管工作。

2 從國有企業角度加強內部資金監管工作

2.1 完善企業內部牽制制度

根據國有企業財務管理應堅持的牽制性原則，企業應建立起必要的內部牽制制度。對于涉及到財務支付、財務結算以及登記的任何一項工作時，都必須由兩人以上的人分工處理，從而起到相互牽制的效果。另外，在財務崗位的設置上，分離會計與出納，分離稽核以及核算，分離票據管理以及印鑒管理等。還需要對會計崗位的授權進行嚴格設置，保護登陸口令等，嚴格規范資金收支業務，堅持在信息化背景下，充分發揮信息技術的作用，完善企業的內部牽制制度。

2.2 加強對匯票業務的監督

長期以來，有關企業財務的案件大多與匯加強經濟監督要想加強企業的經濟監督就必須做好以下工作首先，以經營部門為重點，加大對應收的賬目的管理，將專項清理與案件查處相結合起來，切實將監管落到實處，提高企業的監督力度其次，以資金為重點，抓好對重大投資的科學決策，弄清大額資金的流動方向，對銀行貸款進行有效監督最后，落實廉政建設，尤其是加強對企業領導干部的監督。在完善企業內部監督的基礎之上，加強主管部門對財務領導的責任。尤其是對群眾反映較大并且出現明顯違規的人員，應及時實施誡免談話，責令其改正。對于違法亂紀的人員，應按照相關法律法規進行免職、解聘或者調崗的處分，切實將做好資金的監管工作。

2.3 加強對資金的內部審計

要想實現強有力的資金監督管理，必須建立獨立的審計部，并且為其配備一定的審計人員，專門負責內部的資金流動。通過對貨幣資金進行監控，來評價貨幣內部控制制度的有效性，并對資金內控體系的薄弱環節提出自己的修改意見，最終加以完善。如內部審計人員要時刻關注銀行存款等事項，對出借銀行的賬戶行為進行審查，并且對某些具有特殊對應管理的憑證進行詳細調查，杜絕出現殉私舞弊現象又如審計人員定期或者不定期對企業的庫存資金進行檢查，查看是否與收支現金行為相一致，若存在一定問題，應及時糾正。

3 從會計核算中心角度加強企業資金監管工作

3.1 嚴格資金安全管理，加強資金支付監督

會計核算中心加強企業資金監管工作，應先從以下幾項基礎工作做起：①加強票據審核，一是既要符合企業相關內部控制制度，又要符合中心審批事項流程；二是嚴格把控資金支付對象；三是認真審核原始憑證，對票據真假、票據內容、所附合同、清單完整性進行仔細查驗。②加強現金管理。首先要核定備用金使用額度，根據各企業的經濟規模和每日平均資金需求量，確定日常備用金額度；其次要規范現金適用范圍，明確使用現金的經濟事項和金額大小；最后對現金使用做到日清月結，不得坐支，當日未使用現金余額應及時繳存銀行。③加強銀行賬戶管理。一是嚴格銀行開戶許可證的使用，開、銷戶要按照申請、審批程序辦理；二是建立銀行印鑒使用備查、登記制度；三是定期資金余額對賬制度，及時編制銀行存款余額調節表，查明差額原因。

3.2 加大資金安全檢查力度，消除資金安全隱患

要想實現強有力的資金監督管理，必須加強資金安全檢查力度，及時發現資金安全隱患并采取措施消除隱患。一般中心通過成立資金檢查小組的方式，定期不定期的有針對性的開展集中核算企業的資金安全檢查。檢查前應制定詳細的檢查方案，范圍圈定在中心各崗位職責內，針對會計和出納崗位的不同業務分別梳理可能的風險點，涵蓋了資金賬戶的管理、資金的使用、印章的管理、憑證的編制、原始單據的審核、匯票業務的登記等。通過對各業務崗位資金安全風險點的內部監督，落實會計、出納及審核職責，達到相互制約的目的，有效加強崗位責任意識，增強監管職責，降低資金安全風險。

4 結語

當企業在構建財務管理機制的時候，是會涉及到很多人力資源和資金資源的，財務管理機制的建立，其實就是相關的財務工作人員在進行財務資金運轉的過程中使用的一種工作形式。財務管理機制是企業財務運行的核心，對于企業的良性發展有著一定的影響作用。相關企業在進行企業財務資金機制管理與控制的時候，一定要遵循企業發展的客觀規律，以企業的未來發展為根本出發點，做好財務資金管理工作。