基于財務共享視角的民營企業財務管理模式研究

唐建琴

摘要：民營企業發展的勢頭越來越迅猛，而且整個產業規模較之前有了質的飛躍，它的發展已經邁入了一個嶄新的臺階。近年來，財務共享作為一種新型管理模式，越來越受到企業的關注。文章闡述了財務共享模式概念及特點，剖析了目前民營企業財務管理的現狀，進而提出實施財務共享后對現存問題一一對應解決，為民營企業財務管理模式的創新提供依據，以期促進民營企業的健康、快速發展。

關鍵詞：財務共享;民營企業;財務管理

改革開放以來，民營企業一直保持著強勁的發展勢頭。不足的是我國的許多民營企業內部管理水平較差，尤其在財務管理方面。從財務管理模式來看，當前的研究表明，民營企業的傳統財務管理模式弊端已經是阻攔民營企業成長的攔路虎，財務管理模式的創新迫在眉睫。財務共享模式應用云計算技術和大數據，并經過這些年的持續變革與創新，已經逐漸成為目前較為流行的財務管理模式，這種模式一一解決了傳統財務管理模式的諸多問題，已被大家普遍接受并采納，推動著民營企業不斷向前發展。

一、財務共享模式概述

（一）財務共享模式的概念

共享服務作為一種創新的管理模式，其本質上是對由信息網絡技術推動的運營管理模式進行變革與創新。它區別于傳統的集中式或分散式的管理模式，強調以顧客需求為導向，參照市場價格和服務水平協議為企業內部各業務單位及外部企業提供跨地區的專業化共享服務。它開創性地將企業各業務單位“分散式”進行的某些重復性、機械性的業務整合到共享服務中心進行處理，使企業能夠集中有限的資源和精力專注于自身的核心業務，建立并保持長期競爭優勢，從而達到使資源得到整合、使成本得到降低，使效率得到提高、使質量有保障、使客戶滿意度得到提高的目的。

（二）財務共享模式的特點

規模性：共享服務管理模式最重要的優勢在于，它合并以前千差萬別的經營業務活動，實現規模經濟，快速降低企業的交易成本。

專業性：共享服務中心作為一個相對獨立的商業實體，擁有專業知識和專業人員來為客戶提供極為專業的共享服務。

統一性：共享服務中心能大大提高效率、降低成本，究其原因，關鍵在于其標準化集中起來的不同業務單位的非標準化業務流程，統一操作模式，統一運行流程，執行統一的標準，這樣既可以降低管理成本，又能使企業得到快速規模擴張。

技術性：共享服務中心較大程度上依賴于電子通訊技術以及高效率、高度集成的軟件系統。

協議性：通過服務水平協議（Service?Level?Agreements，SLA）的簽訂，界定共享服務中心與所服務客戶的實際關系，界定所提供服務的內容、時間期限和質量標準等。

服務性（服務導向）：服務導向為顧客需求，宗旨為提高客戶滿意度，服務對象為集團公司內部客戶及外部客戶，收取費用根據事先簽訂的服務協議。服務理念為：將業務處理變成服務，把服務變成商品，以服務為核心。

二、民營企業財務管理的現狀

（一）民營企業財務運行成本較高

傳統企業中的會計部門需要專業會計人員對各類會計信息進行收集，比如對原始憑證的直接登記，工作繁雜，成本高。由于傳統企業中各地區各分支機構均設有獨立的財務部門，處理涉及整體的業務時可能會出現重復勞動，出現許多不必要的業務環節，這無疑會極大地增加企業的財務運作成本，所以合理規劃業務流程，盡可能避免不增值節點的出現，提高企業的運行效率也是設立財務共享服務中心的動因之一。

（二）民營企業財務人員工作效率極其低下，財務工作對增加企業價值貢獻比較小

財務人員長期從事專業度不高的基礎性工作，工作效率極其低下，極少關注財務數據分析，不能有效發揮財務作用，對企業價值貢獻比較小。由于傳統的財務工作主要精力集中在基礎核算，設計各級會計科目時沒有從財務分析和管理決策的角度，結果財務數據量大但很難提取有用信息，導致財務工作對企業的戰略決策支持不足。

（三）民營企業財務服務質量偏低

目前民營企業的管理模式普遍表現為經營權與所有權的專斷式管理模式，企業的所有者獨斷專行，包攬企業的大小運營事務及管理職能。因此，這些企業缺乏科學有效及完善的財務制度，設計規則嚴重缺失。大部分民營企業財務會計工作流程漏洞百出，基本的會計核算流程（比如賬實核對，賬證核對，賬賬核對）都得不到保證。而且有些企業管理者盲目追求經濟利益，不按照國家相關法律法規的要求去處理財務信息，反而包裝財務數據，通常編制的財務報表很難有效反映企業的實際運營狀況，最終結果是會計信息嚴重扭曲及失真。

（四）民營企業資金管理較為松散

企業無法對銀行賬戶及企業資金進行較為有效的管理和監控，原因在于企業缺乏統一的資金收付平臺。企業開設銀行賬戶較為隨意，資金沉淀不可控，手工操作風險較高，資金結算費規模較大且不經濟，因為企業缺失統一的資金收付模式和資金匯劃路徑規劃。

（五）民營企業信息透明度較低

一般情況下，因為各分、子公司所采用的財務信息系統不統一，母公司不能及時掌握各分、子公司的財務業績情況，各分、子公司自己掌握著絕大部分數據和資料信息。

（六）民營企業缺乏內部控制和風險管理

雖然民營企業一直致力于提高經營管理水平，但仍存在內部控制不完善和風險管理缺失的問題。影響企業可持續發展的關鍵因素之一便是企業內部控制。缺少全面的、系統的、科學的內部控制程序是我國民營企業內部控制機制不健全、不得力的重要原因。建立內部控制制度沒有得到部分民營企業的足夠重視，內部控制制度不完善或有關內容不全面，甚至有些企業故意不遵守制度，并且訂立內部控制制度只是為了應付相關部門的檢查，對內部控制制度的實際執行情況漠不關心，使制定并嚴格遵守內部控制制度名存實亡。

風險管理關系到企業能否生存、能否成功。從我國民營企業的發展現狀來看，企業的風險意識非常淡薄且重視程度不夠。當風險來臨時沒有有效的風險防范措施應對風險，往往只是家族中較有領導力的人員內部商討決定，這樣企業經常會遇到各種各樣的風險，但卻不能有效化解，導致企業常常處于高風險經營的狀態當中。

（七）民營企業缺乏規范的會計核算，導致財務數據可比性較差

伴隨企業規模的不斷壯大，財務人員數量激增，但是由于財務人員間業務素質參差不齊，由公司統一制定的會計核算辦法在執行過程中常常出現較大偏差。一方面體現在原始憑證、會計分錄、會計科目應用、會計賬冊設置等方面工作不規范，沒能形成較為嚴格的制度;另一方面企業編制的會計報表既不能真實體現企業的實際運營狀況，又沒有全部按照國家相關法律法規的要求去做，導致會計信息的嚴重扭曲與失真。傳統企業運營及財務管理過程中，資源比較分散，無論是操作方式、流程，還是財務管理制度及信息支持系統都千差萬別。

三、基于財務共享視角的民營企業財務管理模式創新的舉措

（一）實施財務共享后財務運行成本得到有效降低

使企業各分、子公司能夠整合日常工作中不斷重復，性質雷同的部分。財務共享服務中心能夠建立較為規范化、標準化的流程，使企業財務運行成本大幅降低，而且因為流程規范化帶來的人員成本的節約也不可小覷。企業要想往前發展，重中之重是降低成本和提高效率。值得關注的是財務共享平臺能夠實現由一個共享中心的一套財務人員集中處理不同單位相同的業務。另外，如果企業在一個新的場所設立共享中心，會比以前設立的舊場所能節約更多成本，因為企業會選擇工資水平和消費水平都比以前低的新場所設立共享中心。

（二）實施財務共享后財務人員的工作效率得到穩步提高，使企業價值得到全面提升

企業借助建立具有規范化、標準化流程的共享中心，從業務單位中抽出相同的、重復性較大的流程，將同質化的業務交給共享中心處理，使會計核算的效率提高，成本降低，節約了大量的財務工作人員，將他們從日常的低附加值、大量重復、單調的基礎核算工作中解放出來，使他們能夠從事部分規則設計、流程設計等工作，將工作重心轉向業務財務融合及戰略轉型，履行部分管理會計的職能，從而增加企業價值。

（三）實施財務共享后財務服務質量得到顯著提升

設立財務共享中心后，處理一般的經濟業務均依據系統里設定好的流程，大大降低了人為主觀判斷帶來的負面影響。而且共享中心緊密聯系企業內部系統和外部系統，更加準確地反映企業財務信息和業務信息，讓企業的財務服務質量得到較大提高。財務管理實施過程中，通過財務共享模式，大大提升核算數據正確性，可以從系統中提取有效財務數據并使用到實際工作中。共享服務模式能迅速處理同質業務，節約結算時間，保證數據準確性，使財務從核算向管理轉型。實施財務共享后，可以使企業更加關注核算工作，尤其是財務共享中心極其關注財務核算，使其越發精準化，提高了財務服務質量。

（四）實施財務共享后資金集中管理，使資金利用率得到明顯提高

實施財務共享后，企業建立統一的資金收付平臺，可以對銀行賬戶及企業資金進行集中管理。企業在資金管理過程中，可借助財務共享中心，實施風險控制，或者對相關資金進行統籌調配等。該行為有助于及時發現財務管理過程中的風險，防范和規避該過程中的違規操作行為。借助財務共享中心統一管理企業資金，會使企業各項資金的利用更加科學合理，具有規劃性，使企業內部資金管理更加安全，減少不必要的浪費問題。

（五）實施財務共享后財務信息更加透明

由財務共享服務中心統一處理業務并生成財務數據，可以較為容易地從系統中提取各分、子公司的財務數據，使財務信息更加透明和可靠，而且可以輕易整合跨地區、跨部門的數據，無需費時費力地對數據進行匯總和分析，因而可以更好地提供財務依據給管理層用于決策。使決策數據的傳輸更為容易。企業憑借設立一個共享的數據中心，按制定的統一標準進行分類、審核、后期處理分散在各地的分、子公司數據，將人為的干擾因素排除。標準化的處理方式提高了效率，節約了處理成本，而且及時提供標準化的財務數據給管理層，為其提供較為有效的決策支持。

（六）實施財務共享后實現內部控制與風險管理

將財務共享中心應用到企業財務管理工作中，使企業資金收入及分配等更加科學、合理、有效。其能夠嚴格監管和控制發票的核算、單據的審核等財務行為，有效規避了財務管理過程中的各類問題和漏洞。

以往財務人員都是面對面與報賬人員溝通，容易發生分歧，而財務共享中心使財務人員處理報賬問題時不再為難。開展財務稽核工作時也更加有效，可在線查看、審核賬單，也可以查看原始賬單的影像數據等，使企業財務工作更加快捷，也減少了不必要的人力資源浪費。同時，其為財務監察、審計工作奠定了良好的基礎，為后續實現無紙化辦公提供參考和借鑒。

（七）實施財務共享后規范了公司會計核算，提高了財務數據可比性

在財務共享中心，全公司執行統一的記賬規則、統一的審核規則，會計信息的前后一致性和真實性得到最大限度的保證。借助細化審核規則、明晰原始憑證審核要點、統一會計科目、統一財務報表格式等，使會計核算更加規范，消除了因個人對政策理解誤差、制度執行不力、人員素質參差不齊對會計質量的最終影響，顯著提升了會計核算的質量。財務共享中心充分發揮自由身優勢，整合各業務單位活動、資源等，不僅統一了各項管理數據，也使公司業務流程更加標準，確保了財務管理工作的規范化。

四、結論

財務共享模式是憑借計算機信息技術，以規范化的流程處理為核心，以優化企業管理組織架構、提高效率、降低運營成本、增加財務價值為導向，為企業提供高水平財務專業服務的管理模式。財務共享是當前財務管理新的發展方向，是國外大型企業集團普遍采用的一種最新的財務管理模式，根據企業需要結合實際經營情況，選擇適合本企業的財務管理模式，保障企業的生產經營活動正常運行。

民營企業在逐年發展過程中，因為自身條件與外部條件影響，致使財務管理弊端不斷顯現。近些年來呈現出了財務運行成本高;財務人員工作效率低下;財務服務質量低;資金管理分散;信息透明度低;缺乏內部控制和風險管理;缺乏規范的會計核算，導致財務數據可比性差等問題。而實施財務共享模式可以非常有效地解決上述問題。因此，研究基于財務共享視角的民營企業財務管理模式具有重要的理論與實踐意義，這也是推動民營企業向前健康發展的重要課題。為此，本文首先闡述了我國民營企業財務管理現狀，接著就現狀中提出的我國民營企業財務管理傳統模式中存在的問題，提出實施財務共享模式相應的解決對策。毋庸置疑，共享服務模式對企業的財務管理產生了巨大的積極影響，包括成本控制、效益提升、管理優化等方面。

參考文獻：

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[2]李才昌.共享經濟模式下企業財務管理轉型研究[J].中國市場，2019（01）.

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（作者單位：漢能移動能源控股集團有限公司）