企業財務管理中的納稅籌劃改善探討

大唐三門峽發電有限責任公司

作為企業經營管理工作中的重要組成部分，企業財務管理工作的效率與質量直接影響企業未來的發展前景。對稅務支出進行合理籌劃，有效利用減稅降費等稅收政策，降低企業負擔，在財務管理各環節中的地位日益凸顯，其水平高低關乎企業財務管理工作的質量。因此，企業在財務管理過程中要努力做好納稅籌劃工作，促進實現企業價值最大化目標。

一、納稅籌劃的作用

企業進行納稅籌劃，在財務管理中主要有以下幾方面的作用：首先，大幅度降低稅收，對于專業人員來說，納稅籌劃中有很多可以研究的東西。在引入企業之后，將其運用在財務管理方面，專業人員可以依據企業內部的有關數據進行分析，設計最佳的籌劃方案，能夠合理的幫助企業降低稅收帶來的經濟負擔，使企業可以將資金使用在企業的發展中去。其次、能夠提升財務管理的工作效率，從目前大部分企業的財務管理部門來看，員工由于專業技術、工作能力等方面的影響，其也無法為財務管理提供有效真實的數據，是工作難以開展。但是在引入納稅籌劃之后，就可以改變這一困難，提高工作人員的工作效率。

二、企業財務管理中的納稅籌劃現狀

（一）缺乏對稅務籌劃的認識和重視

我國企業在稅務管理方面還有許多的不足，部分企業管理對于稅務籌劃也不具有足夠的認識，企業財務風險管理體系不健全，企業內部財務關系不清晰，財務決策缺乏科學性，導致企業的稅務籌劃工作在企業中沒有得到足夠的重視，同樣也沒有設置專門的稅務籌劃機構。這些問題的存在導致企業的稅務籌劃實際上只是流于表面，存在于形式，并沒有真正的落實到位，從而不能獲得最佳的效果。

（二）稅收籌劃成本意識代理機制缺乏完善性

企業在開展關于稅收籌劃工作時，往往會因為缺乏相關認識，導致稅收籌劃工作不夠深入，所以在開展相關工作時，如若不能對其進行科學合理的分析，就會在稅收籌劃工作中得不到相對滿意的機會成本，自然也就沒有足夠的把握能夠把工作做好。每一個企業在長期發展的過程中，如果能正確處理好稅收籌劃問題，不但可以促進稅收工作合理地進行，還可以最大化的提高企業的經濟利益，如此一來企業就可以更好地發展下去。稅收籌劃工作離不開財務人員的自身素養，通過強化稅收籌劃工作和學習相關法律法規知識可以提高財務人員的業務能力。另一方面對于企業來說，因為本身就不是專業的稅務型機構，所以提升專業能力對其進一步發展沒有多大幫助。

三、企業財務管理中稅務籌劃具體的改善策略

（一）提升納稅籌劃的合理性

在實際的納稅籌劃工作中，各籌劃工作人員需加強對企業實際運作情況的調查與了解，且在實際納稅籌劃工作中，工作人員不應將節稅作為納稅籌劃的唯一標準，雖納稅籌劃的主要目的是為了達到節稅的目的，以提升企業利潤，提升企業市場競爭力，但在實際納稅籌劃工作中，工作人員需綜合考慮企業的運作情況，考慮其他財務指標，再根據實際的相關項目、活動，制定納稅籌劃方案。根據相關財務管理工作、風險評估等，適當地對納稅籌劃方案進行調整，以提升納稅籌劃的合理性，以充分發揮納稅籌劃的有效作用。綜合考慮此項納稅籌劃方案中的各關聯因素，在滿足企業基本繳稅，各項目、活動高效開展的情況下，實施納稅籌劃，提升納稅籌劃方案的綜合設計質量。同時由于項目、活動的開展需要一定的成本，而此類成本企業可通過籌資方式來減免稅務，通過不同的籌資渠道，如與其他企業間的拆借、發行債券股票、企業內部集資等方式，幫助企業減輕稅收，合理改善項目的開展和運作方式，提升納稅籌劃的合理性，確保所有節稅方式皆符合相關法律條例。

（二）合理規劃企業財務管理中納稅籌劃方案的制訂與執行

加強財務管理活動與納稅籌劃的進一步融合，統攬全局，提高納稅籌劃方案的戰略性。企業財務管理的目標是要實現企業價值最大化，這就要求納稅籌劃時要建立全局觀念，結合企業的實際經營情況，遵守相關稅收法律法規合理籌劃，合理降低企業涉稅風險，權衡好稅負成本和企業財務能力指標的變動關系，從而提高各納稅籌劃方案的質量和有效性。納稅籌劃方案執行階段，要注意對涉稅工作的監督和指導，保證方案的執行有效性，和企業財務管理目標的切實實現。

（三）經營活動

企業實際開展各環節經營活動財務管理工作時，應重視關注的內容包括：針對企業精益收益分配開展有效管理，以及有效履行自身有關于納稅方面的法律義務。通過有效開展納稅籌劃操作的方式，協助企業財務管理工作的開展，不僅有助于幫助企業更好的履行自身法律義務，確保企業開展各環節經營操作的合法性。與此同時，基于企業現實狀況，擇選出科學性及可行性最高的納稅計劃，遵循依法納稅的規定，促使相應納稅金額盡量減少，以實現擴大企業經營效益的目的。除此之外，企業在實際開展各環節經營收益分配操作的過程中，可經由充分考量企業發展目標及相關各類國家經營政策的方式，確保所開展的各環節經營收益分配操作發揮出較高的合理性以及科學性。

四、結語

現階段企業要想發展得越來越好，必須重視財務以及對財務的管理和監督工作，每當企業開展稅收統籌工作的經營活動時，就會面臨投資和籌資這一類問題，這時候財務就會顯得無比重要。每當企業出現狀況時，財務不但會幫助企業達到節約稅負的目的，而且會使財務的理財工作能夠進行的行之有效。企業在實際發展過程中，在遵守相關法律法規的前提下，可以通過加大對企業成本的管理和經濟效益投入，使企業的各類經營活動順利地進行。