汽車銷售服務企業財務內部控制分析

濟寧潤華汽車銷售服務有限公司

財務內部控制是企業經營管理的重要組成部分，可以掌握企業內部資金的流向，提高資金的使用效率，減少運營管理過程中的資金浪費。隨著汽車市場的逐漸飽和，車企間的競爭越來越激烈，內部控制對于提高車企的管理能力、執行效率，避免金融風險，具有重要作用。因此對汽車銷售服務企業財務內部控制進行深入分析與研究，具有重要意義。

一、加強汽車銷售服務企業財務內部控制的重要性

內部控制是指企業為了達成經營管理目標，而實行的一系列手段和過程，企業內部所有部門和成員都需要參加，可以使企業的經營管理更加規范，資金流動更加清晰，從而保護企業資產完整，提高企業的管理水平，更好的執行企業的發展戰略。汽車的生產過程非常復雜，成本高昂，再加上汽車這種商品的特殊性質，想要回收成本，提高收益，汽車企業需要在各個地區開設銷售門店，在全球售賣，涉及大量的資金，而且資金流通復雜，因此汽車銷售服務企業的內部管理尤為重要。汽車銷售服務企業的規模非常龐大，車企會派出專門的財務人員對門店的經營進行管理，這會使汽車銷售管理企業的管理人員對內部控制的認知產生一定的偏差，許多管理者都單單認為財務管理部門就是企業內部控制的主體，導致了管理者對于其他部門和環節缺乏重視，內部控制意識薄弱，汽車銷售服務企業內部控制上存在疏漏。事實上，內部控制覆蓋企業的銷售、管理、服務、財務、人事等各個領域，并關系到企業中的每個部門和員工。除此之外，汽車銷售服務企業還存在內部管理混亂、員工工作積極性不敢、缺乏責任意識、缺乏有效監管問題，這些問題導致企業內部控制中的漏洞較大，風險意識和風險控制薄弱，難以應對財務風險，長遠來看，限制了汽車銷售服務企業的發展。因此，加強汽車銷售服務企業財務內部控制尤為重要。

二、加強汽車銷售服務企業內部財務控制的措施

（一）加強風險評估，提高風險控制意識

汽車銷售服務企業規模龐大，業務種類繁多，資金流通頻繁，財務管理的難度較差，一旦發生財務風險，將會給企業帶來巨大損失，導致企業資金鏈斷裂，停止運轉。因此汽車銷售服務企業的內部控制制度，要根據企業的內部環境和外部環境的變化，進行不斷的調整和完善，加強風險評估，提高風險控制意識，保證內部控制體系正常運轉。第一，要加強各個部門和業務的資金管理和監督，明確各項經濟活動的審批流程，并將業務和財務工作結合起來，深入參與到策劃、準備、實施、結算等整個任務流程，做好每一筆款項的記錄，明確各個經濟活動的負責人，監控資金的流向，并且在業務過程中對收支情況作出預估和調整，結合企業自身的特點和財務情況，根據每一階段經營業務的執行情況和收益，進行風險評估。第二，要根據風險評估的結果，對汽車銷售服務企業的各項業務進行優化和完善，對于風險較大的業務要縮小業務規模，或直接砍掉，將企業經營管理中的風險降到最低。內部控制人員還要從客戶的角度出發，根據客戶的習慣和需求，不斷完善企業的內部控制制度[1]。第三，要加強企業內部風險管理的宣傳，無論所在崗位有沒有風險，都要督促每一名員工認真學習風險管理知識，加強員工的風險意識，讓員工在日常工作中相互監督，最大程度降低財務風險。

（二）完善內控管理體系

想要提高汽車銷售服務企業的內部控制水平，需要建立完善的內控管理體系，從而保證企業各項業務高效、穩定的進行，取得預期的效果。第一，要在企業內部建立統一、規范的業務流程，并讓銷售服務人員嚴格遵守，讓各部門間信息保持一致，減少信息傳遞過程中的誤差，這樣既能提高業務的執行效率，也能提高企業內各部門的協同能力。比如，客戶買車時，要等款到賬了才能讓客戶將汽車提走，并且要為每輛車建立單獨的檔案，要使用統一的格式，標注出車型、購買者、金額、日期、貸款情況、銷售人員等信息，并將這些信息錄入在企業的信息平臺中，進行信息化管理，從而提高企業內部的管理水平。第二，內控管理體系要加強對汽車銷售價格的管理，要提高銷售價格權限審批的門檻，慎重調整銷售價格。在調整銷售價格之前，內控人員需要地獄市場環境進行詳細調查，并對銷量做出預估，計算銷售價格變化之后的收益和市場反應，最大程度保證收支的可控性。第三，重視二手車、舊型號車的銷售，做好庫存管理，提高資金利用效率[2]。

（三）設立專門的監督部門

汽車銷售服務企業要設立專門的監督部門，并賦予其審核權、調閱權，對企業的各項業務進行審計和全程追蹤。銷售方面，對業務流程進行監督，保證手續辦理流程符合標準，不能有違規的賒銷和合同范圍之內的調理，不能提供不符合公司規定的優惠和折扣，禁止口頭承諾，所有交易行為都要落實在合同上。第二，要對汽車銷售服務企業的固定資產進行盤點和統計，審核員工工資的發放標準，審核物資的采購是否有必要，是否存在虛構交易，還要審核應收賬款是否到位，票據是否管理到位等，如果發現問題要及時補救，從而提高企業的內部控制能力。

三、結論

綜上所述，汽車銷售服務企業規模龐大，業務復雜，資金流通頻繁，內部控制管理尤為重要。企業可以加強風險評估，提高風險控制意識，完善內控管理體系，設立專門的監督部門，來提高內部控制水平，保證企業平穩發展。