國際貿(mào)易信用證支付的利弊分析及風(fēng)險(xiǎn)防范措施

王志勝

[摘 要]在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，國際間貿(mào)易往來日益頻繁，隨著信用證在貨款支付環(huán)節(jié)的廣泛使用，有力推動了國際貿(mào)易的發(fā)展。文章就信用證產(chǎn)生的背景和概念、主要特點(diǎn)、主要優(yōu)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施展開論述。

[關(guān)鍵詞]信用證;國際貿(mào)易;合作銀行

1 背景與概念

在進(jìn)行國際貿(mào)易往來時(shí)，買賣雙方由于相隔甚遠(yuǎn)，存在一定程度信息不對稱的現(xiàn)象，賣方擔(dān)心買方不按要求發(fā)貨，買方則擔(dān)心賣方不及時(shí)付款。因此雙方找到互相信任和認(rèn)可的第三方——銀行作為中間人，有效解決了進(jìn)出口雙方在付款和交貨問題上的矛盾，以銀行信用代替商業(yè)信用，有了銀行做擔(dān)保信用證應(yīng)運(yùn)而生。

信用證簡稱為L/C（Letter of Credit），是指開證銀行按照進(jìn)口方（即開證申請人）的要求，對出口方（即受益人）發(fā)出的，保證在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向出口方（受益人）或其指定方進(jìn)行付款。信用證本質(zhì)上是一種由銀行開設(shè)的有條件承諾付款的書面文書。

2 主要特點(diǎn)

（1）開證行負(fù)首要付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用，只要出口方按規(guī)定提交相符的單據(jù)，開證行就保證付款，即承擔(dān)第一付款責(zé)任。即使議付行和保兌行先行墊付貨款，開證行在收到墊付銀行寄來的全套單據(jù)后也要進(jìn)行償付。

（2）信用證不依附于買賣合同。信用證是一項(xiàng)自足文件，與作為其開立依據(jù)的買賣合同是相互獨(dú)立的交易，是另外一份契約。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同無關(guān)，且不受其約束。銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。

（3）信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物。只要單單一致、單證一致，開證行就應(yīng)無條件付款。

（4）銀行對單據(jù)有效性免責(zé)。銀行對單據(jù)所代表貨物的品質(zhì)、包裝、數(shù)量、狀況、重量、價(jià)值、交付乃至存在與否概不負(fù)責(zé);對單據(jù)的虛假性、法律效力、準(zhǔn)確性、充分性及內(nèi)容真實(shí)性概不負(fù)責(zé);對發(fā)貨人、承運(yùn)人、貨運(yùn)代理人、收貨人、貨物的保險(xiǎn)人或其他當(dāng)事人的誠信與否，作為或不作為、清償能力、履約與資信狀況概不負(fù)責(zé)。

3 主要優(yōu)點(diǎn)

（1）進(jìn)出口雙方可使用信用證進(jìn)行融資。進(jìn)口方在向開證行申請開證時(shí)通常需要繳納一定金額的押金，如果進(jìn)口方自身的資信情況良好或以往雙方合作過程中建立了相互信任，就可以少交甚至免交部分押金，還可以由第三方提供擔(dān)保（如世界銀行做出的特別承諾），在收貨前減少資金的占壓。單到并審核無誤后，進(jìn)口方因資金緊張無法及時(shí)付款贖單，可以信用證項(xiàng)下代表貨權(quán)的單據(jù)為質(zhì)押，并同時(shí)提供必要的擔(dān)保，通過進(jìn)口押匯由銀行先行代為付款，獲得資金融通。出口方在交貨前，可憑信用證作抵押向當(dāng)?shù)劂y行貸款，用以購買原材料、生產(chǎn)出口貨物。出口方在交貨后，以匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，通過出口押匯快速取得貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大出口。

（2）交單議付與付款贖單。信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。出口方交貨運(yùn)輸后只要提交了符合信用證要求的各種單據(jù)，就可以向議付行申請付款。進(jìn)口方在付款后就取得了代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，進(jìn)而向海關(guān)申報(bào)提取貨物，最大程度上避免了雙方貨財(cái)兩空情況的發(fā)生。

（3）增加銀行收入。信用證支付中銀行在提供信用的同時(shí)也是以追逐利潤為目標(biāo)。對開證行來說，開立信用證是貸給進(jìn)口方信用而不是實(shí)實(shí)在在的資金，信用證業(yè)務(wù)不會占用銀行資金反而會帶來開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、修改費(fèi)等收入。開證行提供的信用是有保證金或其他抵押擔(dān)保的，不是無條件的。當(dāng)其履行完付款義務(wù)后，還有出口商交來的包括提單在內(nèi)的一系列單據(jù)作為保證。 銀行辦理信用證業(yè)務(wù)具有風(fēng)險(xiǎn)小以及收入高的特點(diǎn)。

4 主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）進(jìn)出口雙方進(jìn)行信用證欺詐。進(jìn)口方通過偽造變造信用證、與銀行職員惡意串通竊取空白格式信用證、故意在瀕臨倒閉破產(chǎn)的銀行開立信用證等手段，繞過通知行直接寄給出口方，出口方疏忽大意直接發(fā)貨;進(jìn)口方不按時(shí)開具信用證、內(nèi)容與合同有出入等。出口方在貨物未發(fā)出甚至根本沒有貨物的情況下，通過偽造提單、貨物出廠數(shù)量質(zhì)量證明、保險(xiǎn)憑證等符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)騙取進(jìn)口方貨款;出口方與承運(yùn)船公司合謀倒簽提單，貨物錯(cuò)過最佳到達(dá)時(shí)間，給進(jìn)口方造成損失等。

（2）進(jìn)口方收到不合格的貨物。由于信用證是脫離買賣合同的純單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行關(guān)注的是表面上的單單一致、單證一致，不會也沒有義務(wù)去核實(shí)貨物的實(shí)際情況。進(jìn)口方只有在付款后才能得到提單等全套單據(jù)，進(jìn)而憑單據(jù)見到實(shí)實(shí)在在的貨物。提貨之前，進(jìn)口方無法得知出口方所發(fā)運(yùn)的貨物是否符合合同要求，這就使進(jìn)口方很被動。如果出口方“掛羊頭賣狗肉”，提供假冒偽劣、以次充好、缺斤短兩的貨物，進(jìn)口方發(fā)現(xiàn)時(shí)已經(jīng)是“癌癥晚期”，為時(shí)已晚。

（3）出口方落入進(jìn)口方設(shè)置的“軟條款”陷阱。“軟條款”指進(jìn)口方在開立信用證時(shí)設(shè)置的條款，這樣的條款會置出口方于被動的境地，安全收匯受到威脅，而給進(jìn)口方帶來交易主動權(quán)或騙取貨物的利益。如要求開證行簽發(fā)通知書或進(jìn)口方取得進(jìn)口許可證后信用證才生效;進(jìn)口方通知船公司、船名、裝船日期、目的港等，出口方才能裝船;既規(guī)定允許提交聯(lián)運(yùn)提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船;貨物檢驗(yàn)證書與收貨證明由進(jìn)口方出具，出口方議付時(shí)需提供此單據(jù)等。該條款使出口方處于“人為刀俎，我為魚肉”的被動地位，貨款的回收沒有保障。因?yàn)樾庞米C本身是真的，所以實(shí)際出現(xiàn)糾紛時(shí)進(jìn)口方反而振振有詞、理直氣壯，出口方往往苦不堪言、追悔莫及。

5 風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（1）強(qiáng)化相關(guān)參與人員的業(yè)務(wù)技能與安全防范意識。信用證是一項(xiàng)專業(yè)性比較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，必須配備專職人員全程跟蹤參與，人員中至少應(yīng)包括熟悉外貿(mào)、財(cái)務(wù)、法律的專業(yè)人員。全面了解信用證支付方式的相關(guān)當(dāng)事人、各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、信用證的種類和流轉(zhuǎn)過程、自己在整個(gè)活動中處于何種地位、面對的機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取應(yīng)對措施等，做到胸有成竹，防患于未然。

（2）謹(jǐn)慎選擇合作銀行與貿(mào)易伙伴。銀行方面，由于各行辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的素質(zhì)參差不齊，所以應(yīng)選擇實(shí)力雄厚、國際影響力大、信譽(yù)良好、審單能力強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的大銀行，最好在合同對方所在國有分支機(jī)構(gòu)，便于信用證與單據(jù)的審核與傳遞。合作伙伴方面，要做到充分了解你的對手，在簽訂合同前應(yīng)委托獨(dú)立的第三方咨詢機(jī)構(gòu)對對方進(jìn)行資信調(diào)查，考察其財(cái)務(wù)經(jīng)營情況、合同履約能力、業(yè)界口碑等核心要素，不與資信狀況不明或資信不好的客戶合作，在安全的基礎(chǔ)上追求利潤。

（3）正確開證嚴(yán)格審單。開證時(shí)，開證行要嚴(yán)格按照買賣合同內(nèi)容開立信用證，進(jìn)口方負(fù)責(zé)檢查是否相符，將對貨物數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、檢驗(yàn)條款、運(yùn)輸保險(xiǎn)、單據(jù)傳遞等要求細(xì)化列出。通知行負(fù)責(zé)檢查信用證的真實(shí)性與開證行的資信情況。出口方在檢查相符基礎(chǔ)上重點(diǎn)關(guān)注是否存在“軟條款”陷阱，存在異議馬上通知對方修改。最終信用證內(nèi)容條款需要進(jìn)出口雙方都認(rèn)可接受，將問題消滅在萌芽狀態(tài)。審單時(shí)，銀行雖對貨物真實(shí)性不負(fù)責(zé)，但如果未發(fā)現(xiàn)信用證與提款單據(jù)表面上的不符點(diǎn)造成進(jìn)口方損失的，負(fù)賠償責(zé)任。進(jìn)口方重點(diǎn)審核貨物與單據(jù)是否相符，是否含有貨物出廠數(shù)量與質(zhì)量證明、質(zhì)量檢測報(bào)告、原產(chǎn)地證書、保修證書、海運(yùn)提單等，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)欺詐如倒簽提單等行為，及時(shí)向出口方與承運(yùn)人索賠。

6 結(jié)論

信用證支付的利弊就像一個(gè)硬幣的兩面，不能畏懼風(fēng)險(xiǎn)因噎廢食，也不能忽視風(fēng)險(xiǎn)盲目樂觀，應(yīng)該揚(yáng)長避短最大限度地發(fā)揮信用證支付的優(yōu)越性，促進(jìn)國際貿(mào)易健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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