廣州警方摧毀特大虛開醫藥行業增值稅專用發票犯罪產業鏈涉案金額達15億

廣州市海珠警方聯合市稅務局第三稽查局，摧毀了一條由醫藥生產廠家、代理商、“醫藥代表”及個別醫院、藥店人員組成的特大虛開醫藥行業增值稅專用發票犯罪產業鏈，抓獲以賴某（男，39歲）為首的41名犯罪嫌疑人，初步查明涉案金額達15億元。

5家醫藥代理公司經營存疑

2020年初，廣州市公安局海珠區分局經濟犯罪偵查大隊在對2019年已破獲案件進行梳理時，通過對2019年底偵破的一宗虛開增值稅發票案深挖擴線，發現了廣東恒×藥業有限公司（下稱“恒×公司”）、廣東金×藥業有限公司（下稱“金×公司”）等多家醫藥代理公司，疑似以虛開增值稅專用發票手段偷逃國家稅款非法牟利的蛛絲馬跡。

針對新的線索，海珠警方迅速成立專案組，與稅務部門密切協作，對上述醫藥代理公司及其上下游企業展開調查。

經初步調查，專案組發現，上述醫藥代理公司向稅務部門提供的增值稅專用發票，幾乎都由省外的醫藥生產廠家開具。在稅務部門的配合下，專案組經分析發現，恒×公司、金×公司等5家存疑的廣州市內醫藥代理公司，無一例外都與省外醫藥生產廠家保持密切業務往來，卻幾乎沒有與省內醫藥生產企業合作的情況。

而稅務部門也向專案組反饋了同步調查結果：上述省外藥企的生產經營情況存疑，5家醫藥代理公司存在虛開增值稅專用發票的嫌疑。

“醫藥代表”多方勾結抬高藥價

為了查明恒×公司等醫藥代理公司與省外醫藥生產廠家之間的真實業務往來情況，專案組組織警力分赴安徽、浙江、湖南、海南等地，歷時數月，輾轉幾十個城市鄉鎮，奔波上萬公里，對數十家相關醫藥生產廠家逐一調查，確認這些醫藥生產廠家都是空殼公司。恒×公司等5家醫藥代理公司與這些“廠家”之間的商品交易、購貨合同、支付流水等均系偽造。

在多路民警赴省外開展調查的同時，另一專案組民警也在省內緊鑼密鼓地對恒×公司等醫藥代理公司及其下游有業務往來的醫院、藥店進行調查。通過偵查，民警發現了一個游走于醫藥代理公司、醫院、藥店的特殊群體——醫藥代表。

這些“醫藥代表”類似于中介，編織出一張由個別醫院和藥店采購人員構成的關系網。他們與醫藥代理公司合作，以代理公司的名義向正規廠家采購藥品，再通過空殼公司藥企制造虛假交易、偽造轉賬記錄、開具增值稅專用發票的形式，將藥品價格推高2～3倍甚至更高后，售給醫院和藥店。之后，他們會與代理公司按比例（“醫藥代表”占85%～90%，公司占10%～15%），瓜分通過制造虛假交易、虛開增值稅專用發票非法牟取的高額利潤，同時再給關系網中的醫院、藥店采購人員高額回扣，以維持關系。他們將這種合作方式稱為“過票”。

醫藥代理公司與“醫藥代表”的“過票”操作，直接導致進入醫院、藥店的藥品價格虛高，坑害了就醫買藥群眾。

多地同步收網大獲全勝

經過數月的縝密偵查，專案組最終成功還原一條由上游虛開發票的醫藥生產廠家、“票販”，中游進行“過票”操作的醫藥代理公司與“醫藥代表”，以及下游個別醫院、藥店采購人員組成的黑色產業鏈，鎖定了以賴某為首的一條特大虛開醫藥行業增值稅專用發票犯罪產業鏈。

2020年11月5日，專案組在廣州市公安局相關部門的配合下，聯合稅務部門開展跨省收網行動。抓捕民警分赴廣東、廣西、安徽等地同步收網，抓獲以賴某為首的犯罪嫌疑人41名，現場查扣增值稅專用發票、銀行卡、身份證、網銀U盾及公司資料、賬本等作案工具一大批。

經審訊，專案組查明，恒×公司等5家醫藥代理公司為填補“過票”產生的增值稅專用發票缺口，通過支付票面金額5%～10%的手續費，向上游“票販”非法購買來自廣東、湖南、安徽、海南、浙江等多間空殼公司開具的增值稅專用發票約1.3萬份，涉及稅額約2.2億元，價稅合計約15億元。

為了掩飾不法行為，這些代理公司以“支付貨款”的形式，將非法獲利轉賬到“醫藥代表”指定的賬戶作為回扣，累計金額達3.6億元。海珠警方已對賴某等犯罪嫌疑人依法刑拘。