關于加強企業財務資金管理問題的相關思考

◎裴向東

在我國市場經濟快速發展的前提下，越來越多的企業管理人員希望可以清晰直觀地分析企業的資金走向。在財務管理的視角下，費用和成本乃資金的主要去向；而收入與利潤則是資金的主要“入口”。企業管理的“價值最大化”原則要求企業資金來源遠大于資金消耗，鑒于此，為實施優質的企業管理，企業管理人員應著重對資金加以管理，因為資金是企業經營、生存和發展的重要基礎，是企業經營中的核心。當前，隨著市場化的不斷深入，企業要想在競爭中生存和發展，資金管理問題成為突出問題。企業如果能夠實現資金的良性循環和發展，快速提高資金周轉效率成為關鍵。因此，現代企業一定要以資金為導向，強化經營管理，不斷加大企業資金的控制和協調力度，實現企業財務資金管理的良好運營。

一、加強企業財務資金管理的重要性分析

資金對于企業而言就如同新鮮的血液對于人體，維持著企業的正常運作。而企業的財務活動就是資金在公司內部的循環與周轉的過程。財務資金管理是對企業資金運動過程進行決策、計劃和控制的管理活動。要想提升企業的整體經濟效益，我們必須控制企業資金管理、優化企業資金流動環節。下面，我們分三個方面來探討加強企業財務資金管理的重要性。

1.加強企業財務資金管理是提高資金使用率的重要條件。合理均衡的資金存量是一個企業穩定發展的前提，過多或過少的資金存量都會影響企業正常的運營與發展。如若企業的資金存量太少，那么這將難以維持企業的正常運營，無法保障企業的正常開支，不利于企業發展；反之，如若企業的資金存量過多，就會出現資源浪費、資金分配不合理的局面，這也無法保證企業的健康發展。所以，加強企業財務資金管理是提高資金使用率的重要條件，也是企業健康運營發展的重要保障。

2.加強企業財務資金管理能夠有效防止企業舞弊行為的出現。資金的涉及范圍、應用范圍極為廣泛，也極易發生丟失、短缺和被盜竊等現象。在企業的運營和發展過程中容易被擠占和挪用，從而發生一系列的舞弊行為，引發各種貪污犯罪問題。要想減少和防止這些問題的出現，企業必須加強企業財務資金管理工作，建立健全完善的財務資金管理體制，保障資金的收支合理、合法化。所以說，加強企業財務資金管理能夠有效地防止企業舞弊行為的發生。

二、企業財務資金管理的加強對策分析

資金管理是社會主義國家對企業資金來源以及去向的規劃、控制、監督以及考核等工作的全稱，其為財務管理的核心單元之一。一般來說，資金管理涵蓋了固定、專項與流動資金管理三大方面。企業資金管理的核心內容為投資決策與規劃、創建資金使用與管理的責任機制、監督資金的實際使用情況、考核資金的利用情況等。綜合上述幾方面，我們可以看出資金管理在財務管理中的核心地位，因此，為加強財務管理工作，企業管理人員可從資金管理入手。意識到這一點，完善企業的資金管理則成為了企業管理人員的一大要務。

1.構建財務信息管理系統。構建完善的財務信息管理系統，可以切實提高公司財務資金管理的效率，給企業經營當中做決策提供基礎性的保障。從現在企業來講，公司財務資金管理應該以資金傾向的監管控制和管理為基礎，把計算機信息技術與財務管理軟件結合起來，再加入前沿管理方法，達到企業資金監控和資金集中管理的目的。目前已普及了財務管理軟件的應用，而且財務信息管理系統已大范圍用在了經濟市場里。企業還應該重視學習，學習國外公司財務資金管理的優秀案例，汲取經驗，原則上以總體進行計劃，確定重點內容、先簡單后復雜為主，以此開發并運行企業財務，銷售和采購等多個管理環節，推動企業資金、信息和物流的監督和集中性的管理工作的發展。

2.全面提高公司財務資金管理的效果。對于貨幣資金管理而言，企業應該由原來的分散管理轉變成集中管理。主要的方法可以在企業內部成立資金結算中心，把子公司或是企業外部設置的銀行賬戶，由結算中心在銀行設立賬戶，管理好企業的收入與支出，再設置收入戶和支出戶，將每一項的收入歸到收入戶當中，支出還是由支出戶去負責，進一步執行收支兩條線的原則。作為一個企業的結算中心，應該準確把握企業與子公司貨幣資金的情況，并且及時將閑散資金做出調整，全面提高資金循環速度與運營效率。除此之外，結算中心的實際收入，支出、結余都應該與外部銀行保持一致，在企業決策層形成管理控制層與操作層的資金管理與監控體系，不斷完善內控制度，全面提高企業同部財務管理與信息管理的能力。還應該在企業內部建構符合市場經濟規律的資金管理體系，促進企業內部貨幣資金管理與控制的實現，根源上消除違規違紀的不良問題。

為了提高財務自己管理效率，要開展全面預算管理。開展全面預算管理工作，具體應該從幾個方而去做。首先，做好財務的預算，重點是對于資金流量和資產負債等方面來做。其次，做好業務預算，這一點是對銷售業績和生產成本進行預算。最后，做好資產預算，對企業的投資做具體的預算工作。作為企業財務管理部門，應該深入了解資金現在的狀態，確保原有項目可以保證質量完成的前提下，才可以再去投資其他項目。

3.制定資金結算制度。如果一個企業有一定的規模，就應該有效建立獨立的結算中心，而且還要合理制定資金結算制度。對于集團下設的子公司，不僅要確保基本財務和費用，還要對于不必要的賬戶進行取消，把原來的結算賬戶全部交給結算中心來負責。然后還要限定公司的資金使用金額，并為子公司提供財務咨詢和有償調劑等服務內容，詳細掌握子公司資金應用和運行的情況，預防資金閑置或是賬目出現造假的行為。

在此過程中，要重視引進和應用先進的電子結算技術。為了跟上時代發展的趨勢，需要提高企業財務資金管理能力，減少資金管理成本，達到資金結算和資金監控可靠，高效的目的，避免發生人為誤差和虛假的事情，特別重要的還有科學引入先進的電子結算技術。利用先進管理模式和方法，可以最先了解到企業財務資金的情況，全面提高企業工作質量，促使結算中心可以充分發揮積極作用。

4.加強管控監督檢查，落實責任追究。國有企業要加大財務資金內控制度建設和執行情況的審計檢查，嚴格落實問題整改，提高財務資金損失責任追究力度，消除財務資金管理隱患，確保財務資金使用規范、高效、安全。一是財務資金使用部門加強日常操作規范性檢查，法律和財務部門加強風險合規性檢查，審計部門加強專項檢查。對自查中發現的問題應做好即知即改，對審計檢查發現的問題除及時通報相關職能部門外，還應報告監事會，重大問題應報告董事會，如發現涉及違紀違規線索的，應及時移交紀檢部門。二是加強對重大投融資、境外經濟業務事項、預算外支付事項、貸款擔保、貿易融資等財務資金管控重要領域及風險集中等財務資金管控薄弱環節的監督檢查。根據財務資金監管需要，國有企業通過智慧國資監管平臺，按月上報現金流量分析報告、銀行存貸款、理財投資、大額財務資金占用等財務資金數據。強化外派監事會主席、財務總監對銀行開戶決策程序、財務資金管理等事項的監督，嚴格把關企業開設銀行賬戶。國資委要對財務資金管控工作推進不力的國有企業及責任人進行通報批評，對符合責任追究情形的，依據規定開展責任追究。

三、結束語

綜上所述，資金管理作為企業進行財務管理的重要內容，通過對資金的合理利用能夠促進資金管理水平和市場競爭力的不斷提高，從而有助于良好經濟效益的獲取，促進企業總體經濟實力的不斷增強，進而能夠更好地促進經濟社會的可持續發展。