減稅降費助力民營企業轉型升級

王亞飛 吳楠楠

一、引言

為應對國際經濟形勢變化，促進國內經濟平穩發展，2018年至2019年全國兩會，國家先后出臺十余項減稅降費政策，地方亦在政策允許范圍內強勢跟進，深入貫徹黨中央、國務院減稅降費決策部署，確保納稅人和繳費人享受減稅降費政策紅利，著實降低企業負擔，提振經濟發展信心。另一方面，國家領導人多次在各種場合發表相關講話，提出民營企業要堅定信心，民營經濟要走向更加廣闊的舞臺，并一再強調“三個沒有變”：非公有制經濟在我國經濟社會發展中的地位和作用沒有變，我們毫不動搖鼓勵、支持、引導非公有制經濟發展的方針政策沒有變，我們致力于為非公有制經濟發展營造良好環境和提供更多機會的方針政策沒有變。一時間，減稅降費、鼓勵民營經濟發展成為熱點關注問題。

習近平總書記在2019年新年賀詞中強調“減稅降費政策措施要落地生根，讓企業輕裝上陣”。2020年突如其來的新冠肺炎疫情對企業尤其是民營企業的生產經營，造成了一定沖擊與影響，很多民營企業面臨破產倒閉的危機，對此，習近平總書記強調：“要繼續研究出臺階段性、有針對性的減稅降費措施，緩解企業經營困難?！睘榱酥С忠咔榉揽?，促進企業復工復產和經濟社會平穩運行，各地紛紛出臺文件，推動實施更大力度的減稅降費舉措。

二、民營企業減稅降費的意義

在當前疫情的特殊時期，進一步發揮減稅降費的作用，對于幫助民營企業渡過難關，保障國民經濟持續穩定發展，具有重大作用。減稅降費作為疫情期間幫助企業復工復產的重要舉措，不僅在減輕企業壓力，恢復經濟，穩定就業，轉變經濟發展動力方面意義重大，同時，減稅降費作為供給側改革的方式之一，在提高企業創新力方面和推動經濟向高質量方向發展具有重大作用。特別是在民營企業普遍稅感強烈的時期，對減輕民營企業稅負，提高市場競爭力具有重要意義。

首先，激發了市場主體活力，增強了經濟發展信心，大大緩解了企業在疫情期間的經營壓力，使得很多企業都免于破產危機，同時減稅降費作為國家調節經濟的有力武器，能夠有力的推進供給側改革。稅、費改革雙管齊下，努力實現稅收中性，利用好稅收調節功能來彌補市場在各個領域的失靈作用。

其次，適應了實體經濟轉型發展的需要。民營企業由于其自身的固有弊端和市場經濟特性，使其在市場經濟發展中艱難前行。減稅降費的進一步推進，在提升民營企業競爭力方面發揮了積極的作用，有力的降低了企業的稅費負擔，提升了企業發展的信心。

最后，有利于實現公平。減稅降費是一項惠及全民的政策，強調的是公平公正，任何企業都享有同等待遇，可以有效避免政府直接投資的不平衡問題，同時也是推進國家扶貧、脫貧工作的有力舉措。

三、民營企業的發展現狀

民營經濟是社會主義市場經濟發展的重要成果，是新時期推動高質量發展的重要力量。民營企業是我國市場經濟的重要主體，是最具活力的微觀力量。近年來，隨著民營企業的快速發展，我國民營企業普遍反映稅負重，在供給側結構性改革的持續推進下，我國的稅制改革也在持續不斷推進中，國家在稅、費以及營商環境等方面相繼出臺了多項有利于民營企業發展的優惠政策，以確保民營企業實際稅費負擔有實質性的減輕，確保企業沒有壓力的繼續前行，未來可以更好的發展。未來我國減稅降費政策將更加注重引導民營企業把減稅降費紅利投向技術創新領域，加強對減稅降費政策的評估和動態調整，著力克服負面影響以及做好配套改革等，使減稅降費從扶持性政策向制度化長效機制轉變。

（一）稅費負擔重

我國大部分民營企業屬于勞動密集型企業，缺乏足夠的技術支持，多為低附加值產品，利潤低。隨著通貨膨脹的加劇，生產成本和融資成本的不斷抬高，持續經營負擔重。在稅費負擔方面，民營企業稅感頗重。

（二）融資困難

企業的發展壯大需要雄厚的資金作為后盾，當前融資困難成為眾多民營企業共性難題，甚至影響企業的長遠發展。當然，這一問題的出現也是多種原因綜合的結果：第一，可行的抵押資產匱乏;第二，信用體系不健全;第三，自身經營管理不善。

（三）外部營商環境差

營商環境是一個企業乃至一個國家正常開展經濟活動的必要載體，直接關系到企業的發展質量和發展水平。企業是在國家政策法規的制度框架內開展經營活動，生命周期中遵循成本越高，市場運行的制度性摩擦就會越多，企業發展也會舉步維艱。

（四）自身短板突出

民營企業自身短板主要體現在自有資金、管理、人才等諸多方面存在的欠缺，企業自身管理制度存在較大不足。家族色彩較強，注重眼前利益，規模小、資金少的固有弊端也限制了企業的發展壯大。

四、民營企業減稅降費政策存在的問題

（一）稅制結構不合理

我國稅收收入的90%來自于企業，稅制結構的不合理給經濟發展帶來扭曲效應。對于大部分民營企業來說，低收入高稅負的經濟負擔嚴重影響企業的長遠發展。近年來，政府部門過多的關注某些單個行業，忽視了對其他類型企業的幫扶與支持，國家的相關稅收優惠政策未及時落到實處，這也間接加重了民營企業的負擔。

（二）社保繳費率高

當前我國處于產業結構的轉型期，人口紅利優勢逐漸消散，民營企業作為產業鏈條的底端，企業自身的性質決定了其人工成本的增加。我國無差別化的社保繳費比率加重了大部分民營企業的經濟負擔，又缺乏對公平因素的考慮。

（三）稅收政策落實不到位

稅收政策在執行中存在懈怠，地方各級稅務機關為完成稅收收入指標，在減稅政策的執行過程中難免會出現政策落實不到位。國家要想從根本上提升民營企業在國民經濟中的地位，必須從思想認知上讓社會認識到民營企業的重要地位，純粹的制度性措施，難以提振整個社會對促進民營企業發展的共鳴。

五、深化民營企業減稅降費的舉措

（一）完善稅制結構，加快稅制改革

在稅制結構調整中，政府首先要協調好直接稅與間接稅、企業稅負與個人稅負之間的關系，使得相互之間的稅負得到均衡。我國民營企業普遍稅感強烈，稅制結構缺乏自動調節的功能。因此，稅制改革需要協調直接稅與間接稅之間的比例，提高直接稅的比重，調低間接稅的比重。

（二）實行“差異化”社保繳費比例

我國現行的社保繳費是由國家、企業、個人三者共同負擔，企業是最大的承擔者，其繳費的比例約占員工基本工資的 37%。從長遠看，企業考慮到用工成本，不愿高薪聘請高科技人才，創新、創業、創意受到一定的限制，在這些因素的共同作用下，民營企業的市場競爭力將會逐漸被削弱。因此，調整社保繳費比例，降低企業成本勢在必行。一是加大政府投入;二是政府可有針對性的再調低社保繳費率;三是簡并“五險一金”。

（三）完善政策執行方式，落實稅收政策

一項政策的出臺，其初衷是想要利民利企，因此不同地區的政府部門在立足上級政策的基礎上，結合地區實際消化政策，加強管理，完善配套措施，讓民營企業從政策中感受到實實在在的獲得感。同時，健全的監督機制是提高政策落實水平的有效手段，因此需要有一套完備的監督體系。首先，政府部門可以內設監督機構和投訴處理機構;其次，對政府公開的收費目錄清單進行評估;最后，要加強對社會中介機構的監管力度。

（四）優化融資環境，降低企業成本

首先，在條件成熟的情況下，適當開放金融市場，允許有能力的民營企業進入這個行業，專注于民營企業融資服務，充分激發金融市場活力。通過這種方式，可以減少民營企業通過非正規金融市場獲得融資，從而降低企業融資成本和金融風險。其次，創新融資模式，拓展融資渠道在風險可控的條件下開發新的金融產品，滿足不同層次的融資需求;再次，通過一定行政和經濟手段加強對民營經濟融資的支持。

（鄭州財經學院 ?河南 ?鄭州 ?450000）