單位財務崗位設置要求及風險防控探究

摘? 要：企業在設置財務崗位的時候，需要對崗位設置管理的風險進行研究，還要確保人員分配的合規性與合理性，提升內部管理水平，建設廉政風險防控體系。下面從單位財務崗位設置基本原則入手，分析了企業財務崗位設置要求與核心職責。并以此為依據，提出了提升對內部控制的認識、落實關鍵崗位定期輪崗制、加強監督管控力度等風險防控策略，具體闡述如下。

關鍵詞：財務崗位;設置要求;風險防控

引言：財務崗位管理是企業開展管理活動的關鍵構成部分，關系到后續經營活動的開展。財務部門主要就是進行資金籌集、投資、分配等，發揮的核心職能就是計劃與做出合理化的決策。由此得知，財務崗位員工的基本工作就是對財務關系進行處理，還需要組織多項合理的財務活動。要想避免產生不必要的經營風險與財務風險，就需要做好預算管理、會計核算的工作，還需要對財務崗位基本職責、工作流程進行梳理，及時了解各項業務活動可能蘊藏的風險點，提出配套的解決方案，避免產生不必要的風險問題，切實提升單位的綜合財務管理能力。

一、單位財務崗位設置基本原則

1.根據業務需要設置崗位原則

各個企業在設置會計崗位的時候，需要對業務工作基本特點、開展活動的規模、管理體制等進行控制，并且保證人員配置、崗位安排相互適應。例如，若企業的業務量繁重、實施活動復雜、管理要求較高。在設置會計人員的時候，就需要進行精細的分工，適當增加會計人員崗位，或是一個崗位安排多名職工[1]。若業務活動較少、流程較為簡單、經濟業務量比較少的單位，會計機構內部分工就不用特別精細，則不用安排過多會計崗位，適當減少會計人員。

2.內部牽制及制約原則

在國際上，會計內部制約原則也可以稱作為責任分離原則。日常的資金支出、賬款都需要安排不同人員進行管理，進而發揮出內部牽制與制約制度的效用。也就是說，涉及到款項收付、會計結算、信息資料登記的工作，需要安排兩名或以上的員工辦理，進而達成相互制約的目的。制定內部牽制、制約制度實施，需要確保貨幣資產、實物資產的安全性，還要避免會計人員出現舞弊情況。例如，會計工作崗位的出納人員，不能擔任會計稽核的工作。會計內部牽制、制約原則的要求包括很多。而會計稽核工作、保管會計檔案、登記會計信息等，都需要進行內部牽制與制約。

二、單位財務崗位設置要求與核心職責

1.會計主管人員崗位

對于會計主管人員崗位的核心職責進行分析，主要就是企業會計工作全面引導，結合企業的實際情況，制定配套的財務會計制度，還需要嚴格執行各項制度，為企業的成本、財務等事項進行合理的規劃[2]。組織與實施開展后續財務成本分析工作，對涉及到財務活動的關鍵事項作為相應的決策，還需要對經濟合同、協議等進行全面審查。

2.出納崗位

出納崗位會計人才的核心職責，就是辦理現金結算業務，登記與保存賬目，還需要妥善的保管財務專用章，并做好原始憑證保管、空白支票保管工作。

3.固定資產、材料物資核算崗位

固定資產、材料物資核算崗位的基本職責，就是提出材料物資的管理與核算方法，還需要做好固定資產管理工作，真正參與到編制材料物資采購計劃、更新編制采購計劃的過程中。而開展材料物資賬務核算、固定資產清查工作，則需要明確固定資產折舊去方法，做好計提折舊的工作，確保材料物資清查及時性。

4.工資核算崗位

工資核算崗位的基本職責就是，對勞資部門的薪資進行配合，并對資金進行核算與分配，進行相關賬簿的登記工作。根據相關要求，計提工會經費、職工福利費用等。

5.成本核算崗位

成本核算崗位的基本職責就是確定成本核算方式、計取方式，根據計劃合理化編制成本費用，確保成本核算工作到位，對成本效益情況進行分析與匯總。

6.收入利潤核算崗位

收入利潤核算的崗位，基本職責就是結合發展需求，編制完善的收入與利潤計劃，并開展收入與利潤的全面核算工作，做好各類款項結算業務的辦理工作。

三、單位財務崗位設置風險防控策略

1.提升對內部控制的認識

企業提升對內控工作的認知，需要設置崗位不相容機制，并結合各個崗位的實際操作情況，提出有效的規避方案與策略。在了解財務崗位設置重要性的同時，做好財務崗位設置的監督與控制工作。在制定不相容分離機制的同時，避免產生貪污舞弊的工作行為，實現財務崗位員工互相監督，避免產生職務不相容的情況，做好實時監督與控制工作。

2.落實內控管理制度

企業合理化的設置財務崗位工作，需要深化內控制度，并提升相關人員的職業道德素養水平，自覺履行內部管理制度。單位需要組織相關人員參與內控知識學習過程中，結合風險管理的程序，合理化開展財務崗位設置工作。

3.落實關鍵崗位定期輪崗制

對于關鍵人員、崗位人才來說，需要制定定期輪崗制，還要嚴格的執行各項管理制度，提出制度層面的約束與監督。定期輪換財務會計人員、出納人員、涉及資產的采購人員，相關人員需要保證做好輪崗交接的工作[3]。通過輪崗的方式，激發員工主觀能動性，提升相關人員的專業素養，避免產生財務舞弊的風險問題。

4.加強監督管控力度

企業要根據我國落實的會計核心規范化需求，對資金管理做出明確的規定。在制定嚴格內控管理基本準則、崗位細則的同時，確保各項責任落實到個人。通過促進崗位互相監督與約束，明確基本的職責分工情況。在落實財務公開制度的同時，將經費支出情況公開出來，接受大眾的監督。

5.實行收支兩條線

企業要將各項費用支出歸納到財務管理的范圍中，并踐行收支兩條線。在做好預算管理工作的同時，參照預算目標，根據上級撥款項目，對財務收支進行合理的安排，還需要做好規范化、制度化的開支把控工作。

四、結語

總而言之，企業財務崗位設置工作，是做好內部控制工作的核心內容。通過合理化的設置財務人員工作崗位，可以確保單位的穩定運行與發展，并保證經營的合規性與合法性，創造更高的預期效益，明確員工核心崗位權限，落實崗位不相容分離機制，確保各個崗位相互監督與約束，避免財務舞弊風險問題發生。

參考文獻：

[1] 王若凡. 企業籌建期財務風險控制[J]. 企業管理， 2019（2）：2.

[2] 馬愛愛. 論出納在財務管理中的作用及風險防范[J]. 當代會計， 2019（1X）：2.

[3] 黃曄. 事業單位崗位設置管理工作重難點及對策初探[J]. 中外交流， 2019， 026（019）：95.

作者簡介：張艷秋（1978.09—），女，漢，遼寧省鐵嶺市，本科，高級會計師，研究方向：會計管理。