國企全面預算管理與資金集中管理結合策略

趙慶紅 山西省文化旅游投資控股集團有限公司

國有企業在建立完善財務管理體系的基礎上，應當實行全面預算管理，加強企業資金集中管理工作的力度，才能確保企業在激烈的市場競爭中始終占據有利的位置。但是由于很多國有企業在發展的過程中，并未真正的認識到全面預算管理與資金集中管理緊密結合的重要性，導致國有企業在發展的過程中出現了全面預算管理無法實施的情況，對企業的長期可持續發展埋下了隱患。

一、國有企業全面預算管理與資金集中管理結合的意義

全面預算管理具有的資源整合功能，為國有企業戰略發展目標的實現奠定了堅實的基礎。國有企業為了保持長期穩定發展的狀態，必須不斷的擴大企業的投融資規模，通過開展資金集中管理的方式，提高企業資金的使用效率，根據企業發展的實際情況，將兩者緊密地結合在一起，才能在體現出兩者相互結合的前瞻性與戰略性特點的基礎上，規范國有企業的投融資活動，確保國有企業全面預算管理制度和措施的有效落實。另外，國有企業投融資戰略與企業全面預算管理制度的緊密融合，不僅提高了國有企業資金使用的效率，而且規范了企業資金的使用，促進了企業資金風險防控效率的提高，確保企業始終保持穩定發展的狀態。

二、國企全面預算管理與資金集中管理結合策略

（一）建立并完善科學的預算管理制度體系

（1）根據企業發展的實際情況，構建逐級上報、分層級審查批示的企業資金預算管理制度。國有企業的下屬單位或者子公司在編制企業年度預算時，必須企業總公司分解預算總目標分解后下發的預算目標為基礎，編制本單位的年度預算，然后逐級的向上級部門審查批示。待總公司批示通過后，再將經過核查確定的預算指標下發至下屬單位或企業子公司，由下屬單位或子公司進行預算指標的分解和細化，并以此為基礎編制企業的預算報告。此外，國有企業的下屬公司必須將自身編制的月度預算以及下月資金預算同時上報至上級公司此外部門，然后由總公司財務部門對下屬企業預算執行的實際情況進行全面的審查與分析。如果發現下屬企業出現了資金不足或者閑置等問題時，應該立即采取相應的措施進行有效控制，避免因為下屬單位或者子公司出現雨水資金不足或者閑置等問題，影響企業年度預算執行的效果。（2）將企業業務徐濤與資金預算系統緊密結合在號一起，建立企業用戶數信息數據共享體系。國有企業財務部門的預算資金支付系統不但是國有企業最重要的業務系統之一，而且也是整理、分析下屬企業預算編制執行情況的平臺。所以，國有企業必須將企業業務系統與資金預算系統結合在一起，綜合分析目標預算與實際結算金額，才能保證企業預算目標調整的科學性與合理性。

（二）提高管控資金力度，加強企業內控管理

國有企業在經營管理過程中不僅制定統一的企業資金管理制度，而且還應通過定期梳理企業自身與投資企業資金賬戶的方式，統籌安排企業的閑置資金。比如，國有企業在開展融資事宜時，應該由公司整體與銀行交涉外部協商籌融資的相關事宜，充分發揮企業整體償債能力與收益能力較強的特點，正確獲得更高的銀行授信度，降低企業籌融資的成本。國有企業在發展的過程中，應該根據下屬企業對資金的實際需求，合理的為下屬企業配置預算資金，嚴格的按照預算執行情況向下屬企業支付相應的資金，確保下屬企業的生產經營活動不受影響。由于國有企業的下屬企業無法隨意的通過外部籌集企業發展需要的資金，如果下屬企業在發展過程中存在資金需求的話，應該及時向國有企業總公司上報容日報告，由總公司為其提供資金支持。對于資金數額需求較大的下屬企業，國有企業應該在加大預算事前控制力度的基礎上，做好預算執行過程的監督與控制工作，以便于及時的了解和掌握下屬企業資金的使用情況。另外，國有企業還應緊跟市場經濟發展的步伐，建立完善的國有企業財務管理與內部控制制度，將原本不相容的工作崗位有效的區分開，加大企業業務審核與批示工作的力度，同時通過對下屬企業預算執行情況的整理與分析，掌握下屬企業預算執行情況與調整的原因，并以此為基礎采取相應的解決措施，避免預算執行監管不到位的情況發生。

（三）引導全員參與管理，組建專業預算管理團隊

全員參與是國有企業全面預算管理最主要的特征之一，作為國有企業來說應該嚴格的按照全面預算管理的要求，鼓勵和引導企業員工積極參與到預算管理活動中。通過定期開展員工預算管理知識培訓與宣傳活動的方式，增強員工的預算管理意識，同時制定科學合理的激勵機制，調動員工參與預算管理的積極性與主動性，從而達到促進企業預算管理水平與質量全面提升的目的。

（四）完善考核力度

首先，加大國有企業資金預算管理力度。由于國有企業發展的過程中每個部門都涉及資金預算的工作，所以國有企業應該通過設置專職資金預算管理機構的方式，明確各個級別資金預算的審批權限，確保國有企業每個部門都能夠積極參與企業資金預算編制、執行、調整、考核以及監督的全過程中，促進企業資金預算管理的可控性與有效性。其次，國有企業應該根據企業自身發展的實際情況，制定完善的預算管理執行激勵和獎懲制度，調動企業員工參與全面預算管理的積極性。在預算執行情況審查與批示工作過程中，明確預算管理的責任，要求各部門必須承擔自身在預算執行過程中的責任，確保預算管理責任落實到具體的責任人。在進行年末預算執行情況考核時，將預算完成率與預算準確性等信息作為重要的考核指標，確保預算執行結果考核的公正性與科學性。

三、結語

市場經濟體制的改革為國有企業提供了新的發展契機。為了確保國有企業長期可持續發展目標的順利實現。國有企業的管理者應該將全面預算管理與資金集中管理緊密結合在一起，為國有企業的發展提供充足的資金支持。