試論如何加強資金預算 管理提高資金使用效率

劉慧敏

【摘 要】 現(xiàn)階段社會快速發(fā)展，企業(yè)也面臨著市場競爭的挑戰(zhàn)，很多企業(yè)希望能夠形成與市場內部的其他合作伙伴共生共榮的發(fā)展關系，為了提升企業(yè)自身的競爭力，不僅僅需要在產(chǎn)品和服務上投入大量的時間和精力，還需要對于資金的使用和預算管理進行強化，提升資金的利潤轉化率。加強資金預算的管理，提高資金使用的策略性是文章研究的重點內容，基于資金管理的多樣化研究，找到提高資金使用效率的路徑，可以在未來實現(xiàn)企業(yè)合理的資金預算管理，并且給予企業(yè)更好的發(fā)展輔助支持。

【關鍵詞】 資金預算 管理提高 資金使用效率

引 言

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展具有多重性和經(jīng)濟性的特點，企業(yè)生產(chǎn)具有投入少，產(chǎn)值大，稅率高的特點，為了能夠提供穩(wěn)定的產(chǎn)品供應和資金基礎，需要對于整個企業(yè)的生產(chǎn)加工及出售環(huán)節(jié)資金管理和流動的預算情況加以管控，這是為了能夠在兼顧效率的同時，適當?shù)亟档统杀荆瑥亩ＷC企業(yè)能夠更好地贏得利潤。高效率的使用資金被企業(yè)所推崇，這是因為企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、運行環(huán)節(jié)都需要資金預算管理能夠提供穩(wěn)固的基礎，提高資金使用效率是企業(yè)在面臨市場競爭時所必須要考慮的問題。

一、資金預算管理優(yōu)化的重要性

企業(yè)所涉及到的資金總量比較大，因此對于各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的可行性和合理性都必須要進行評估，對于企業(yè)來說，生產(chǎn)、加工以及出售的環(huán)節(jié)都不能離開資金支持，資金預算管理應該細分到各個不同的領域和階段。

（一）聯(lián)系企業(yè)實際經(jīng)營情況，實事求是地提供合理數(shù)據(jù)

每一個企業(yè)在市場競爭的過程中，都希望能夠發(fā)揮自己的主觀能動性，希望能夠獲取更多的利潤，這雖然無可厚非，但是對于企業(yè)來說，無論做什么事情都應該進行事前的評估和預測。企業(yè)的實際經(jīng)營過程能夠為其資金分析提供合理的數(shù)據(jù)依據(jù)，企業(yè)財務部門根據(jù)數(shù)據(jù)流量判斷企業(yè)資金盈虧情況，從而能夠為企業(yè)未來發(fā)展提供判斷依據(jù)。企業(yè)能夠借鑒以往的具體數(shù)據(jù)，聯(lián)系豐富的經(jīng)驗，對于企業(yè)資金的需求量進行合理的預估，財務部門根據(jù)年份的波動以及市場形勢的總體變化，對企業(yè)的經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動預算進行實事求是的分析和總結，預測企業(yè)在哪種情況之下將會面臨資金不足的情況，這樣就可以未雨綢繆，保證企業(yè)日常的生產(chǎn)及銷售資金流。

（二）幫助企業(yè)高層及時了解資金發(fā)展動向

企業(yè)的高層在進行有關生產(chǎn)管理等一系列決策的時候，需要了解自身資金的發(fā)展動向。市場形勢的變化使企業(yè)面臨更為激烈的競爭，企業(yè)明確自身資金流動情況，有助于應對市場競爭。企業(yè)在及時了解資金發(fā)展動向的基礎之上，可以編制資金預算表，這除了涉及資金直接的流入和流出之外，還包括企業(yè)在面臨市場大形勢風險之下應該如何應對。這對企業(yè)的高層來說，制定更為平衡的收支差額計劃，能夠有效的總結企業(yè)內部生產(chǎn)行為和活動，聯(lián)系思考企業(yè)經(jīng)營活動以及資金保障等一系列問題。財務部門幫助企業(yè)高層整理資金的實時動態(tài)情況，并且編制資金預算表格，這是為企業(yè)高層領導在進行重大決策或日常企業(yè)管理時提供資金發(fā)展動向的一種準備工作。

二、加強企業(yè)資金預算管理和提升資金使用效率的方法及策略

企業(yè)涉及到大量資金本身的流入和流出企業(yè)不希望面臨資金不足的情況，而是希望能夠在最快的周轉速度之內，提升企業(yè)資金的總體容量，這樣就需要資金預算管理來有效的理順資金的收支情況，這對于企業(yè)來說，是保障日常生產(chǎn)活動和經(jīng)營活動順利進行的最重要法寶。

（一）制定有效的資金預算考核標準

資金預算的制定是一個潛在的成本控制目標，在設定目標之后應該向著目標不斷的努力，并且以一定的標準來約束自己，企業(yè)為了激勵和督促員工更好的投入到工作，集中可以使用資金預算計劃制定之后，結合預算實現(xiàn)考核業(yè)績的方式。也就是以實際個人為單位制定更為細致的資金預算考核標準，以業(yè)績考核的形式來帶動潛在的員工資金成本節(jié)約率。由于事關每一個員工的切身利益，因此企業(yè)資金預算考核的標準和落實能夠為企業(yè)內部的工作提供更加廣泛的倡議性。制定和落實企業(yè)資金的預算管理，在考核標準的實行方面也要求能夠更為細致，不能夠使得資金預算管理僅僅是空話和套話，而是應該在具體的考核標準幫助之下，實現(xiàn)資金預算管理的真實落地。業(yè)績考核標準應該根據(jù)企業(yè)內部不同崗位和人員的實際特點來設定不同崗位的人員，在資金投入和工作產(chǎn)出的過程中，應當積極落實企業(yè)的資金預算考核要求，了解自己的崗位工作職責。

（二）提高企業(yè)內部財務人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能

作為財務人員是編制資本預算的重要人員，面對社會中的經(jīng)濟利益誘惑，從事會計和財務工作的人員，有的可能會在各類紛繁復雜的誘惑中有所困惑，這就使得企業(yè)的資金運用和經(jīng)濟收益都受到了不小的影響，為了加強企業(yè)資金預算管理，盡可能的規(guī)避財務人員因為失德所帶來的資金風險，是目前企業(yè)所希望能夠達到的實際效果。這就需要廣大企業(yè)在不斷開拓進取，贏得更高市場份額的同時，提升財務人員的業(yè)務水平，注意把握財務人員道德修養(yǎng)的提升。定期開展針對于財務人員職業(yè)道德操守的培訓，在提升其專業(yè)技能的同時，要把財務預算編制工作的培訓計劃落到實處。不僅要求財務人員定點監(jiān)督企業(yè)內部各個部門和個人的成本管控水平，而且還要格外注意規(guī)避財務人員道德品質敗壞，應當定期對于財務人員進行培訓和業(yè)績考核，并要求專門的財務部門主管人員和監(jiān)督人員定期考核職業(yè)道德操守。在現(xiàn)代社會行業(yè)內部的資本預算管理是需要逐漸細化的過程，企業(yè)需要能夠將這種預算和成本導向的管理理念落實到企業(yè)內部各個部門之內，在經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景之下，企業(yè)內部的資金預算管理和資金流動狀況都應該實時被財務人員掌握在手中。

（三）加快企業(yè)內部財務人員應用資金集中管理系統(tǒng)的信息化進程

隨著現(xiàn)代科學技術的快速發(fā)展，多媒體時代和信息技術時代全面來臨，很多企業(yè)實現(xiàn)了無紙化辦公，并且將一些辦公信息共享和數(shù)據(jù)查詢的相關知識與信息化管理相連接。針對于企業(yè)的財務預算管理工作而言，雖然財務部內部的內網(wǎng)不應該直接與外部的互聯(lián)網(wǎng)相連接，但是在企業(yè)內部，可以通過企業(yè)內網(wǎng)提升各個部門的辦事效率。經(jīng)濟發(fā)展的新形勢使得企業(yè)所面臨的競爭越來越嚴峻，這使得宣傳和營銷成本不斷提升，資金的集中管理可以加強資本預算管理工作和資金集中管控工作等一系列工作內容的便捷化，而從財務層面上來看，如果想要實現(xiàn)對于資金預算的集中管控，就需要不斷的了解在各個部門資金的實際流動和使用情況。由于資金預算成本的編制和監(jiān)督主要是由財務部門在做，因此企業(yè)內部應該盡可能降低人為的主觀干擾因素，在保障資金安全的基礎之上，要求各個部門積極配合財務部門利用信息化辦公和智能化辦公相結合的高效管理模式，向財務部門匯報最真實的業(yè)務數(shù)據(jù)，加強財務部門企業(yè)資金預算管理可靠性的保障。

結 論

對于一個普通企業(yè)來說，在激烈的市場競爭態(tài)勢之中，資金的保有量以及資金的快速使用效率對于企業(yè)來說是非常重要的，企業(yè)不希望出現(xiàn)資金周轉不利的情況，因此要編制更為合理的資金預算體系。通過對企業(yè)內部各個部門的管理，細化企業(yè)的資金預算管理流程，落實企業(yè)的發(fā)展理念，并且對于未來大的發(fā)展計劃應該予以支持。在不斷提升財務人員業(yè)務水平和道德修養(yǎng)的基礎之上增加對于資金集中管理的力度，加強資金預算調整的動態(tài)化管理，就可以實現(xiàn)企業(yè)的未來發(fā)展策略。

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