關(guān)于加強企業(yè)財務(wù)資金管理問題的相關(guān)思考

◎裴向東

在我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的前提下，越來越多的企業(yè)管理人員希望可以清晰直觀地分析企業(yè)的資金走向。在財務(wù)管理的視角下，費用和成本乃資金的主要去向；而收入與利潤則是資金的主要“入口”。企業(yè)管理的“價值最大化”原則要求企業(yè)資金來源遠(yuǎn)大于資金消耗，鑒于此，為實施優(yōu)質(zhì)的企業(yè)管理，企業(yè)管理人員應(yīng)著重對資金加以管理，因為資金是企業(yè)經(jīng)營、生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)經(jīng)營中的核心。當(dāng)前，隨著市場化的不斷深入，企業(yè)要想在競爭中生存和發(fā)展，資金管理問題成為突出問題。企業(yè)如果能夠?qū)崿F(xiàn)資金的良性循環(huán)和發(fā)展，快速提高資金周轉(zhuǎn)效率成為關(guān)鍵。因此，現(xiàn)代企業(yè)一定要以資金為導(dǎo)向，強化經(jīng)營管理，不斷加大企業(yè)資金的控制和協(xié)調(diào)力度，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)資金管理的良好運營。

一、加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性分析

資金對于企業(yè)而言就如同新鮮的血液對于人體，維持著企業(yè)的正常運作。而企業(yè)的財務(wù)活動就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的過程。財務(wù)資金管理是對企業(yè)資金運動過程進行決策、計劃和控制的管理活動。要想提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，我們必須控制企業(yè)資金管理、優(yōu)化企業(yè)資金流動環(huán)節(jié)。下面，我們分三個方面來探討加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性。

1.加強企業(yè)財務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件。合理均衡的資金存量是一個企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，過多或過少的資金存量都會影響企業(yè)正常的運營與發(fā)展。如若企業(yè)的資金存量太少，那么這將難以維持企業(yè)的正常運營，無法保障企業(yè)的正常開支，不利于企業(yè)發(fā)展；反之，如若企業(yè)的資金存量過多，就會出現(xiàn)資源浪費、資金分配不合理的局面，這也無法保證企業(yè)的健康發(fā)展。所以，加強企業(yè)財務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件，也是企業(yè)健康運營發(fā)展的重要保障。

2.加強企業(yè)財務(wù)資金管理能夠有效防止企業(yè)舞弊行為的出現(xiàn)。資金的涉及范圍、應(yīng)用范圍極為廣泛，也極易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象。在企業(yè)的運營和發(fā)展過程中容易被擠占和挪用，從而發(fā)生一系列的舞弊行為，引發(fā)各種貪污犯罪問題。要想減少和防止這些問題的出現(xiàn)，企業(yè)必須加強企業(yè)財務(wù)資金管理工作，建立健全完善的財務(wù)資金管理體制，保障資金的收支合理、合法化。所以說，加強企業(yè)財務(wù)資金管理能夠有效地防止企業(yè)舞弊行為的發(fā)生。

二、企業(yè)財務(wù)資金管理的加強對策分析

資金管理是社會主義國家對企業(yè)資金來源以及去向的規(guī)劃、控制、監(jiān)督以及考核等工作的全稱，其為財務(wù)管理的核心單元之一。一般來說，資金管理涵蓋了固定、專項與流動資金管理三大方面。企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容為投資決策與規(guī)劃、創(chuàng)建資金使用與管理的責(zé)任機制、監(jiān)督資金的實際使用情況、考核資金的利用情況等。綜合上述幾方面，我們可以看出資金管理在財務(wù)管理中的核心地位，因此，為加強財務(wù)管理工作，企業(yè)管理人員可從資金管理入手。意識到這一點，完善企業(yè)的資金管理則成為了企業(yè)管理人員的一大要務(wù)。

1.構(gòu)建財務(wù)信息管理系統(tǒng)。構(gòu)建完善的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，可以切實提高公司財務(wù)資金管理的效率，給企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中做決策提供基礎(chǔ)性的保障。從現(xiàn)在企業(yè)來講，公司財務(wù)資金管理應(yīng)該以資金傾向的監(jiān)管控制和管理為基礎(chǔ)，把計算機信息技術(shù)與財務(wù)管理軟件結(jié)合起來，再加入前沿管理方法，達(dá)到企業(yè)資金監(jiān)控和資金集中管理的目的。目前已普及了財務(wù)管理軟件的應(yīng)用，而且財務(wù)信息管理系統(tǒng)已大范圍用在了經(jīng)濟市場里。企業(yè)還應(yīng)該重視學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)國外公司財務(wù)資金管理的優(yōu)秀案例，汲取經(jīng)驗，原則上以總體進行計劃，確定重點內(nèi)容、先簡單后復(fù)雜為主，以此開發(fā)并運行企業(yè)財務(wù)，銷售和采購等多個管理環(huán)節(jié)，推動企業(yè)資金、信息和物流的監(jiān)督和集中性的管理工作的發(fā)展。

2.全面提高公司財務(wù)資金管理的效果。對于貨幣資金管理而言，企業(yè)應(yīng)該由原來的分散管理轉(zhuǎn)變成集中管理。主要的方法可以在企業(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，把子公司或是企業(yè)外部設(shè)置的銀行賬戶，由結(jié)算中心在銀行設(shè)立賬戶，管理好企業(yè)的收入與支出，再設(shè)置收入戶和支出戶，將每一項的收入歸到收入戶當(dāng)中，支出還是由支出戶去負(fù)責(zé)，進一步執(zhí)行收支兩條線的原則。作為一個企業(yè)的結(jié)算中心，應(yīng)該準(zhǔn)確把握企業(yè)與子公司貨幣資金的情況，并且及時將閑散資金做出調(diào)整，全面提高資金循環(huán)速度與運營效率。除此之外，結(jié)算中心的實際收入，支出、結(jié)余都應(yīng)該與外部銀行保持一致，在企業(yè)決策層形成管理控制層與操作層的資金管理與監(jiān)控體系，不斷完善內(nèi)控制度，全面提高企業(yè)同部財務(wù)管理與信息管理的能力。還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建構(gòu)符合市場經(jīng)濟規(guī)律的資金管理體系，促進企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理與控制的實現(xiàn)，根源上消除違規(guī)違紀(jì)的不良問題。

為了提高財務(wù)自己管理效率，要開展全面預(yù)算管理。開展全面預(yù)算管理工作，具體應(yīng)該從幾個方而去做。首先，做好財務(wù)的預(yù)算，重點是對于資金流量和資產(chǎn)負(fù)債等方面來做。其次，做好業(yè)務(wù)預(yù)算，這一點是對銷售業(yè)績和生產(chǎn)成本進行預(yù)算。最后，做好資產(chǎn)預(yù)算，對企業(yè)的投資做具體的預(yù)算工作。作為企業(yè)財務(wù)管理部門，應(yīng)該深入了解資金現(xiàn)在的狀態(tài)，確保原有項目可以保證質(zhì)量完成的前提下，才可以再去投資其他項目。

3.制定資金結(jié)算制度。如果一個企業(yè)有一定的規(guī)模，就應(yīng)該有效建立獨立的結(jié)算中心，而且還要合理制定資金結(jié)算制度。對于集團下設(shè)的子公司，不僅要確保基本財務(wù)和費用，還要對于不必要的賬戶進行取消，把原來的結(jié)算賬戶全部交給結(jié)算中心來負(fù)責(zé)。然后還要限定公司的資金使用金額，并為子公司提供財務(wù)咨詢和有償調(diào)劑等服務(wù)內(nèi)容，詳細(xì)掌握子公司資金應(yīng)用和運行的情況，預(yù)防資金閑置或是賬目出現(xiàn)造假的行為。

在此過程中，要重視引進和應(yīng)用先進的電子結(jié)算技術(shù)。為了跟上時代發(fā)展的趨勢，需要提高企業(yè)財務(wù)資金管理能力，減少資金管理成本，達(dá)到資金結(jié)算和資金監(jiān)控可靠，高效的目的，避免發(fā)生人為誤差和虛假的事情，特別重要的還有科學(xué)引入先進的電子結(jié)算技術(shù)。利用先進管理模式和方法，可以最先了解到企業(yè)財務(wù)資金的情況，全面提高企業(yè)工作質(zhì)量，促使結(jié)算中心可以充分發(fā)揮積極作用。

4.加強管控監(jiān)督檢查，落實責(zé)任追究。國有企業(yè)要加大財務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況的審計檢查，嚴(yán)格落實問題整改，提高財務(wù)資金損失責(zé)任追究力度，消除財務(wù)資金管理隱患，確保財務(wù)資金使用規(guī)范、高效、安全。一是財務(wù)資金使用部門加強日常操作規(guī)范性檢查，法律和財務(wù)部門加強風(fēng)險合規(guī)性檢查，審計部門加強專項檢查。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)做好即知即改，對審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題除及時通報相關(guān)職能部門外，還應(yīng)報告監(jiān)事會，重大問題應(yīng)報告董事會，如發(fā)現(xiàn)涉及違紀(jì)違規(guī)線索的，應(yīng)及時移交紀(jì)檢部門。二是加強對重大投融資、境外經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、預(yù)算外支付事項、貸款擔(dān)保、貿(mào)易融資等財務(wù)資金管控重要領(lǐng)域及風(fēng)險集中等財務(wù)資金管控薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。根據(jù)財務(wù)資金監(jiān)管需要，國有企業(yè)通過智慧國資監(jiān)管平臺，按月上報現(xiàn)金流量分析報告、銀行存貸款、理財投資、大額財務(wù)資金占用等財務(wù)資金數(shù)據(jù)。強化外派監(jiān)事會主席、財務(wù)總監(jiān)對銀行開戶決策程序、財務(wù)資金管理等事項的監(jiān)督，嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)開設(shè)銀行賬戶。國資委要對財務(wù)資金管控工作推進不力的國有企業(yè)及責(zé)任人進行通報批評，對符合責(zé)任追究情形的，依據(jù)規(guī)定開展責(zé)任追究。

三、結(jié)束語

綜上所述，資金管理作為企業(yè)進行財務(wù)管理的重要內(nèi)容，通過對資金的合理利用能夠促進資金管理水平和市場競爭力的不斷提高，從而有助于良好經(jīng)濟效益的獲取，促進企業(yè)總體經(jīng)濟實力的不斷增強，進而能夠更好地促進經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。