商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)案例在《企業(yè)信用管理》中的教學(xué)分析

摘 要：企業(yè)信用管理課程中，企業(yè)評(píng)級(jí)是重要的一個(gè)章節(jié)。商業(yè)銀行對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)也是我國(guó)銀行信貸客戶準(zhǔn)入的唯一途徑，企事業(yè)單位或個(gè)人要貸款，商業(yè)銀行就要對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)是商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、提高貸款質(zhì)量的一項(xiàng)重要措施。通過(guò)某商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)客戶信用評(píng)級(jí)案例的分析，使學(xué)生了解我國(guó)銀行對(duì)信貸客戶的具體評(píng)級(jí)指標(biāo)，從而了解該課程的實(shí)際應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：信用評(píng)級(jí);課程;應(yīng)用分析

中圖分類號(hào)：G4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.20.094

1 客戶信用評(píng)級(jí)內(nèi)涵

客戶信用評(píng)級(jí)（即客戶信用等級(jí)評(píng)定），是指商業(yè)銀行在對(duì)信貸客戶基本情況和資信狀況進(jìn)行深入細(xì)致調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況的風(fēng)險(xiǎn)緩解狀況，如客戶的抵押物狀況做出全面、客觀的分析、判斷和預(yù)測(cè)，依此界定客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也是客戶授信、定價(jià)等工作的依據(jù)。客戶信用評(píng)級(jí)按照評(píng)級(jí)方式，可分為公開(kāi)評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)兩種。公開(kāi)評(píng)級(jí)一般指獨(dú)立的資信評(píng)估公司進(jìn)行的評(píng)估，評(píng)估結(jié)果要向社會(huì)公布，向社會(huì)提供資信信息，如美國(guó)的標(biāo)普、惠譽(yù)等評(píng)級(jí)公司都是公開(kāi)客戶資質(zhì)信息;內(nèi)部評(píng)級(jí)是指不向社會(huì)公布，內(nèi)部掌握，如我國(guó)現(xiàn)階段各商業(yè)銀行對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)?？蛻粜庞迷u(píng)級(jí)作為信貸客戶進(jìn)入銀行貸款流程的第一道關(guān)，成為確定貸款額度、定價(jià)及審批權(quán)限的最為重要的決策依據(jù)，對(duì)貸款質(zhì)量起著重要作用。

2 信用評(píng)級(jí)和貸款質(zhì)量的關(guān)系

為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量，1997年，中國(guó)銀行率先在國(guó)內(nèi)推出客戶信用評(píng)級(jí)機(jī)制。之后，我國(guó)各商業(yè)銀行陸續(xù)建立了信用評(píng)級(jí)制度。到今天，國(guó)內(nèi)所有商業(yè)銀行內(nèi)部都有一套信用評(píng)級(jí)體系。十幾年來(lái)，它對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款質(zhì)量起著重要作用，對(duì)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)功不可沒(méi)。

目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)主要憑數(shù)據(jù)得出結(jié)論，客觀、不為主觀因素所擾，因此是客戶信貸準(zhǔn)入、貸款額度確定的關(guān)口。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)銀行業(yè)研究中心主任郭田勇說(shuō)，2009年信貸高速，巨額增長(zhǎng)會(huì)給未來(lái)信貸資金的安全帶來(lái)了隱患，對(duì)我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)隱患。從目前來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸質(zhì)量并不高，可見(jiàn)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)還得進(jìn)一步優(yōu)化。

3 某商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)教學(xué)案例

對(duì)客戶評(píng)級(jí)的信用分析是商業(yè)銀行貸款管理的核心內(nèi)容，是貸款決策的科學(xué)依據(jù)。貸款工作的成功與否，在很大程度上取決于信用分析是否真實(shí)可靠。目前我國(guó)各個(gè)商業(yè)銀行對(duì)客戶的信用等級(jí)都不相同。如有的小銀行只有三級(jí)，“優(yōu)秀”、“良好”、“較差”，而大中型銀行有十級(jí)、十二級(jí)等，例如某商業(yè)銀行2014年客戶信用等級(jí)分為AAA+、AAA、AA+、AA、A+、A、B、C、D、免評(píng)級(jí)十個(gè)等級(jí)，除免評(píng)級(jí)外風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)遞增。

以下是某商業(yè)銀行2016年對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)如表1。

（2）特殊扣分條件：銷售收入或利潤(rùn)總額連續(xù)二年下跌幅度超過(guò)10%的，扣3分。無(wú)完善財(cái)務(wù)制度的，扣3分。擬評(píng)為AAA級(jí)（含）以上的客戶所有者權(quán)益或銷售收入不足500萬(wàn)元的，扣3分。擬評(píng)為AA+級(jí)、AA級(jí)客戶的所有者權(quán)益或銷售收入不足300萬(wàn)元的，扣3分。財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，扣3分。

從信用評(píng)級(jí)表中得出，該客戶得分88.31，建議2016年信用等級(jí)評(píng)為AA+級(jí)。一般來(lái)說(shuō)，A級(jí)（70分）客戶就能準(zhǔn)入，能和銀行建立銀企合作關(guān)系。AA+級(jí)客戶是優(yōu)質(zhì)客戶。

從客戶的評(píng)級(jí)測(cè)評(píng)表中分析，發(fā)現(xiàn)該銀行的評(píng)級(jí)是從八個(gè)大項(xiàng)來(lái)評(píng)價(jià)，前四個(gè)大項(xiàng)是從財(cái)務(wù)指標(biāo)上來(lái)評(píng)分，分別是信用履約能力25分，償債能力35分，盈利能力15分，經(jīng)營(yíng)及發(fā)展能力15分，總分為90分;第五個(gè)項(xiàng)目為綜合評(píng)價(jià)10分，前五大項(xiàng)總分100分。第六項(xiàng)為特殊加分10分;第七項(xiàng)特殊扣分15分。第八項(xiàng)是限制性條款指標(biāo)項(xiàng)，這3小項(xiàng)如客戶有一項(xiàng)不滿足，就會(huì)否決其信用評(píng)級(jí)資格。 所以，該銀行信用等級(jí)評(píng)定基本上是從財(cái)務(wù)指標(biāo)上得分，客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、客觀性就顯得異常重要。如果源頭財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)都是假的，那后面的評(píng)級(jí)就可想而知。

第五大項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)的四小項(xiàng)：17欄是“領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)”、18欄是“管理水平”、19欄是“發(fā)展前景”、20欄是“與該行業(yè)務(wù)合作關(guān)系”，共有10分，涉及的是非財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)。近些年來(lái)，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)績(jī)的好壞，一個(gè)顯著特征就是在評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中引入非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，而大多數(shù)經(jīng)濟(jì)理論指出企業(yè)評(píng)價(jià)體系應(yīng)該包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，因?yàn)閱螐呢?cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有局限性，所以該行的評(píng)級(jí)體系就包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，但是非財(cái)務(wù)指標(biāo)占比太小，只占了10%，對(duì)評(píng)級(jí)分?jǐn)?shù)影響不大。根據(jù)1996年托瓦一潘林對(duì)250家大型美國(guó)公司年度激勵(lì)計(jì)劃設(shè)計(jì)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在三類主要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)：經(jīng)營(yíng)、顧客和員工。現(xiàn)在經(jīng)常使用的非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量;顧客滿意度;公司重組和管理層交接;公司潛在發(fā)展能力;市場(chǎng)份額等等。非財(cái)務(wù)指標(biāo)包括這么多內(nèi)容，測(cè)評(píng)表中的四項(xiàng)明顯不足，其中顧客和員工是非財(cái)務(wù)指標(biāo)中的兩項(xiàng)主要內(nèi)容，而測(cè)評(píng)表中綜合評(píng)價(jià)四小項(xiàng)中沒(méi)有提及，所以該行的評(píng)級(jí)表中綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)很片面，起不到綜合評(píng)價(jià)的效果。

4 信用評(píng)級(jí)對(duì)貸款質(zhì)量的影響分析

從以上分析中可知，我國(guó)銀行對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)的指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)權(quán)重占比很大，但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)又不能反映公司全面經(jīng)營(yíng)狀況。況且，我國(guó)現(xiàn)階段的誠(chéng)信危機(jī)，有的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)真、做假嚴(yán)重。這些情況造成信用評(píng)級(jí)形同虛設(shè)，起不到任何防范風(fēng)險(xiǎn)、提高貸款質(zhì)量的作用。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，很多公司都必須積極進(jìn)行管理創(chuàng)新。這些管理創(chuàng)新反映出來(lái)的信息，不但包括財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)成果結(jié)論方面的信息，還包括非財(cái)務(wù)、與經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程等相關(guān)的方方面面的信息。顯然，傳統(tǒng)信用評(píng)價(jià)體系已經(jīng)無(wú)法及時(shí)反映出這些信息。例如，許多公司正在采用全面質(zhì)量管理計(jì)劃，而許多管理經(jīng)濟(jì)研究者稱有效的質(zhì)量管理需要及時(shí)、詳細(xì)的過(guò)程信息才能辨明企業(yè)的缺陷所在，這些信息是無(wú)法從歷史性的、概括結(jié)論性的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中得到。因此銀行評(píng)級(jí)表從財(cái)務(wù)因素得來(lái)信息也不能全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)貸款質(zhì)量影響也是有限的。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，怎樣逐步再完善客戶評(píng)級(jí)指標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量，是一個(gè)非常重要的課題。

參考文獻(xiàn)

[1]連平.資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)下行 行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)可控——2015年四季度商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)點(diǎn)評(píng)[R].2015.