新稅收政策下的企業稅收風險及其防控

壽光市孫家集街道財政經管站

隨著市場經濟迅猛發展，現代企業的制度基本已經建立，而企業資金中稅收占主要地位，納稅的金額越少，資金的可利用率也就越高，不然就會增加資金繳納數額，也會使企業的經濟負擔增加。企業稅收政策的主要形式是稅收籌劃，由于種種原因，同樣也存在著不同的風險，為了企業能夠更好地發展，最大限度的減少安全隱患的發生，就需要對稅收籌劃強力控制。

一、新稅收政策下的企業稅收風險

（一）缺乏對稅收籌劃的正確認知

當前，企業在開展稅收籌劃工作時，存在著對稅收籌劃風險以及相關法律法規的認識偏離。有一些企業負責稅收籌劃的工作人員當前仍舊沒有理解到納稅籌劃工作的重要意義，甚至認為稅收籌劃工作的目的是為了減少稅收，并沒有考慮到如何提高企業的發展狀態，以及如何將稅收籌劃工作與企業的整體戰略、長遠發展戰略相融合。部分企業借著稅收籌劃的名義進行偷稅、漏稅、避稅等違法行為，不僅會在最終給企業帶來非常巨大的虧損，也影響到了企業發展的形象以及企業發展的速度，相關工作人員更無法擺脫法律的制裁，還有一些企業在過分夸大稅收籌劃的功能和作用，認為稅收籌劃工作是減輕賦稅的唯一工具，對于稅收籌劃的期待過高，而一旦無法滿足其期待，就會出現其廢棄使用稅收籌劃，或者是對稅收籌劃工作人員進行過分批評等一系列問題。

（二）操作風險

一方面，納稅人在實際操作過程中所存在的風險。根據上文我們可以看出，稅收籌劃從本質上來講可以分為廣義及狹義兩個主要模塊，廣義中的稅收籌劃主要涵蓋節稅和避稅兩個主要內容，而狹義上的稅收籌劃僅僅涵蓋了節稅。根據相關的調查研究我們可以看出，目前我國針對稅收制度進行了有效的明確，層次較多，但從本質上來講缺乏嚴格的執行手段，在法律層面上仍存在部分模糊不清的地方，如果將這樣的內容運用廣義進行闡述，可能會發生較大的操作風險。

（三）缺乏完善的稅收籌劃方案

企業稅收籌劃不僅要考慮企業自身實際發展情況還需要結合市場發展規律和政府頒布的相關法律法規內容進行制定，就算企業籌劃人員制定了詳細的籌劃方案，也很有可能因為實際的靈活性不夠導致籌劃效果不佳，影響到籌劃方案的穩定性，以至于給企業帶來不可彌補的損失。

二、企業稅收籌劃風險的防范策略及措施

（一）為企業稅收籌劃的開展營造良好的外部環境

企業在稅收籌劃開展環節中，政府部門應該為企業稅收籌劃的開展創設良好的外部環境，確保企業稅收籌劃的合法性。通過法律的約束，制定與稅收籌劃相關的法律制度，從而使企業更好地領會稅法的內涵。在稅收籌劃實施中，確保稅收籌劃的內容在法律允許的基礎上。國家在法律制定上應該使法律條款更加細化，從而可以幫助企業進行稅收籌劃，明確稅收籌劃工作的核心內容。企業還應該結合市場經濟的發展情況，對自身稅收籌劃的方案及時補充和調整。政府部門也應該對市場發展的情況做統一分析，及時對稅法進行補充與調整。政府部門應該建立稅收籌劃輔助機構，幫助企業制定稅收籌劃計劃。

（二）保障稅收籌劃的合法性

在進行稅收籌劃活動之前，企業要很清楚的知道納稅是必須盡到的義務，我國有相關的政策和法律法規來規范企業的納稅活動，如若不遵守稅法規定的要求，企業要承擔很嚴重的后果，甚至企業要承擔巨額罰款并影響企業納稅信用評級，同時企業的經營效果會受到極大的影響。所以，企業納稅人必須要有較強的法律意識，并時刻關注著稅法的調整。堅決遵守國家法律，確保納稅工作的正常進行。努力學習相關法律知識，全面掌握相關法律法規，在稅收籌劃的活動過程中，首先考慮稅收籌劃活動是否存在法律安全問題。稅收法律不僅體系大、數量多，而且還隨著時代經濟形勢的發展作出調整，所以企業可以根據自身的情況制定一個專門的稅收籌劃數據庫，把常用或者存在疑點的法律法規納入其中，這樣可以給稅收籌劃活動提供不少的便利。

（三）切實提高納稅籌劃人的專業素質

一方面，納稅籌劃人應當深入了解我國的稅法相關法律知識，明確合法行為、違法行為以及介于合法與違法之間的行為，在這樣的基礎上再對稅收籌劃工作的內容形式、主要切入點進行深入的分析，在法律法規的標準下開展相應的工作；另一方面，納稅籌劃人必須具有豐富的財會知識，明確國家財政部門稅收業務的主要方法及征管形式，同時了解企業的發展類型及其可以享受到的優惠政策，并且有針對性的開展政策申請，從而確保經濟效益的提高。

三、結語

綜上所述，企業管理者應盡可能地完成自己的稅收義務，同時合理進行稅收籌劃，不僅可以提高企業經濟效益，還能促使企業的發展速度越來越快，企業能夠感受到自身的經濟效益在得到提高，同時社會效益也會得到顯著的提升，如果在稅收籌劃過程中，沒有注重相關的政策以及法律法規，不僅會給企業的稅收籌劃帶來負擔，同時也會導致企業的發展速度越來越慢。企業的當前需要高度重視稅收籌劃工作開展的意義，并且及時地了解我國全新的稅法政策以及相關的法律法規，推動企業不斷向前發展。