打葉復烤企業財務共享中心建設的探索與應用

羅仙華

摘要：當前煙草行業發展方向正發生著深刻變革，從數量規模發展轉向高質量發展，在行業轉型、管理升級的大背景下，財務轉型、業財深度融合至關重要且勢在必行，隨著業務的不斷發展和管理要求的不斷提高，湖南煙葉復烤有限公司（以下簡稱“湖南復烤”）當前的財務管理模式和信息化架構、信息系統已無法滿足公司發展需要，原有財務管理模式的弊端日益凸顯，以構建湖南復烤財務共享中心為手段，用扁平化管理模式來消弭地域差異，憑智能化、信息化打造財務新流程，形成系統性的打葉復烤企業財務共享平臺，目前已初步取得成效。本文通過分析打葉復烤企業在建設財務共享中心的問題和經驗，致力于找到普遍適用于打葉復烤企業的財務共享方法，從而樹立有復烤企業特色的財務管理標桿。

關鍵詞：財務共享中心;財務管理模式;扁平化;打葉復烤

1 湖南復烤原有的財務管理模式存在的問題

1.1 核算標準、流程不統一，會計信息質量不高

湖南復烤有限公司是一家跨地市重組整合的煙葉復烤公司，公司總部為“利潤中心”，所屬復烤廠為“成本中心”，公司在財務核算體制上由總部統一設置財務賬套，統一收入核算，統一資金管理，成本費用核算通過“成本中心”分別在郴州復烤廠和永州復烤廠進行明細核算;以公司總部集中核算、所屬復烤廠二級核算的財務核算模式，國資、成本實行分層管理，預算采用樹狀結構管理，雖然共用一套財務核算系統，但在財務管理制度、財務管理流程、核算標準上均存在一定的差異，具體表現在預算業務事項、資金支出項目、資金支付流程、會計核算規則、附件要素要求等方面。核算標準、流程的不統一，嚴重影響了財務核算質量和會計信息質量，使公司總部很難實時獲取真實準確的財務信息。

1.2 財務工作效率低，信息時效性差，影響目標監督

諸多繁瑣的日常核算占據了財務人員大量的工作時間，導致了他們沒有充足的時間對財務信息進行加工整理，在此基礎上進行成本分析、市場判斷、預警、并提出合理化建議。由于所屬復烤廠跨地市，財務數據報送不及時、錯報漏報、結賬周期過長等問題時有發生，有時會出于自身利益的考慮或是為了完成特定的指標而違背公司總部的目標，公司總部無法第一時間監督目標實現情況，從而影響了總體目標的實現。

1.3 業財一體化融合不足

財務信息系統內部功能獨立，和其他業務系統的融合不足，業務、財務信息不能實時銜接。財務部門重價值守護、輕價值創造，常常重點關注公司財務規章制度所規定的財務基礎工作和內控執行，無法同業務部門建立良好的溝通，由于業務、財務的分離，財務部門做的往往是在事情發生之后進行數據的評價和判斷，而不是在事前為業務部門的經營決策提供有價值的意見，就是人們常說的事后“諸葛亮”。

1.4 財務人員水平參差不齊

所屬復烤廠的財務人員眾多但水平參差不齊，大部分人員是半路入行，一直無法高效率完成工作，造成了各烤廠的財務水平不一。不同水平的財務人員處理得出的財務信息，其質量必然不同，不僅影響了公司總部最終得到的財務數據的準確性和實用性，而且降低了財務數據應對生產經營管理產生的價值。由于上下級財務人員缺乏工作配合的協作性，所屬復烤廠對公司總部控制成本的決策不支持、執行不到位，導致工作效率低下，常無法有效地發揮財務的管理職能。

1.5 現有財務管理模式無法有效發揮決策支持作用

在現有的財務管理模式下，一方面財務管理和會計核算職能相互交叉，財務管理的價值不易體現，會計基礎工作和財務數據核對工作占用了財務人員大量的時間和精力，沒有精力進行財務分析。另一方面現有的財務系統會計核算無法自動化、報表數據無法實時化、財務分析無法智能化，管理人員和業務人員獲取數據信息的范圍有限、獲取信息的效率低下、獲取信息的質量有限，雖然系統內存在大量的基礎數據，但由于缺少深層次的數據加工分析，導致財務部門很難發揮對公司決策和業務的支持和推動作用，已經跟不上公司高質量發展的需要。

2 湖南復烤財務共享中心建設的管理舉措

根據2019年全省財審工作會議精神，湖南復烤結合實際情況，積極探索財務共享服務中心建設，以企業會計準則為奠基石，從財務制度的整理著手，全面解讀上級單位的管理制度和文件要求，輔以復烤公司的管理需求，梳理財務流程，使新的財務流程符合現有的政策要求。通過觀念再造、流程再造、組織再造、系統再造，打造了安全、規范、高效、業財融合的財務共享中心，完善了以下功能模塊：

2.1 成本費用核算自動化

利用現有的財務系統，進行信息化和智能化的設置，對相關流程進行再造，使得新的流程既符合現有的財經政策，又貼合公司現狀;對業務事項庫進行重寫，更為業務部門所理解，并賦予業務事項庫相關的核算口徑，便于財務部門進行核算、統計和分析;完善業務事項庫對應的預算指標、會計科目等相關信息，對核算制度進行修改和補充，統一會計核算口徑。將業務審批、財務稽核、費用支付的審批流程統一，形成標準化流程，按照憑證摘要、會計科目、輔助核算項目、現金流量項目等憑證的必要因素設置匹配規則，由系統按相應規則自動生成憑證，并通過報銷系統、共享平臺、總賬系統的無縫融合，實現成本費用報銷單據在報銷系統的智能化填單，在共享平臺進行集中業務審批、財務稽核，并自動生成費用報銷會計憑證傳遞至總賬系統進行保存。

2.2 預算管理精準化

在業務部門全面理解業務事項庫的基礎上，考慮所屬烤廠在地域上的經濟差異，在現有的全面預算系統中，根據近三年變動成本寫實情況，增加差異系數，根據差異系統和業務量計算變動成本預算定額，精益化管控預算定額指標，不僅從業務量的單價上精準計算，而且更考慮業務量的實際發生情況，實時調增業務預算，實現預算指標的及時預警和實時調增。同時，加強資本性預算的管控，對業務部門提交的可行性分析進行剖析和數據調研，避免出現無效投資，盲目爭奪資源現象，實時監控資本性支出項目的進展情況，進行前期控制和后期跟蹤管理。

2.3 資產管理規范化

利用現有的國有資產管理系統和存貨核算系統，全面清查公司資產，了解公司資產的配比，落實資產制度的執行情況和資產的使用及管理情況;在國資管理工作落于實處的基礎上，均衡配置資產;利用資產生命周期管理為手段，對資產的運營流程進行記錄，通過優化資產管理及核算流程，按照不同的資產業務，系統自動判斷，需要走報銷流程的，系統按照資產業務生成資本性支出報銷單、付款單等報銷單據，推送至報銷系統進行報銷流程處理，提高財務信息質量及標準化程度，以減少手工作業環節，實現資產核算業務從業務制單、審核到財務會計憑證生成自動化處理，

2.4 稅收管理統一化

注銷所屬復烤廠與稅務局及銀行簽署的三方協議，由公司總部的統一管理稅收征收和繳納工作，規范稅金核算流程，以電子發票、紙質發票OCR識別等技術手段，連接電子發票系統、金稅系統、稅務云等系統，實現稅金計提核算業務、進項稅認證抵扣業務、納稅申報業務、稅金繳納核算業務等涉稅業務自動化核算處理。通過連通業務與稅務、連通財務與稅務，打破信息孤島、實現數據共享，以開票數據實時統計、收票數據實時獲取、業務數據一鍵開票、財務數據一鍵勾選、稅務數據一鍵取數等便捷手段，確保稅金及時、準確核算，通過發票數據自動歸集、分類，實現納稅申報報表一鍵取數，實現稅款應繳盡繳，降低公司稅務管理風險。

3 總結

綜上所述，湖南復烤財務共享中心建設基于云計算、大數據、智能化、移動應用等互聯網+新技術進行開發建設，收回了基層復烤廠的資金管理權限，避免資金管理風險，財務端口前移，提高了業財融合度，提高了預算的準確性，共享中心人員對共享作業進行統計、查看，實時共享作業，便于共享作業處理進度公開、及時，初步實現了扁平化財務管理。湖南復烤財務共享中心促進了財務人員轉型和財務工作效能提升，推進財務管理工作從核算型向管理型轉變、財務管理的幅度從層級化向扁平化轉變，財務管理手段從專業化向復合化轉變，更好為公司的高質量發展提供數據支持、決策依據和服務工作。后期將根據實際使用情況、業務的變化、工作的需要對財務共享中心的功能模塊進一步完善和補充，以更加優異、便捷的財務服務滿足公司高質量發展的需要。

參考文獻：

[1] 宋晶晶.企業財務共享服務中心的建設與研究[J].中國集體經濟，2020（03）.

[2] 許一帆，錢彥坤，劉楠.國內企業財務共享中心建設的研究[J].中國鄉鎮企業會計，2020（02）.

（作者單位：湖南煙葉復烤有限公司）