燃氣工程項目資金計劃管理及關鍵措施

陶莎

摘 要：燃氣工程項目具有施工周期長和施工環境復雜的特點，由于影響因素較多，常常會造成資金困難。燃氣工程項目因受原材料價格變動、人工成本變化等方面的影響，會導致資金計劃出現問題。為有效控制項目資金，需要做好項目資金的計劃管理工作。

關鍵詞：燃氣工程項目;資金計劃;管理

文章編號：1004-7026（2020）07-0164-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：TU996;TU723.3? ? ? ? 文獻標志碼：A

燃氣工程項目具有自身的特點，包括項目工期長、投入資金大且施工分散，因此對項目的資金管理相對困難，特別是資金的安全性、流動性，且資金管理效率在很大程度上影響著工程項目的最終效益。

1? 燃氣工程項目成本構成分析

燃氣工程項目成本主要由以下部分組成。建筑以及安裝工程方面的費用包括直接工程費、間接費用、利潤、規費以及稅金等。設備工器具投資費用包括為工程項目建設所投入的設備、工器具的購買費用。不可預見費指由于自然災害、價格變動、工程量變動所造成的難以預見費用。工程建設其他投資包括氣源測量費、勘察設計費、設計報建審圖費、施工招標費、探傷拍片費、監理費以及投資貸款利息等。其中，直接工程費、間接費是最主要的費用之一。直接費包括人工費、材料費、施工機械使用費等。其他直接費包括特殊區域或環境施工增加費、二次搬運費、檢測費、特殊工種培訓費、地下管道竣工定位復測費、施工區域清理費等。現場費用包括臨時設施費、現場管理費等。間接費包括施工企業管理費、財務費用、其他費用等[1]。

2? 燃氣工程項目資金計劃管理分析

項目資金計劃主要是企業在充分分析燃氣工程項目資金需求及變動的情況下，為了確保資金流動性良好和資金結構合理所制訂的資金使用和投入規劃。良好的資金計劃涉及企業各方面資金的進出，是對經營資金活動所進行的全面系統性規劃。有效的工程項目資金計劃可以準確分析燃氣工程項目的現金流量，能夠對工程項目成本控制、資金流動管理等方面提供相應指導，科學合理的資金計劃能夠大大提升工程項目的經濟效益，并且可以有效降低施工企業的財務風險，具體方法如下。

施工企業可以參照科學合理的工程項目現金流量表制訂更加合理的融資規劃，最大程度確保企業資金的流動性，降低企業的財務風險。

在計算工程項目施工墊資機會成本的基礎上，將此部分費用利息支出納入報價當中，有效提升工程項目的利潤率。

施工企業在充分分析工程項目現金流量特點的基礎上，制訂出更加有針對性的融資計劃。可以按照融資需求降低融資成本，提升經濟效益。

正常情況下，按照收入支出的不同，可以將工程項目資金計劃分成以下幾種類型。

（1）支付計劃。支付計劃主要指遵照工程項目進度計劃確定各個時期的工程項目成本，此計劃中的資金主要包括人工費、材料費、施工機械使用費、現場管理費、利息等。

（2）工程款收入計劃。工程款收入計劃更多關注的是施工企業遵照付款形式所收到的甲方支付的工程款。一定要遵照合同規定付款方式制訂合適的工程款收入計劃。

（3）現金流量計劃。此計劃主要建立在支付計劃、工程款收入計劃的基礎上，一般通過圖表的方式體現。現金流量計劃都是根據時間順序計算出施工企業不同時期的收支凈額，形成工程項目現金流量計劃。

（4）資金籌集計劃。有效的現金流量計劃能夠充分體現出工程項目施工不同時間段的現金流量情況。在此期間，若現金流始終處在正值，施工企業就無須籌集資金。

3? 燃氣工程項目資金計劃關鍵控制措施

一般情況下，要從銷售和收款階段管理工程項目資金，同時要將管理貫穿到該工程的整個過程。

3.1? 確保工程施工合同的有效性和確定性

一般情況下，燃氣工程項目簽訂合同的方式主要有招投標、議標、競爭性談判等。簽訂合同的過程中，施工企業要對合同的具體內容（周期、進度、質量標準、款項、結算方式等）進行全方位核定。確定中標后，需要及時組織各方面人士（商務、法律、技術等）商定商務合同，防止在合同執行過程中發生爭議和訴訟。了解建設單位情況，明確建設單位的財務情況，降低后續風險。同時，要在合同中確定好具體結算方式（包括現款結算、應收票據結算等），就算采取應收票據進行結算，也要有效控制票據結算比例，降低企業后續資金短缺而貼現票據的概率以及財務費用[2]。

3.2? 及時申報工程形象進度

一般情況下，除工程預付款外，其他工程款都是依靠工程項目進度支付的。在燃氣工程項目的建設中，施工企業要嚴格遵照規定，定期申報工程進度，只有經過甲方、監理方的批準之后才可以獲得工程進度款。施工企業要第一時間申報工程變更、索賠等涉及到的工作量，最大程度彌補企業開支。

3.3? 及時開具發票

通過為建設單位開具發票，能夠從法律層面確認債權。建設單位、監理單位確認工程形象進度之后，施工企業要根據具體工程量開具相應發票。如果燃氣工程項目涉及的內容較多，這些內容可以應用不同的稅種以及稅率，企業不但要在施工合同中明確說明，還要在開具發票時獲取建設單位的許可。

3.4? 催收到期應收工程款

為了確保工程款能夠及時收回，要用不同的方式催收不同的工程款。例如對于馬上到期的工程款，可以通過口頭或者書面提示函等方式提醒建設單位。若存在到期工程款，施工企業一定要采取合理催收方式盡快將其收回。可以委派市場開發部門人員、財務機構人員、項目負責人員催收工程款，積極和建設單位溝通交流。若是工程款超期比較嚴重，施工企業不但要和建設單位積極溝通，同時也要發出相應的催款函，提示其法律責任和后果。若是市場工程款拖欠時間較長，施工企業也可以通過法律方式解決。

3.5? 建立應收票據管理制度和對賬機制

施工企業一定要加強對應收票據的重視，將其作為重要票證進行管理。不但要建立起完善的應收票據管理制度，還要做好應收票據的鑒定工作（一些公司規定只允許收取國有銀行及全國性股份制銀行的電子銀行承兌匯票），對應收票據實施臺賬登記管理，定期盤點其實施情況，及時辦理承兌和托收手續。

3.6? 加強項目成本以及費用審批

對于燃氣工程項目實施過程中形成的項目成本以及費用，除了加強對分包商的管理外，施工企業也要制定相應管理辦法避免出現舞弊情況。在實際操作中，燃氣工程項目財務人員相對較少，可以將不相容的職務分離，施工單位財務機構和審計機構要加強對項目財務方面的監督。

4? 結束語

分析了燃氣工程項目資金計劃管理方面的內容，提出了燃氣工程項目資金計劃關鍵控制措施，希望對燃氣工程項目資金計劃管理有一定幫助，從而推動燃氣工程建設。

參考文獻：

[1]張志猛.燃氣工程造價中的成本控制策略分析[J].住宅與房地產，2019（31）：54.

[2]王超.試論燃氣工程項目成本控制對策[J].石河子科技，2012（6）：31-33.