大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析與策略

宋艷芬 上海寶龍商業(yè)地產(chǎn)管理有限公司李滄分公司

對一個(gè)企業(yè)來說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響到企業(yè)的發(fā)展。在稅務(wù)部門借助大數(shù)據(jù)開展納稅人納稅信用與風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)管與評價(jià)的同時(shí)，企業(yè)也要及時(shí)改變傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作模式，充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與大數(shù)據(jù)結(jié)合在一起，搭建更適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，進(jìn)而更好的開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、大數(shù)據(jù)的基本概念

所謂大數(shù)據(jù)，就是一種擁有巨大規(guī)模的大數(shù)據(jù)集合，與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫相比，大數(shù)據(jù)在獲取、分析、管理、存儲大數(shù)據(jù)等方面都具有明顯的優(yōu)勢，在大數(shù)據(jù)的支持下，可以對信息數(shù)據(jù)進(jìn)行更好的處理，有助于企業(yè)管理層更好地進(jìn)行觀察與決策，為決策層提供優(yōu)化信息。大數(shù)據(jù)技術(shù)主要是指獲取數(shù)據(jù)的能力，是一種人類認(rèn)識世界的信息技術(shù)新理念，屬于是一種新型的分析數(shù)據(jù)的方法，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)中自己所需要的信息，并將這些有價(jià)值的信息進(jìn)行充分利用。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）用于企業(yè)稅務(wù)決策的各種數(shù)據(jù)難以保證質(zhì)量

企業(yè)的發(fā)展處于大數(shù)據(jù)時(shí)代內(nèi)，需要面對極為龐大的各種數(shù)據(jù)信息，難以準(zhǔn)確獲得收集充足基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的途徑，這就阻礙了企業(yè)稅務(wù)決策的正確開展，特別是國內(nèi)的很多中小型企業(yè)，并未創(chuàng)建能夠支持大數(shù)據(jù)分析處理的平臺，難以獲取大量有效的數(shù)據(jù)資源，這些大數(shù)據(jù)資源與銀行、政府等多個(gè)方面都存在密切關(guān)聯(lián)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營將產(chǎn)生極大的影響，同時(shí)還會影響各行業(yè)之間的利益分配。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式及格式包含很多類型，且數(shù)量上非常巨大，企業(yè)難以將其所需要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的兼容，對下一步數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，難以掌握準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，直接影響企業(yè)的各種經(jīng)營決策。

（二）缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

對于一項(xiàng)管理工作而言，均需要相應(yīng)的管理機(jī)制或是制度進(jìn)行約束。但是，我國部分企業(yè)內(nèi)部并未建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這與企業(yè)內(nèi)部管理人員的思想觀念有關(guān)。這導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員或是高層在對企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行制定時(shí)，并未針對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行規(guī)劃，缺乏稅務(wù)籌劃等方面的制度內(nèi)容。這意味著，部分企業(yè)內(nèi)部并未形成規(guī)范的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段老舊、模式較為落后，甚至流于形式，沒有發(fā)揮出真正的作用。

（三）缺少具備大數(shù)據(jù)技術(shù)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員

具備大數(shù)據(jù)技術(shù)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員是提高企業(yè)稅務(wù)決策工作效率的關(guān)鍵，他們可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行研究且確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量，現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員甚少擅長機(jī)器學(xué)習(xí)，而掌握統(tǒng)計(jì)學(xué)，能夠借助大數(shù)據(jù)信息來開展企業(yè)運(yùn)營分析的分析師或管理者的數(shù)量是非常少的。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略

（一）創(chuàng)新管理模式，加強(qiáng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

要想開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要企業(yè)積極排查稅務(wù)管理過程中各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，合法合規(guī)的開展稅務(wù)活動。企業(yè)要明確劃分稅收籌劃與偷稅漏稅之間的界限，在法律允許的范圍內(nèi)開展稅收籌劃工作，最大限度地減少企業(yè)的稅收成本。與此同時(shí)，要積極與稅務(wù)部門對接，了解國家最新的稅收優(yōu)惠政策，借助互聯(lián)網(wǎng)廣泛進(jìn)行咨詢了解，進(jìn)一步提升自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量與效率。企業(yè)還需要善于利用現(xiàn)代化的工作輔助稅務(wù)管理工作的開展，借助大數(shù)據(jù)分析找出企業(yè)現(xiàn)階段存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有針對性的制定預(yù)防措施。

（二）加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的建設(shè)

稅務(wù)工作人員隊(duì)伍的素質(zhì)影響著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體質(zhì)量，需要企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)。大數(shù)據(jù)背景下，稅務(wù)工作人員不僅要具備專業(yè)的稅務(wù)知識儲備，還要懂得大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠準(zhǔn)確利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。員工要始終以積極良好的狀態(tài)面對大數(shù)據(jù)工作，有意識的提升自身工作熱情，最大限度的確保工作的質(zhì)量與效率。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的領(lǐng)域非常廣泛，所需求的是復(fù)合型的人才，企業(yè)要面向現(xiàn)有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍有針對性的開展計(jì)算機(jī)技術(shù)、電子技術(shù)、會計(jì)專業(yè)等方面的技能培訓(xùn)，幫助提升綜合素質(zhì)，能夠以更好的狀態(tài)投入到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，不僅稅務(wù)機(jī)關(guān)可以利用數(shù)據(jù)的收集和稅務(wù)預(yù)警模型的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身其實(shí)更應(yīng)該建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中和事后的管理。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)地收集各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)異常并進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并不代表企業(yè)業(yè)務(wù)或者財(cái)稅就存在問題，而是提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對這些異常，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)地做好自查，弄清稅務(wù)指標(biāo)存在異常的原因，在自查過程中整理好對應(yīng)的合同、發(fā)票、憑證等材料，這樣既可以使企業(yè)的管理者弄清出現(xiàn)稅務(wù)預(yù)警的原因，同時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)針對企業(yè)稅務(wù)預(yù)警進(jìn)行檢查時(shí)，企業(yè)能做到業(yè)務(wù)清晰，資料齊全，能夠更加有效地應(yīng)對稅務(wù)檢查，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對于企業(yè)及時(shí)了解自身的業(yè)務(wù)問題以及面對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查都是一種高效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法。

四、結(jié)束語

我國的經(jīng)濟(jì)在近些年得到了快速的發(fā)展，現(xiàn)行的稅收政策與當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要是相一致的，國內(nèi)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中，要想獲得持續(xù)發(fā)展，必須要對國家稅收相關(guān)的政策進(jìn)行高度關(guān)注與深刻解讀，根據(jù)稅收政策的變化來及時(shí)制定應(yīng)對方案。很多企業(yè)已經(jīng)深刻認(rèn)識到了“營改增”這一稅收政策在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的影響作用，積極采取了相應(yīng)的措施，但是在具體工作開展過程中，還要不斷完善應(yīng)對措施，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升。