稅務籌劃在財務管理中的應用分析

牛凱

【摘 要】 在市場經濟的快速發展中，各個行業之間的市場競爭日益激烈，企業需要將財務管理工作作為重點，這是企業價值管理系統中的關鍵，有利于提升企業的綜合競爭實力。稅務是企業財務支出的關鍵，稅務籌劃在不違反法律法規的基礎上，減少稅務支出，不斷完善企業的財務管理方式和財務制度，為企業財務管理工作的有效實施提供保障，文章主要對稅務籌劃在財務管理中的應用進行了分析，希望進一步提升企業的整體管理水平。

【關鍵詞】 稅務籌劃 財務管理 應用

1引言

稅務籌劃是企業財務管理工作中的關鍵組成部分，企業高層管理部門必須予以重視，積極開展稅收籌劃工作，為企業經營發展、投資籌資提供更多經濟效益。在企業財務管理工作中，稅務籌劃的主要內容是籌資決策的稅務籌劃、投資決策的稅務籌劃、資金運營的稅務籌劃、利潤分配的稅務籌劃，確保企業利益的最大化[1]。基于此，文章介紹了稅務籌劃和財務管理之間的關系，并對稅務籌劃在財務管理中的應用進行了分析。

2稅務籌劃與財務管理的關系

稅務籌劃指的是納稅人以及依據涉及現行稅法在遵守稅法尊重稅法的基礎上，針對經營、投資、籌資等各項活動，減輕稅負實現目標的事先謀劃和對策。稅務籌劃是現代化企業管理制度中的關鍵，其能夠通過合法手段減少納稅稅金，進而減輕企業的納稅負擔。稅務籌劃不是非法逃稅，企業通過稅務籌劃獲取的結果不會危害國家和企業，是企業優化自身投資收益的關鍵方式。在社會經濟的快速發展中，企業需要將稅務籌劃和企業財務管理進行融合，節省更多的成本，為企業的發展提供支持。稅務籌劃工作的主要特點是合法性、超前性、綜合性、目的性、多變性。

在現代化社會的發展中，企業財務管理工作已滲透到企業管理的全過程中，稅務籌劃發揮著重要意義。稅務籌劃活動是企業財務管理的目標，有利于實現企業利潤的最大目標，所得稅規劃直接影響著企業的盈利能力、投資回報，各項稅收方案都會帶來不一樣的收益結果，財務管理的重要功能是財務決策，稅務籌劃是針對金融決策進行的基礎性財務處理工作，企業需要將稅務籌劃和財務管理工作進行有效融合，為企業資金運行的穩定性提供支持，而稅務籌劃需要金融支持制度，實施稅務籌劃有利于提升企業的財務水平，稅務籌劃是財務管理的關鍵，具有重要作用。并且，稅務負擔金額直接影響著企業的應力能力，融資也會對企業的財務成本帶來很大影響，投資決策直接關系著企業的納稅情況，融資會影響企業的財務成本，投資決策也會影響企業的納稅情況，進而影響企業利潤[2]。因此，企業財務管理部門需要合理地開展稅務籌劃工作，降低企業稅負，為企業創造更多的經濟效益。

3稅務籌劃在財務管理中的應用

3.1稅務籌劃在籌資中的應用。企業籌資活動一般會產生籌資成本和籌資風險，各項籌資方式產生的稅務量有所不同，企業需要合理地開展稅務籌劃方式，節省企業發展中的籌資成本。在現代化企業的發展中，常用的籌資方式是股票發行、吸引投資、銀行融資等，稅法中對各項籌資方式規定的納稅方式存在很大差異，稅金金額也有所不同。企業轉移債務資本的過程中，無需支付利息，但要支付股息，股息的來源主要是企業的凈利潤，這就為稅基分攤帶來了很大難度，導致企業出現負債經營的情況。但是，相關制度中規定，財務債務利息可以作為財務費用，可以在稅前扣除，這種方式可以緩解稅務負擔，但會帶來企業融資風險，財務管理部門需要對其進行綜合分析和利用。因此，企業財務管理部門需要對各種方式的利弊進行優化組合，進行稅務籌劃。

3.2稅務籌劃在投資中的應用。企業投資活動的目的是獲取更多經濟效益，在實際投資過程中需要深入分析投資的稅后收益情況。通常情況下，投資中的稅務籌劃工作，需要充分考慮投資方式、投資地點、投資行業、投資規模、企業組建方式等內容，以此節稅增收、各個行業的投資方式會有所不同，這就會導致企業投資效益出現很大差異，稅務一般需要從企業投資收益中抵減，在納稅多的情況下收益會減少，為企業發展帶來經濟危機，這就需要財務管理部門加強對投資過程中的重視，考慮各項稅收政策。首先，合理地選擇投資組織方式。在我國子公司是能夠享受政府相關免稅政策的，而分支機構則不會享受到這樣的政策，因為分支機構并不是獨立的法人，但是如果分支機構虧損金額算到總公司損失中，就可以減免一部分稅收。其次，合理地選擇投資地區。為了促進社會經濟的快速發展，尤其是一些沿海城市和經濟特區進行投資會享受到某些收稅的優惠政策，減輕企業稅收負擔。最后，優化選擇投資方向。目前，在我國能夠享受到稅收政策的投資行業就是科技類和環保類的投資項目，財務管理部門可以將投資的方向轉向這兩種行業上。

3.3稅務籌劃在企業經營中的應用。納稅金額的基礎指標是企業利潤，企業經營活動優化直接影響著稅收，企業經營涉及企業采購、企業生產、企業銷售等活動，在這一過程中包含了“四大流轉稅和三大所得稅”，這就客觀上要求企業要進行納稅籌劃。而在企業經營中利潤是與會計計算方法有很大關系的，會計方法與所應用的會計準則有直接的關系，企業可以優化選擇會計準則，以減少應納稅務。同時，企業可以開展經營活動獲利控制方式進行稅務籌劃，但各項企業利益金額繳納的稅金有所不同，企業需要將經營活動分成各個種類，綜合考慮納稅金額與企業總體經濟利益優化組合各種經營活動。

4結束語

綜上所述，在現代化社會的發展中，財務管理活動是企業制度的重要組成部分，企業財務管理部門需要加強對稅務籌劃工作的重視，有利于企業的生存、發展、獲益[3]。稅務籌劃樹立了積極的理財意識，在現代化長期計劃制度中的國家稅收認識具有重要作用，對于有發展前景和潛力的企業來說，稅務理財意識滿足企業長期發展的實際需求。

【參考文獻】

[1] 何曉華.企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題分析[J].財經界（學術版），2019（22）：225-226.

[2] 楊榮慶.企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題探討[J].財會學習，2019（28）：155+157.

[3] 蔡晴.探討經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用[J].商場現代化，2019（16）：187-188.