探析現代企業財務管理中的稅收籌劃應用

李秀欽

摘 要：企業稅收籌劃是企業財務管理工作的一項重要內容，科學合理的稅收籌劃工作能夠有效減少企業稅負壓力，并推動企業經濟效益的全面提升。本文就現代企業財務管理中稅收籌劃應用進行全面探討和研究，希望推動我國企業的長遠穩定發展。

關鍵詞：現代企業;財務管理;稅收籌劃;應用

一、稅收籌劃主要內容

隨著市場經濟的快速發展，我國企業開始加強企業財務管理工作，提升對稅收籌劃工作的重視，稅收籌劃工作已成為企業經營管理工作的重要內容。稅收籌劃工作指通過對企業的經營、投資等各項工作進行提前籌劃，從而采取有效的措施減少納稅款或延遲納稅，最終目的是為了減少企業納稅成本，有效規避企業的稅務風險和經營風險。

當前企業稅收籌劃工作主要有以下內容：一是避稅環節，企業利用國家稅收法律的漏洞進行避稅;二是節稅環節，企業財務管理過程中應用稅收政策優惠，了解稅收相對額度，進而實現合理避稅。例如國家西部開發工作中針對西部地區投資可以免除或減少企業所得稅，企業就可以運用該政策進行節稅;三是轉嫁籌劃，企業為了減少納稅，通過提高運營成本的方式將稅收轉嫁到其他企業中，從而降低企業的運營風險，提升企業的經濟效益。這些內容都是在法律的支持下合理進行避稅的手段。開展稅收籌劃工作，一方面能夠有效幫助企業降低納稅成本，從而減少成本、增加收益、提升經濟效益、還能夠緩解企業的資金壓力。另一方面，通過稅收籌劃工作，能夠有效幫助企業提升其內部管理水平，從而推動企業在競爭激烈的市場環境下獲得發展，維持企業穩定，提升企業核心競爭力。因此，企業財務管理應當加強對稅收籌劃工作的重視，依托稅收籌劃工作來提升企業的資金利用率。

二、稅收籌劃原則

（一）全局性原則

現代企業在開展稅收制度管理時，首先要遵循全局性原則。所謂全局性原則，便是企業不僅要針對個別稅負進行籌劃，同時還要從整體角度進行稅負管理。也就是說，企業不能過度重視稅負金額的降低，必須在保障企業經濟效益的基礎上科學合理的進行稅收籌劃，由此保障企業的長遠穩定發展。

（二）合法性原則

合法性原則是企業進行稅收籌劃工作的基本原則，只有建立在合法基礎上的避稅才能稱之為稅收籌劃。為此，企業在進行稅收籌劃是，首先要遵從國家相關法律法規，依法納稅。當稅收籌劃與國家法律相沖突時要立即終止。其次，企業的稅收籌劃還要根據國家相關政策的調整及時進行變化，由此保障稅收籌劃的合法性與有效性。

（三）財務性原則

企業的稅收籌劃工作，是建立于企業生產經營活動上的財務管理行為，因此財務性原則是稅收籌劃的重要原則之一。為此，企業稅收籌劃方案的制定要充分結合企業財務管理工作，一旦兩者失去聯系，必將導致財務相關決策受到影響，進而生成企業為過度追求稅負金額降低而造成企業生產經營活動受阻。

二、當前企業稅收籌劃工作存在的問題

（一）稅收籌劃工作認識不足導致風險隱患

稅收籌劃主要是借助稅收法律的漏洞，因此可以達到合理避稅目的。但前提是要合理使用，運用不當時，很容易違反法律要求。稅收籌劃不是逃稅行為，也不是偷稅漏稅行為，是一種在法律允許范圍內合理的避稅行為。但當前在實際的財務管理工作中常常發生扭曲，出現逃稅、偷稅頻發的現象。企業工作人員對法律不夠了解或對法律認知產生分歧，都可能產生一定的風險。當前大多企業缺乏對此問題的重視，甚至對稅收策劃產生一定認知誤區，導致企業財務管理工作不善。產生這種問題的根本原因是企業員工缺乏對國家稅收相關法律法規的正確理解和全面認識。企業缺乏專業的法律專業員工，稅收籌劃工作如果由非專業人員操作，很容易超出避稅法律的相關底線。很可能發生企業偷稅逃稅的情況，違反稅收相關法律，給企業帶來不良的影響。因此企業稅收籌劃工作需要專業人員，對稅務法律進行全面考慮，合理采取措施進行稅收籌劃工作。

（二）企業稅收籌劃缺乏針對性

企業開展該項工作時，要依據企業生產經營實際特點，結合企業實際情況有針對性開展。但是，當前企業的稅收籌劃工作普遍缺乏針對性，企業未根據實際情況建立起稅收籌劃制度，建立起來的企業也大多是一般原則，沒有明確的制度導向，使得企業很難有效開展該項工作。同樣，稅收籌劃的作用也無法得到有效發揮。

（三）稅收籌劃缺乏原則性

目前企業開展稅收籌劃工作普遍缺乏原則性，這也使該項工作缺乏有效監管，導致管理工作混亂，缺乏原則性和規范性，導致企業稅收籌劃工作變了味，成為企業變相惡意偷稅逃稅的途徑，不僅阻礙企業財務管理工作的有序開展，更會對企業的發展產生不良影響。

三、稅收籌劃在現代企業財務管理中的具體應用

（一）在籌資過程中的應用

眾所周知，資金是現代企業正常運營和發展的必要前提，只有保障資金充足才能推動企業的長遠穩定發展。然而在實際運營過程中，企業會受到多方面因素的影響和制約從而面臨資金問題。籌資是企業財務工作的重要內容，有利于保障企業財務運轉正常，優化資金使用結構，因此現代企業必須處理好籌資工作。稅收籌劃在現階段企業財務籌資工作中取得了廣泛應用，其優勢在于優化企業資本結構，很大程度上降低了企業的資本成本，并以此實現了可觀的經濟效益。

（二）在投資活動中的應用

與籌資相對應的是，投資也是關乎企業發展和經濟效益提升的重要財務管理工作，因此強化稅收籌劃在投資活動中的應用具有十分重要的意義。在具體應用過程中，企業管理者要對投資目標、投資方案及投資形式進行綜合全面考慮，同時也要根據國家或地方政府的相關稅收政策進行準確把握，并以此為基礎科學合理的進行投資行為，為企業繳納稅額的降低及經濟效益的提升提供堅實的保障。

（三）在經營活動中的應用

經營活動是企業獲取經濟效益的主要途徑，同時也是合理應用稅收籌劃的重中之重。為有效控制企業自身納稅情況，保障企業經營活動的穩定有效，首先要對企業各項業務開展及收入情況進行準確估算，由此實現企業的成本回籠、利潤周期等計劃的平衡。其次，稅收籌劃還能夠準確計算稅后利潤，特別是在股息再投資時，稅收籌劃的應用能夠有效規避投資風險。由此可見，稅收籌劃的應用，極大的降低了企業經營活動中的市場風險，并促進經濟效益的提升。

四、提高現代企業財務管理中稅收籌劃水平的有效措施

（一）提升認識，關注風險籌劃

企業在開展稅收籌劃工作中，要加強對稅收籌劃工作的認識，嚴格堅守法律底線，規避稅收籌劃風險。稅收籌劃風險一旦產生，很容易給企業未來發展產生嚴重影響。企業財務管理工作要認識到稅收籌劃的重要性和風險性，針對稅收籌劃工作要建立完善的工作計劃，按照法律要求在范圍內開展各項工作;其次企業要讓專業人員開展稅收籌劃工作，發揮法律專業的作用，規避風險的同時為企業合理避稅，提升企業的經濟效益。此外，企業要做好風險控制工作，建立起監督機制，保障工作的有效開展。

（二）明確目標，提升工作針對性

企業稅收籌劃工作與生產經營關系緊密，為此企業要根據經營實際建立起合適的稅收籌劃工作計劃和目標。在開展階段性稅收籌劃工作中，企業要針對階段性的完成情況進行總結，制定改進措施，推動工作有效開展。企業要切實提升稅收籌劃工作的針對性，為此企業可以完善崗位設置，將財務崗位下設納稅管理崗，落實稅收籌劃工作，提高該工作的針對性，提升財務管理效率。同時，企業可以根據發展情況建立起稅收籌劃安排。例如，X企業計劃開展投資活動，企業在開展該項活動前首先進行了投資注冊地選擇。當前我國為了支持中西部地區發展，給予了相應的稅收優惠。X企業根據自身投資行業的性質及特點，選擇了中部某省份優惠政策較多的地區。同時，企業為了減少稅務支出，以設立分公司的形式開展生產經營，有效提升了企業的收益。

（三）遵循原則，落實相關工作

企業開展稅收籌劃工作對企業的經濟效益產生直接影響，但企業仍然要堅持法律底線，遵循稅收籌劃相關原則。一是要堅持合法性原則。在國家法律法規和各項規章制度下運行，使各項稅收籌劃工作在法律范圍內開展。二是堅持時效性原則。企業要結合生產、運行、投資等工作，確保與財務管理工作保持一致，避免產生稅收籌劃滯后現象。三是堅持節約成本原則。稅收籌劃目的是提升效益，為此企業要選擇合適方式，推動企業降低生產運行成本。

結束語：

稅收籌劃工作對企業發展十分重要，企業既要認識到納稅是企業的責任和義務，又要合理開展稅收籌劃工作，推動企業更好發展。

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