商業銀行財務風險管理策略優化研究

中國郵政儲蓄銀行股份有限公司山西省分行

時代發展變化的影響下，銀行財務管理工作不再是單純的對銀行相關經營活動以及資產實施必要的核算，還包括對經營活動實施的風險評估以及分析等工作。在市場經濟發展過程中，銀行加強財務風險管理與防控，需要從外部環境變化角度出發，加強管理與防控的針對性、有效性，實現對財務管理風險進行有效控制的目標，為銀行發展創造良好的條件。

一、商業銀行主要財務風險

對于商業銀行來說，財務風險主要是指造成商業銀行出現收益不確定性或者損失不確定性的各類風險損失問題。商業銀行由于業務活動的特殊性因而決定了財務風險與一般的企業在財務風險特征和管理上有著較大的不同，商業銀行的財務風險具有不確定性、可控性、隱蔽性、擴張性等特點，商業銀行一旦出現財務風險問題將會對商業銀行造成較大的損失。按照商業銀行財務風險表現形式的不同，商業銀行的財務風險主要可以分為以下幾類：

（一）信用風險問題

主要是商業銀行的債務人或者是金融工具的發行主體出現了違約，或者是信用等級的降低而給商業銀行所帶來的現實風險或者預期風險。隨著商業銀行業務的迅速擴張以及外部金融市場環境的復雜多變，商業銀行出現信用風險隱患越來越多，不僅傳統的信貸業務中存在風險問題，同時在金融擔保、同業拆借、透支貼現等業務中也容易出現各種各樣的信用風險問題。

（二）流動性風險問題

主要是商業銀行由于難以抵償預期的或者意外的資產負債變動而對商業銀行的收益或者資本所造成的風險問題。商業銀行內部出現流動性風險問題，經常是由于在經營活動過程中商業銀行的資產和負債期限錯配，又未能做好支付準備，造成商業銀行內部資金周轉失靈，進而出現流動性風險問題。

（三）市場風險問題

主要是由于市場價格意外波動所造成的風險問題，包括利率、匯率以及投資風險問題。其中利率風險主要是利率波動造成的金融資產價值出現損失的風險，匯率風險主要是由于匯率波動等所造成的未來現金流量價值出現損失，投資風險主要是由于債券、股票以及金融衍生品市場投資出現損失的風險問題。

二、商業銀行財務風險管理策略

（一）建立完備的內控管理體制

商業銀行應建立健全內控管理機制，明確各部門、各條線、各崗位的職責及操作規程，加強制度培訓，強化合規意識，使得合規理念和操作規程深入人心，從源頭上減少風險發生的可能性；建立完善的風險防控體系，對風險進行動態監督，科學有效的評估、分析、預測、管理風險，形成良好的風險反饋機制，將可能的風險因素進行轉移和釋放，最大程度上降低負面風險的影響；將管理責任一層層壓實，對違規行為加大懲處力度，擴大懲處范圍，重大違規行為，應從嚴問責，提高違規成本，構建不敢違規的懲戒機制；強化內部審計的作用，內審部門作為銀行經營發展的安全艙，其監督評價職能的有效發揮能很大程度上防范操作風險，控制風險的進一步擴散，作為客觀的第三方，內審部門提出的管理建議能在一定程度上指導和規范后續管理活動的開展。

（二）構建行之有效的信貸風險防控體系

商業銀行風險管理部門及客戶經理應認真做好貸前調查、貸中審查、貸后檢查三項工作，構建貸款的全周期風險防控體系；完善貸款檔案，詳細記錄每一筆貸款搜集到的各項數據信息，并及時更新；加強與市場監管部門、公積金中心、稅務部門、財政部門等的信息溝通交流，多維度了解貸款人的各種信息，降低風險；嚴控大客戶、重點區域、重點行業等的授信，避免貸款過度集中。

（三）完善利率風險管理機制

商業銀行應建立與自身特點相適應的利率形成機制，優化利率波動應對措施。深入分析所處的內外部環境，明確市場定位，形成科學穩定的利率微調機制；建立和完善利率風險評估監測系統，動態監控利率波動，并納入預警機制，對異常利率及時進行預警及后續跟蹤評價；豐富利率風險管理手段，運用壓力測試、產品期限設計等多樣化的管理手段來降低利率波動帶來的不利影響；擴大資金來源渠道，使資產負債期限分散化，提升利率風險防范能力。

（四）提高商業銀行的盈利能力水平

增強商業銀行的盈利能力，是有效防范控制商業銀行財務風險的重要基礎，在盈利能力的提升上應該注重做好以下幾項工作：首先，在鞏固核心業務的基礎上積極發展中間業務，商業銀行應該強化對存款和貸款業務的管控，有效減少不良貸款，優化信貸結構和資產期限，同時還應該充分利用利率市場化等全面提升行業銀行的經營效率，大力發展金融期貨、租賃、債權投資等中間業務，并積極推進金融產品創新，提供更加多元化的金融服務項目，為商業銀行創造更多盈利點。其次，應該進一步完善商業銀行的財務資源配置，盡可能地減少商業銀行的經營成本費用，增加有效營銷資金的投入，完善商業銀行的財務審批流程，確保財務決策的科學性、有效性以及合理性。

（五）加快推進管理會計應用

商業銀行應結合自身經營發展狀況，加快推進管理會計在銀行的應用。應積極推進管理會計與財務、業務的融合，提高財務的精細化管理水平，堅持財務資源與業務、產品效益相結合。從每一項業務出發，將財務要素納入業務開展的所有流程節點，一方面方便后期財務數據的取數、匯總、分析和評價，另一方面數據信息也可以及時反饋業務開展的質效，從而有利于統籌資源配置，提高財務資源的使用效益。

三、結束語

商業銀行對于經營發展過程中可能出現的財務風險，應該深入分析出現財務風險的主要原因，在商業銀行內部采取措施，增強商業銀行的財務風險防范控制能力，促進實現商業銀行整體管控水平的提升。