用“減稅降費”增進人民福祉

趙桂芝

如果你問問中小企業的經理們需要什么，他們會異口同聲地說：減稅降費！當前，在經濟下行壓力加大的背景下，企業減稅降費的呼聲不斷加大，政府也是把減稅降費放在重要工作日程。在2019年“兩會”的《政府工作報告》中，李克強總理多次提到要減稅降費，涉及“減”與“降”分別提到了30余次，便足以看出政府對于減稅降費問題的重視?，F在，減稅降費對于企業和個人來說是天大的事情。因此，減稅降費便成了政府改善民生問題的一個重要舉措。

抓緊進一步降低增值稅稅率。進一步降低增值稅稅率，縮減稅率檔次，繼續推進稅率“三檔并兩”。我們先說說增值稅幾次減免的情況。增值稅是我國的稅收體系中最重要的稅種之一，在我國的稅收財政收入中占據著重要的地位，尤其是2016年之后，營改增全面實行，更進一步加大了增值稅的重要性，也使優化增值稅的稅率體系成為稅收政策改革的一個重點。2017年，增值稅稅率四檔變三檔，取消了13%的稅率。2018年，將原來的17%和11%的稅率降低為16%和10%，為增值稅稅率三檔并兩檔做準備。而2019年的《政府工作報告》明確提出，將制造業等行業16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業10%的稅率降至9%;同時保持6%一檔稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增，繼續推進簡化稅率三檔并兩檔、稅制簡化。增值稅率再次下調后我們可以看出，制造業、交通運輸業、建筑業等行業的納稅負擔進一步降低，稅率的降低能夠減少企業的成本，增加企業的利潤，以此來調動企業的生產經營積極性，增加市場經濟的活力。而對于個人來說，市場經濟的活躍也能夠在一定程度上提高個人的收入并且也能促進就業。另一方面，稅率下調后我國的稅率體系是13%、9%和6%（除零稅率外），仍然沒有實現增值稅稅率三檔并兩檔，但是不同稅率之間的差距也在逐漸縮小，也是在為真正實現增值稅稅率三檔并兩檔做準備，所以對于增值稅的改革和稅率的調整還有很大的空間。

抓緊明顯降低企業社保繳費負擔，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，這樣有利于激活企業活力。近些年來，我國一直在逐漸下調社保費率，涉及失業保險、工傷保險、生育保險和養老保險。但總的來看，企業社保繳費比例還是偏高，其中養老保險占了“大頭”，而《政府工作報告》中明確提出各地可將城鎮職工基本養老保險單位繳費比例降至16%，將有利于降低企業的人力成本，有助于企業將更多資源投入在發展業務和培訓員工技能等方面，對于企業來說是利好政策。但是還有很多人顧慮，降低單位的社保繳費會不會使我們的基本養老金待遇水平受到影響呢，其實不會。政府工作報告指出，我們既要減輕企業繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養老金合理增長并按時足額發放，使社?；鹂沙掷m、企業與職工同受益。

抓緊對特定地區或特定類型產業的稅收優惠減免措施。要繼續執行西部地區企業所得稅優惠政策，落實小微企業普惠性減稅政策和增值稅小規模納稅人優惠政策等。財政部、國家稅務總局曾發布財稅[2011]58號文，規定自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業按15%的稅率征收企業所得稅，伴隨著這一優惠政策的即將到期，政府提出對西部地區的這一優惠政策將在到期后繼續執行，對于促進西部地區的經濟發展，降低我國區域間的貧富差異都具有重要意義。另外，報告還多次提到降低企業尤其是小微企業的稅收負擔，也可以看出國家對小微企業的鼓勵和扶持，不僅降低企業的納稅負擔，而且對于促進個人創業，降低就業壓力也具有積極意義。

降低企業的稅費負擔，加大市場的活力，雖然降低了政府的財政收入，但是對于促進整個市場的經濟發展都具有重要作用。對于政府來說，稅費的降低自然會減少財政收入，所以也要開源節流，優化收支結構，將減稅降費最大限度地落實到企業和個人身上，增進人民福祉。

2020年的“兩會”又將召開，黨中央對“減稅降費”又會有什么部署呢，讓我們拭目以待。