企業內部控制的風險管理機制

周黔莉 浙江震元股份有限公司

在企業發展過程當中非常重要的部分就是內部控制，盡管部分企業對其進行了不斷地改進和優化，不過還有一部分問題沒有得到有效的處理，這樣就會導致管理風險的出現。因此，企業要對內部控制的風險管理機制進行科學的建立，這樣才能夠保證企業進行正常的發展。

一、企業內部控制與風險管理的關系

就從目前的情況看來，企業的全面風險管理主要包括對不同事件的有效識別、信息交流和溝通、風險對策等很多方面。在通常的情況下，全面風險管理與內部控制之間有一定的差別存在，全面風險管理作為企業發展過程中重要部分，不僅對相關工程施工管理過程有著一定程度的影響，而且對企業各項活動有著直接的聯系，其中的框架主要有：操作風險、戰略風險、業務風險等；然而內部控制作為企業進行管理當中的一部分，在整個框架結構當中無法對機會和風險進行有效的區別。

（一）內部關系

通過實際的調查發現，目前我國部分企業在市場經濟的引導下得到了進一步的改變，其自身的發展受到風險導向起到一定的支撐作用，健全完善的風險管理機制對企業發展起到積極的作用，在企業發展過程當中占據著非常重要的部分。在目前市場環境的影響下，企業在進行內部控制過程當中往往會面臨著很多風險，所以在科學技術水平不斷提高的今天，要求企業在風險管理機制方面進行不斷地改進和完善。

（二）外部關系

通常情況下，內部控制和風險管理對企業實現發展目標起到一定的促進作用，這兩者之間在內容和目標上都有著很多的相同點，相關管理人員要提高對這兩方面的認識，嚴格按照相關規定和要求來進行各項工作，這樣才能夠讓兩者的作用充分地發揮出來。

二、管理過程中存在的問題

（一）防范體系不夠完善

就從目前的情況看來，我國部分企業在進行發展運營過程用往往會受到很多方面的影響，從而導致不同種類的風險出現，如果企業還在沿用傳統的模式和理念對這些風險進行防范，這樣不僅會導致風險管理工作無法落到實處，而且還會導致風險控制遺漏問題的出現。另外，少數企業內部并沒有完善的防范措施，從而導致企業無法在發展生產過程當中對風險做出有效的防范措施，在一定程度上會導致企業受到經濟損失，對企業的發展帶來影響。

（二）風險管理意識淡薄

風險是我國部分企業在實際的發展運營過程當中都會遇到的，這與企業規模和性質有很大的關系。在通常情況下，在企業的各種活動當中都會發生風險。在經濟全球化的情形下，我國企業與市場之間的關系也變得越來越密切，這就要求企業要對風險管理措施進行不斷地改進和完善，這樣才能夠對不斷增加的壓力和競爭進行有效的應對，加強風險防范意識能夠對一些復雜的風險進行解決，相關工作人員要對各項工作進行更加全面的預測，在此基礎上確保解決方案具有較高的科學可行性。與世界其他國家相比，我國自身風險防范意識比較差，這樣就會導致企業無法充分意識到風險管理對自身發展的重要性，在實際的運營和發展過程當中就會有很多的問題出現。

（三）企業治理的制度和結構不夠完善

管理工作與企業內部制度之間有著緊密的聯系，完善的內部制度不僅能夠有效地降低風險發生的概率，而且對企業進行各方面的管理帶來一定的便捷，這就要求企業需要根據實際情況來建立科學的管理機制。在全球化發展的影響下，企業也要建立完善的風險管理制度，這樣才能夠將其自身的工作效率和質量進行很大程度的提高，其內部結構也得到了不斷地優化。對于企業發展來說，完善的治理結構能夠保證企業各項活動可以正常進行，各個部門能夠在這個過程當中充分發揮自身的職能。不過，我國部分企業并沒有對治理結構的完善予以足夠的重視，這樣就會導致企業內部結構會發生一定程度的改變，對發展生產帶來很大程度的影響。因此，企業要對自身發展情況進行充分的分析，在此基礎上對管理制度進行有效的建立，從而不斷完善企業結構。

三、對企業內部控制風險管理機制的完善措施

（一）提高風險管理理念

科學的風險管理理念能夠讓企業內部控制的各項基本工作正常進行，而且還可以降低風險發生的概率，企業經營風格會受到其自身生產經營活動和戰略規劃當中的信念和態度帶來的影響，只有對風險進行全面的管理才能夠將企業自身的價值充分地反映出來，對企業發展起到一定的促進作用。

（二）優化結構

完善內部風險控制管理部門是當前各大企業預防風險帶來影響的有效方式之一，風險管理部門能夠在風險出現的第一時間采取有效措施進行處理。企業管理人員要對自身發展性質進行充分的了解，在此基礎上對市場變化特點充分分析，這樣才能夠對結構進行有效的優化。另外，企業還需要具備一定得創新能力，為了滿足客戶的各項基本需求，企業需要設計出有效的創意來吸引投資者，這樣可以為企業帶來一定的經濟效益。定期對企業內部進行風險評估，根據評估結果來對其健康程度進行判斷，在發現異常的時候可以有效地找出問題所在，且及時解決，對風險管理起到了一定的促進作用。

（三）建立預防機制

企業管理人員要對未來進行科學的預測和有效的評估，根據實際的發展情況來對預防機制進行設計，這樣能夠在風險發生的時候可以充分發揮預防機制的作用，從而保證企業各項發展生產活動可以正常進行。在特殊的時候可以建立專門的內部審計機構，這樣能夠進一步提高企業內部控制風險管理的效果，部門的可行性得到提高，工作人員也要積極地參與到該工作當中來，這樣可以讓企業朝著正確的方向不斷發展。除此之外，企業還需要對相關工作人員進行定期的培訓，不僅能夠讓他們的工作能力和綜合素質得到進一步的提高，而且還能夠為企業發展貢獻出自己的一份力量。工作人員要嚴格按照相關的要求和規定對預防方案進行科學的設計，設計出來的預防方案能夠針對不同的風險類型而采取有效的辦法進行處理。各個部門之間也要進行有效的交流和溝通，對內部控制過程當中存在的問題進行充分分析，進而及時地對其進行處理，這樣才能夠降低風險發生的概率。

四、結語

綜上所述，內部控制對于現階段企業發展來說是非常重要的，為了能夠讓企業在時代發展潮流當中站穩腳跟，相關管理人員要對風險管理機制的建立予以足夠的重視，并且還要結合市場變化的特點進行充分分析，從而對企業生產發展過程當中存在的問題及時地采取措施進行處理。另外，企業還要不斷提高工作人員的風險管理意識，讓他們積極地參與到內部控制當中，對企業的發展起到一定的促進作用。