淺談企業內部控制與風險管理中的問題與對策

李曉穎

【摘 要】 企業作為我國重要的經營單位，它們的發展前景將直接影響著我國的國民經濟水平。為使企業實現國民經濟計劃中的運營目標，企業必須要正視及重視內部控制及風險管理中的問題，且能有及時、有效地解決此類的問題的制度保障及管理體系。目前，我國很多企業缺乏內部控制的管理能力，缺乏識別、控制風險能力，使得企業內部工作效率無法有效提高，甚至使企業面臨經營、法律等風險。本文將就企業內部控制及風險管理中的問題和應對措施進行淺析。

【關鍵詞】 企業控制 風險管理 問題及方法

伴隨著我國經濟水平的不斷提高，企業的市場競爭力也不斷加大。對于企業來說，企業的內部控制水平和對于企業可能出現的風險管理能力是決定企業市場競爭力的決定性因素，是企業長期穩步發展的關鍵。因此，企業要想在經濟市場中獨占鰲頭，就必須在內部控制及風險管理中制定出高效合理的制度及確保執行到位的風險管理體系。

一、企業內部控制與風險管理的內容及作用

對于企業而言，內部控制要求企業做好五個方面內容：

1.企業內部治理環境，機構設置，企業文化等方面的協調與統一。2.企業的預期風險評估，分析企業可能會出現的風險并作出相應的應對措施。3.企業的控制活動，對于風險采取有效地控制方法。4.企業內部的信息交流與溝通，保證信息在企業內外的有效溝通。5.企業的內部監督，對企業內部各個方面建立可行制度及嚴格的監督體系。

而風險管理主要包括對企業風險的識別、分析、應對和監控四個方面的內容。兩者相互聯系，相互影響。企業的內部控制保障了企業內部穩步的運營，保護了企業資產的安全，有利于實現企業的經濟目標。企業的風險管理主要對企業的未來有一定的預判，未雨綢繆的分析企業會遇到的問題，且針對此類問題，企業及時做出相應的措施及管理體系，提高了企業的抗風險能力，使企業在有力的防護下持續穩步的發展。

二、企業內部控制及風險管理中的問題

1.企業對于內部環境的建設存在缺陷。大部分企業在努力發展企業經營的時候往往忽略了企業內部環境的建設，在治理結構上，主次顛倒，對于企業的結構認識不夠清晰，進而導致相關人員制定出的發展計劃和發展理念不符合本公司的整體情況，使企業的發展、經營放緩步伐。同時部分企業的機構設置不明確、不合理，忽略企業文化建設，這些問題都會直接或間接影響企業的內部控制。

2.企業的風險評估及管理不夠專業合理。對于每個企業來說，在未來都有著或大或小的風險發生，而企業對于這些未知的風險，應做到識別、預判、規避。最大程度的降低企業的風險及可能造成的損失。但這對企業風險管控人員的專業知識及經驗要求非常高，在對企業的風險管控過程中，如沒有對風險充分識別，可能在企業將面臨的風險時，不能做出正確的判斷，使企業的應對策略偏離企業的實際情況。另外，在企業出現風險時，不能夠及時有效地做出應對，使企業再次面臨遭受更大程度損失的可能性。例如：這次襲擊全球的新型冠狀肺炎，對于大多數企業都造成了不同程度的損失。而很多企業由于在前期沒有及時的制定出面對疫情的應對措施，且在疫情發生時處于觀望的狀態，最終面臨著破產的風險。

3.企業內部缺乏有效地信息交流與溝通。企業是一個龐大的體系，分支很多，需要各部門間能及時、高效的溝通，這樣才能使整個企業形成合力，保障企業在各方面正常運行，有利于促進企業的經營發展。然而在我國，有許多企業的信息交流、溝通不能有效地進行，各個部門間沒有形成有效合力，使信息的傳達出現差錯，阻礙企業的工作進程推進。除各部門間溝通不到位之外，領導與員工間也存在缺乏交流。很多領導在傳達信息的時候只是告訴員工去做什么，而不是與員工交流為什么這樣做，且很多員工缺乏深入思考主動性，員工也不能在工作中發揮主動創新能力，從而導致領導與員工間信息的不對稱，這樣將不利于企業的長期穩步發展。

三、解決方法

1.對企業內部環境建立合理的內控制度。企業應加強企業組織機構的整體設計，可以定期的對企業員工進行專業培訓和發展方向的培訓，使企業人員能夠牢固掌握且及時掌握企業組織機構的改變和發展方向。此外，應當建立合理、有效、可行的內部控制制度，加強企業在內部控制的五個方面內容，結合企業的實際情況，側重組織機構設計、企業環境及企業文化的培養，制定出符合企業發展理念的規章制度，讓員工深入了解企業的內部環境。

2.建立健全合理的風險管理體系。企業高層要具備專業的風險識別、預判、規避能力，不盲目評估，但也不忽視風險，同時要深入了解企業的特點，在此基礎上對企業可能會遇到的風險進行合理的評估。此外，對于風險的應對措施也要及時高效，在企業出現問題的第一時間，結合此前預判的風險評估策略進行規避，及做出最佳的應對措施，使企業的損失降低至最小，提高企業的抗風險能力。

3.加強企業各部門各層次的聯系。各部門要及時對企業的信息進行有效溝通交。且企業內部要加強領導與員工的信息交流、溝通，使員工了解上級的意圖，同時也讓領導清楚基層的想法與意見，做到上下級間信息對稱。另外，加強企業內部人員溝通的同時也要加強企業與企業之間，企業與其他組織、企業、顧客之間的聯系，使企業及時接收外部信息，達到內部統一、外部和諧的局面。

結束語

企業的內部控制與風險管理是一個企業成功與否的關鍵點，是一個企業穩步持續的發展有力保證，因此企業必須保證內部控制合理有效地運行，同時結合企業自身的情況，要建立健全企業內控管理制度及風險管理體系。從不同方面識別、預判、規避企業可能存在的風險，使企業在經濟市場中占據一席之位。

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