淺談如何履行監事會職責促國有建筑施工企業發展

黃 莉 重慶建工渝遠建筑裝飾有限公司監事會主席

1 引言

建筑業是我國國民經濟的重要組成部分，是國民經濟的支柱產業，肩負著保障國民經濟發展和人民安居樂業的重任。國資國企是國民經濟的重要支撐，在我國經濟的發展中起到了中流砥柱的作用。作為兩者交集的國有建筑企業，不僅要在國民經濟發展和保障人民生活品質方面起表率帶頭作用，還要在規范國有企業運營、防止國有資產流失、維護國有資產保值增值方面起表率帶頭作用。

監事會作為公司法人治理結構的重要組成部分，肩負著保護出資人、維護職工權益，規范公司日常經營管理運行，促進公司高質量發展的職責和使命。伴隨著國內社會主義市場經濟制度的逐步完善和建筑產業現代化轉型發展以及資質體系的改革調整，建筑施工企業面臨的挑戰日益復雜激烈，國有建筑施工企業監事會在新的常態中面臨新的挑戰。加強對國有建筑施工企業監事會工作中現存問題的研究，探索改進對策和方案，是一項具有現實價值和意義的研究課題。

2 國有建筑施工企業監事會工作存在的問題

2.1 監事會履職保障不足

監事會代表股東利益，從監督的角度履行職責并對出資人負責，國有企業監事會重點對企業國有資產保值增值情況實施監督。監事會主要負責監管企業重大決策和運營過程中可能涉及國有資產流失的事項和環節，以及董事會和經理層依法依規履職情況，著力發現并報告企業存在的可能危及國有資產安全、造成國有資產流失或侵害國有資本權益的問題、風險和線索。

然而，由于國有企業監事會屬于外派監督機構，與企業存在監督與被監督關系，監事會工作有時存在配合不佳、運行不暢等問題。另外，監事會隊伍的配置也不盡合理，兼職監事占很大比例，且監事會人員專業素質參差不齊，多為半路出家的非專業人員，且專業構成單一，多為財務專業人員組成，加之日常缺少專業系統的學習培訓，監事會檢查手段顯得不夠全面，容易給人直觀印象就是監事會類似于審計。

2.2 監督檢查成果運用不夠

首先，監督檢查不能形成一個閉環。監事會通過檢查把企業存在的問題揭示出來，要求企業認真整改，但后續的整改跟蹤如果落實不到位，整改效果無法保證，無法起到解決問題、舉一反三、引以為誡的作用。其次，監事會的最終成果多以監督檢查報告的形式向出資人報告，反映和披露可能危及企業利益的問題和風險。但實際工作中仍存在著管理與監督相互脫節的現象，監事會提交的監督檢查報告及有關意見建議，有可能不會引起企業足夠的重視和有效利用，檢查中發現的問題或風險仍未得到糾正、整改和落實，導致監督工作的有效性和價值大打折扣。

2.3 監督資源整合有待增強

國有企業除了設有監事會外，還設有紀委、監委、審計等監督職能部門，有的單位各監督部門的職責和權力邊界較為模糊，在內部監督資源的整合利用上也遠遠不夠：一是監督部門間的協同效應不夠，監督信息沒有適時共享；二是各部門在制定制度和工作計劃時，未能與其他內部監督部門互通情況、統籌資源、形成監督合力；三是各部門開展監督檢查缺乏溝通協調機制，存在很多重復性工作。

3 加強和改進國有建筑施工企業監事會工作的建議

3.1 健全完善監事會工作機制

3.1.1 進一步明確監事會監督職責權限。

《公司法》和《國有企業監事會暫行條例》都規定了監事會的職責權力，公司應該把監事會的知情權、經營建議權、任免建議權和監督權等寫入公司章程。監事會要按照相關規定嚴格履行職責，將監督作為自己的主業，將涉及國有資產流失的重大事項和風險作為自己開展監督工作的主線，將及時發現問題、客觀報告問題、督促解決問題作為監事會工作的落腳點和出發點。

3.1.2 進一步優化監督工作機制。

企業監事會要加強與公司監委、紀委的溝通協作，在公司黨委的領導下形成大監督體系，明確各自職責和權力邊界。監事會要充分利用監管部門內部信息共享的優勢，通過列席會議、聽取匯報、查閱資料、訪談座談等方法，運用財務審計手段，分析掌握企業重大經營事項和關鍵環節可能存在的問題和風險，進一步深入檢查。及時報告反映企業存在的重大問題和風險并提出整改建議。

3.1.3 進一步強化監督成果有效運用。

一是加強監事會對企業整改的跟蹤落實力度。監事會通過發出建議函、提醒函等方式要求企業對檢查發現的問題限期整改。同時，要加強后續的跟蹤落實，評價整改措施的針對性和整改成果的有效性。對于整改不到位的，可以約談企業領導人，并要求企業繼續整改，直到整改到位。二是建立完善監事會與上級監事會和企業職能處室之間的溝通協調機制。雙方加強溝通協調，互相運用工作成果，共同促進國有資產保值增值。

3.1.4 進一步加強監事會隊伍建設。

監事會成員應具有會計、法律、成本控制、項目管理等相關領域專業知識和工作經驗，以及獨立、有效履職所需要的審查、判斷、監督能力。一是選拔能監督、敢監督、善監督、有能力的領導干部出任監事會主席職位。二是配齊配強監事會隊伍，組建專業搭配合理的監事會，不僅需要財務專業人員，也需要引入法律、成本控制等其他專業人員。三是加強監事會成員專業知識的自學和培訓，不斷提升業務水平。作為監督檢查的監事會成員，必須做到政治品格過硬、專業能力過硬和身心素質過硬，才能應對紛繁復雜的監審工作新環境。

3.1.5 進一步完善激勵約束機制。

根據監事的工作特點，加強日常工作日志的建立、考核和管理，對監事日常出席會議次數、檢查次數、發出函件、撰寫報告等事項形成日常工作日志，按照監事會主席的考核辦法，結合日常工作量化考核、工作成效業績等，定性定量相結合，形成年終考核評價，并以此作為薪酬發放、職務晉升、選優評優的重要依據。

3.2 堅持“兩個導向”

監事會工作應堅持問題導向和風險導向，集中精力在重點領域、重要問題和關鍵環節的監督上下功夫。建筑企業項目施工周期長、涉及資金數額大、管理模式較為粗放，加之建筑市場的不完善不成熟，工程建設領域的風險無處不在，是腐敗案件的高發區，存在國有資產流失的風險。監事會要重點檢查企業內控制度建設及執行，評價企業管理和風險控制情況；監督企業是否建立健全全面風險管理機制，比如風險預測、風險分析、風險評估機制，安全管理制度和風險應急預案等；監督企業項目投標和項目成本控制，供應商管理和采購供應等關鍵環節，做好事前、事中、事后的風險管控。通過找準難點、堵點、痛點，有效把脈問診，因企施策施法，增強監督的針對性，促進企業健康發展。

3.3 做好“三個服務”

監事會在履行好監督檢查職責的同時，應努力在“服務決策、服務管理、做好參謀”三個方面有所建樹。一是通過監事會的監督服務，推進公司董事會、經理層能夠對重大事項作出正確科學的決策，而不是成為其作出錯誤決策的免責盾牌。二是通過監事會的監督服務，發現問題、整改問題，不斷提升公司的管理水平。三是通過監事會的監督服務，揭示問題、提示風險，提出建議、督促整改，為公司的健康持續高質量的發展當好參謀。

3.4 抓好“四個監督”

監事會監督工作應抓好“法人治理結構運行有效、公司內控機制運行有效、公司經濟活動合法合規、項目實施風險可控”四個重點。

3.4.1 法人治理結構運行有效是實現公司治理目標的前提

國有企業的治理目標是在保證國有資產保值增值的同時，也保證公司債權人、供應商、職員等各方面利益相關者的利益。在國有企業中，公司治理是通過黨委會、股東大會、董事會、監事會和經理層所形成的公司治理內部結構及相應的制度安排。公司治理應發揮以下作用：一是堅持以實現股東及公司整體利益為目標，高效率運用公司資產，確保公司有效運行；二是董事會決策應做到規范化、科學化，構建好公司總體發展戰略體系，確保公司健康可持續高質量發展；三是確保公司經營合法合規陽光運作，增強投資者和員工對公司向前發展的信心；四是構建有效的監督與激勵機制，充分激發經營者才能，不斷提升公司經營管理能力，不斷增強企業核心競爭力和經濟效益。

3.4.2 公司內控機制運行有效是實現公司治理目標的保障

首先，建筑施工企業需要結合自身的實際情況，制定完善明確、完整而統一的企業內部控制標準，建立針對性強、可操作的內部控制制度體系。其次，定期開展對內部控制運行有效性的檢查和評估，及時發現企業運行過程中存在的風險，并及時制定應對措施，保證企業的運行效率、效果及報表的真實完整。第三，加大對執行的監督和檢查的投入，內部審計機構應接受監事會的領導，提高內部審計的工作效果和內部控制執行力。

3.4.3 公司經濟活動合法合規是企業生存發展的基本要求

黨的十九大報告指出：“全面推進依法治國總目標是建設中國特色社會主義法治體系、建設社會主義法治國家”。貫徹中國特色社會主義法治理論，形成完備的法律規范體系、高效的法治實施體系、嚴密的法治監督體系、有力的法治保障體系，形成完善的黨內法規體系，堅持依法治國、依法執政、依法行政共同推進，堅持法治國家、法治政府、法治社會一體建設，促進國家治理體系和治理能力現代化。建筑業是國家的重要經濟支柱，建筑產品關系國計民生，依法經營、誠信治企，嚴格遵守《建筑法》、《招標投標法》、《安全生產法》等法律法規，是建筑施工企業安身立命、持續發展的基本要求，國有建筑施工企業更應成為合法合規經營的標兵。

3.4.4 項目風險可控是施工企業的生命線

建筑施工企業的一切經濟活動都是圍繞工程項目投標、工程項目施工合同簽訂、工程項目實施與管控、工程項目竣工結算這一主線開展的。工程項目是企業經濟活動的中心，是一切風險的集聚地，監事會應把項目風險控制作為監督檢查工作的重中之重，牢牢抓住“項目管理”這個牛鼻子，加強對項目管理的“全過程、全方位、全鏈條”監督。要加強對項目承接、專業分包、勞務分包、材料采購、成本控制、資金支付等環節的監督檢查，確保企業既不會承接風險不可控的項目，也不會在承接項目后因管理不善而出現項目虧損。

在投標階段，監事會應重點監督檢查標前調查評審和合同評審，查看營銷投標前是否認真調查業主資信資金狀況、業主是否存在產權糾紛等問題、是否對訂單質量進行評估、法務部門是否介入招標文件研讀分析。在施工準備階段，重點監督檢查項目團隊組建、成本測算、內部承包合同簽訂和生產要素資源的招標采購情況。項目實施階段，重點對安全管理、成本管理和資金管理開展監督檢查。項目竣工結算階段重點對結算辦理、項目考核兌現、成本測算是否準確進行監督檢查。

4 結語

當前，國家正致力于建設法治國家、法治政府、法治社會，國有企業應該通過進一步明確監事會職權、優化監督工作機制、強化監督成果運用、加強監事隊伍建設、完善激勵約束機制，打造一支能監督、敢監督、善監督的監事會隊伍。國有建筑施工企業監事會要牢牢抓住“項目管理”監督這個牛鼻子，堅持問題導向和風險導向，履行“服務決策、服務管理、做好參謀”三項職能，重點在治理結構運行有效、公司內控機制運行有效、公司經濟活動合法合規、項目實施風險可控上開展監督檢查，通過監事會的監督檢查工作，為國有企業資產保值增值保駕護航。