大數據背景下企業稅務風險管理的分析與策略

宋艷芬 上海寶龍商業地產管理有限公司李滄分公司

對一個企業來說，稅務風險直接影響到企業的發展。在稅務部門借助大數據開展納稅人納稅信用與風險狀況的監管與評價的同時，企業也要及時改變傳統稅務管理工作模式，充分利用大數據的優勢，將稅務風險管理與大數據結合在一起，搭建更適應時代發展的稅務風險管理控制系統，進而更好的開展稅務風險管控，提高企業現代化管理水平，為企業健康可持續發展夯實基礎。

一、大數據的基本概念

所謂大數據，就是一種擁有巨大規模的大數據集合，與傳統的數據庫相比，大數據在獲取、分析、管理、存儲大數據等方面都具有明顯的優勢，在大數據的支持下，可以對信息數據進行更好的處理，有助于企業管理層更好地進行觀察與決策，為決策層提供優化信息。大數據技術主要是指獲取數據的能力，是一種人類認識世界的信息技術新理念，屬于是一種新型的分析數據的方法，利用大數據技術，可以實現海量數據中自己所需要的信息，并將這些有價值的信息進行充分利用。

二、大數據背景下企業稅務風險管理存在的問題

（一）用于企業稅務決策的各種數據難以保證質量

企業的發展處于大數據時代內，需要面對極為龐大的各種數據信息，難以準確獲得收集充足基礎財務數據的途徑，這就阻礙了企業稅務決策的正確開展，特別是國內的很多中小型企業，并未創建能夠支持大數據分析處理的平臺，難以獲取大量有效的數據資源，這些大數據資源與銀行、政府等多個方面都存在密切關聯，對企業的生產經營將產生極大的影響，同時還會影響各行業之間的利益分配。企業財務數據的形式及格式包含很多類型，且數量上非常巨大，企業難以將其所需要的財務數據和非財務數據進行有效的兼容，對下一步數據進行分析時，難以掌握準確的數據分析結果，直接影響企業的各種經營決策。

（二）缺乏健全的稅務風險管理機制

對于一項管理工作而言，均需要相應的管理機制或是制度進行約束。但是，我國部分企業內部并未建立健全稅務風險管理機制，這與企業內部管理人員的思想觀念有關。這導致企業的領導人員或是高層在對企業規章制度進行制定時，并未針對稅務風險管理工作進行規劃，缺乏稅務籌劃等方面的制度內容。這意味著，部分企業內部并未形成規范的稅務風險管理機制，造成稅務風險管理手段老舊、模式較為落后，甚至流于形式，沒有發揮出真正的作用。

（三）缺少具備大數據技術的專業財務人員

具備大數據技術的專業財務人員是提高企業稅務決策工作效率的關鍵，他們可以對數據進行研究且確保數據的質量，現階段，企業內部的財務人員甚少擅長機器學習，而掌握統計學，能夠借助大數據信息來開展企業運營分析的分析師或管理者的數量是非常少的。

三、大數據背景下企業稅務風險的管理策略

（一）創新管理模式，加強關鍵風險點控制

要想開展稅務風險管理，需要企業積極排查稅務管理過程中各種風險隱患，合法合規的開展稅務活動。企業要明確劃分稅收籌劃與偷稅漏稅之間的界限，在法律允許的范圍內開展稅收籌劃工作，最大限度地減少企業的稅收成本。與此同時，要積極與稅務部門對接，了解國家最新的稅收優惠政策，借助互聯網廣泛進行咨詢了解，進一步提升自身稅務風險管理質量與效率。企業還需要善于利用現代化的工作輔助稅務管理工作的開展，借助大數據分析找出企業現階段存在的稅務風險，有針對性的制定預防措施。

（二）加強對稅務風險管理隊伍的建設

稅務工作人員隊伍的素質影響著稅務風險管理的整體質量，需要企業進一步加強稅務風險管理隊伍建設。大數據背景下，稅務工作人員不僅要具備專業的稅務知識儲備，還要懂得大數據技術，能夠準確利用大數據進行數據處理。員工要始終以積極良好的狀態面對大數據工作，有意識的提升自身工作熱情，最大限度的確保工作的質量與效率。稅務風險管理涉及的領域非常廣泛，所需求的是復合型的人才，企業要面向現有的稅務風險管理隊伍有針對性的開展計算機技術、電子技術、會計專業等方面的技能培訓，幫助提升綜合素質，能夠以更好的狀態投入到稅務風險管理工作中去。

（三）建立稅務風險預警機制

大數據環境下，不僅稅務機關可以利用數據的收集和稅務預警模型的分析發現企業稅務風險，企業自身其實更應該建立稅務風險預警機制，做好稅務風險的事中和事后的管理。企業在業務發生時，及時地收集各種業務數據和財務數據，通過建立稅務風險模型，及時發現企業的稅務異常并進行稅務風險預警。對于風險預警，并不代表企業業務或者財稅就存在問題，而是提前發現企業可能存在的風險，針對這些異常，企業應該及時地做好自查，弄清稅務指標存在異常的原因，在自查過程中整理好對應的合同、發票、憑證等材料，這樣既可以使企業的管理者弄清出現稅務預警的原因，同時在稅務機關針對企業稅務預警進行檢查時，企業能做到業務清晰，資料齊全，能夠更加有效地應對稅務檢查，做好企業稅務風險管理。因此，企業建立稅務風險預警機制對于企業及時了解自身的業務問題以及面對稅務機關的稅務檢查都是一種高效的風險應對方法。

四、結束語

我國的經濟在近些年得到了快速的發展，現行的稅收政策與當下的經濟發展需要是相一致的，國內企業在市場經濟中，要想獲得持續發展，必須要對國家稅收相關的政策進行高度關注與深刻解讀，根據稅收政策的變化來及時制定應對方案。很多企業已經深刻認識到了“營改增”這一稅收政策在企業財務管理中的影響作用，積極采取了相應的措施，但是在具體工作開展過程中，還要不斷完善應對措施，促進企業財務管理能力的提升。