水電工程實施階段的成本控制案例分析

郭成明

(中國電建集團貴陽勘測設計研究院有限公司，貴州 貴陽 550081)

1 工程概況

某水電站，工程采用混合式開發，屬于一等大(1)型工程。由面板堆石壩、混凝土副壩、溢洪道、引水兼放空隧洞、地下廠房等組成。該電站建安施工分27個標段，設備采購分30個標段，工期6a，由于種種原因，進度嚴重滯后，后更換建設單位并引入A咨詢公司協助建設單位進行項目管理。A公司介入以來，發現該項目前期存在以下問題：①合同、資料不完整、不規范。前期招投標文件、合同文件約定不清楚，工程資料不齊全。②參建單位多，水平參差不齊。項目建安承包商、監理、設計等二十幾家參建單位，部分參建單位資質不滿足要求，各方業務水平參差不齊。③管理制度欠缺。比如變更、索賠沒有明確的流程。④人員流動性大。由于工期較長，條件比較艱苦，尤其是施工方的人員，從一線生產人員到項目負責人流動比較嚴重。本文旨在通過分析該項目的實際問題，總結建設單位在水電工程實施階段對項目進行成本控制的經驗，對以后的工作有一定借鑒意義。

2 變更索賠分析

有關研究表明，實施階段對成本影響的可能性在5%～30%，而實施階段的工程成本占工程總成本的70%以上[1]，引起成本變化的因素主要包括計量結算支付、變更索賠、爭端處理等，其中變更索賠是引起成本變動的一個重要因素。水電工程一般規模較大、技術復雜[2]、周期長，涉及專業多，需要多方配合，過程中易受各參建方等人為因素，水文氣象、地質等自然因素[3]，市場、國家政策等社會因素影響，合同履行條件、內容發生變化，導致變更索賠發生，從而引起成本變化。因此，實施階段基于合同嚴格控制變更索賠，是成本控制的關鍵。

2.1 變更控制分析

工程變更是由于合同履行條件、內容發生變化，比如施工條件、設計方案、施工工藝等變化導致變更發生[4]，包括重大工程變更、較大工程變更、一般工程變更[5]。對于工程變更，應鼓勵倡導保證工程質量的前提下有利于縮短工期、節約投資、優化方案等工程變更的實施[6]；嚴格把控違背合同、增加投資、影響進度的工程變更。

事件1:該水電工程中引水工程是隧洞長距離引水，招標時分了9個標段，由中標承包商提供施工方案，隧洞襯砌大多數采取小鋼模立模襯砌。施工過程中發現利用小鋼模襯砌進度緩慢，且襯砌質量不太好等問題，考慮到施工進度和工程質量，建設單位要求統一采用鋼模臺車襯砌。承包商重新上報了隧洞襯砌施工方案，按要求將隧洞襯砌由鋼模板換成了鋼模臺車，襯砌混凝土單價未作調整，只單獨上報了鋼模臺車的費用。該事件中建設單位是責任方，根據合同39.3條變更處理原則“《工程量清單》中無類似項目的單價或合價可供參考，則按投標報價的基礎價格、取費標準重新確定單價，由承包人報請監理人審批并經發包人批準”，原工程量清單中襯砌混凝土單價包含襯砌小鋼模的價格，應以鋼模臺車臺班費代替小鋼模參與計費調整襯砌混凝土單價，對承包商上報的鋼模臺車費用不做補償。

事件2:導流洞進水口混凝土合同清單中是C20二級配混凝土，后由設計變更調整為C25二級配混凝土。該標段承包商以距簽訂合同相差3a、物價上漲為由，根據最新物價水平調整混凝土級配并重新上報單價。非承包商原因，同結構部位混凝土標號調整，建設單位應調整合同單價。同時根據合同專用條款37條“承包人在合同實施期間物價波動不對價格進行調整”，也就是承包商在報價時應考慮價格波動的風險，因此僅對原合同清單中進水口C20混凝土換成C25混凝土調整單價，對物價波動引起的價格變動不作調整。

2.2 索賠控制分析

從時間上看變更是因條件變化，在事項發生前處置的一種方式，而索賠是事項發生后，給非責任方帶來損失而向責任方提出經濟或時間補償訴求的一種處置方式[7]。索賠大多數是基于合同約定條款，特定事項發生后，按照約定程序進行索賠。實施階段對索賠的管控，首先應盡量減少索賠事項發生的可能性，同時對于索賠事項的處理要嚴格遵守合同約定，從而控制成本。

事件1:副壩標段是混凝土壩，根據承包商上報壩體澆筑進度安排，涉及秋冬季施工。施工過程中，建設單位、監理現場察看，為保證低溫情況下混凝土澆筑質量，指示做好混凝土保溫措施。承包商據此購買保溫棉對混凝土進行保溫防凍，并隨后提交了索賠報告。索賠緣由是受建設單位指示采用保溫棉溫控，額外增加了成本。根據招標文件第二卷技術條款7.5.10.6條，對冬季混凝土施工有專門溫控要求，是屬于承包商正常工作內容，因此索賠不成立。

事件2:廠房土建標段開挖工程按進度安排已完工，混凝土工程澆筑期間水輪機、發電機、啟閉設備等安裝工程要跟進，而土建標和水輪發電機、啟閉設備分屬3家承包商。啟閉設備承包商與建設單位存在其他分歧，冬歇期未能及時維護啟閉設備，春季復工后啟閉設備出現故障，導致水輪發電機不能正常吊裝，進而影響到混凝土澆筑進度，期間監理并未指示土建承包商停工離場，據此，土建承包商提出人員、機械窩工經濟和工期索賠。A咨詢公司根據合同，確認非土建承包商責任，索賠成立，但是在審查窩工人員、設備數量時發現窩工期間進度款結算中有零星派工，而且該承包商同時承擔著另一標段的施工任務，窩工期間該標段人員并不是完全處于窩工狀態，因此要求監理重新審核窩工人員、機械數量。

該項目引入A咨詢公司開展合同管理后，變更索賠控制效果比較明顯，成本得到了較好地控制，詳見表1。

表1 變更索賠項目費用匯總表 單位：萬元

3 人員、制度建設

水電工程中建設單位的項目管理是核心，從進度、質量、成本到安全等整體管控，關乎整個項目的成敗。而建設單位的成本控制、成本目標的實現需要完善、成熟的制度、程序及專業人才做保障。同時，建設單位需要加強對監理的管控。

3.1 人員與制度建設

3.1.1人員建設

水電工程實施階段要做好成本控制，需要專業的人員參與、負責。合同管理、成本控制要求相關人員要懂技術、熟悉合同、成本等方面的知識。本電站工程前建設單位項目管理人員更換部門頻繁，負責不同的工作，而且處理的事項也非本專業事務，人員流失嚴重。現建設單位接手后面臨著進度滯后、任務繁重等問題。處理前期遺留問題時，很多事項沒人能夠解釋清楚，且了解整體概況的人員更少。比如在處理某些臨時工程索賠時，根據合同及工程量清單約定，該臨時工程包含在一般項目當中，屬于總價承包，由于非承包商原因(前建設單位原因)導致長期停工，進度大大突破合同約定工期，承包商以年久失修的臨時工程需維修為緣由對現建設單位進行索賠。該索賠看似合情合理，實則查找以往過程資料，各標段復工時前建設單位已對每個承包商進行了一定補償，包括臨時工程的維修補償，并簽訂了協議。因此，專業人員負責對應的工作，可以更好地控制成本。

3.1.2制度建設

本項目前期實施過程中，存在變更流程、支付流程、考核辦法等規章制度不完善等問題，不利于合同管理、成本控制。良好的管理制度、切實可行的工作流程，可以調動各方積極性，促進工作有序開展。

A咨詢公司介入該項目初期，時有承包商越過監理審核，直接把方案上報到建設單位項目部；工程備忘錄被用作變更聯系單進行變更流程等情況。工作流程不完善、不合規，增加了合同管理難度、成本控制的風險。A咨詢公司協商建設單位制定了變更索賠立項流程和審批流程，如圖1—2所示。

圖1 變更索賠立項流程圖

圖2 變更索賠報價審批流程圖

支付、結算時，需要從量、價2方面把控。比如：計量方面，A咨詢公司工作中發現存在工程量虛報、同項工作拆開分別報量等情況，直接導致成本增加。針對類似情況，要求監理加強現場監控，引進第三方對完工工程量專業測量，提高計量精準性，并嚴格按照清單項目計量結算。支付結算方面，對于爭議較大且不能較快確定的變更，建設單位實行工程款預結算，但這帶來了超結風險，為減小這種風險，調整預結算按預結款的60%支付。

3.2 加強監理管理

水電工程實施階段監理單位受建設單位委托，對工程建設進行監理。監理單位應按監理合同約定、根據規范要求，履行職責，嚴格控制成本、質量、進度，確保項目目標的實現。因此，建設單位要加強對監理的管理，根據工程具體情況，基于合同約定，調動其積極性，促使其在項目建設目標的實現過程中充分發揮作用。由于本工程監理合同到期，A咨詢公司協助建設單位重新招標監理單位，并聯合建設單位制定了監理考核制度，對監理從考勤、人員資質、資料歸檔、履行職責等全方面考評，促使其發揮應有的作用。

4 結語

國內水電市場發展日趨成熟，技術、質量不存在制約因素，各方更注重效益、成本。當前期方案、設計確定后，實施階段基于合同的成本控制更加體現管理水平。實施階段的成本控制是一項系統工程：建設單位主導，其他各參建方通力合作。建設單位應建立成本控制體系，對項目實施階段進行全面成本控制，要有完善成熟的制度流程、專業的人員配備，有針對性的對容易引起成本變動的因素基于合同約定重點把控。本文基于建設單位角度，對某水電工程典型問題進行了分析總結，不具有全面性，但有一定的代表性，可以為其他水電工程的實施提供借鑒。實施階段的成本控制方法需要更多的工程實踐來完善。