分析大數據時代下的稅收風險管理

劉蓓穎

【摘 要】針對大數據時代背景下稅收風險管理現狀，例如稅收管理環節容易出現信息不對稱問題、海量涉稅數據無法快速整合、涉稅數據存在一定的安全隱患等，文章進行多角度的分析，介紹了大數據時代下提升稅收風險管理水平的重要性，并提出解決措施，希望能夠給相關人員提供參考。

【關鍵詞】大數據時代;稅收風險;風險管理

【中圖分類號】F812.42 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2020）01-0150-02

在大數據時代背景下，通過加強稅收風險管理力度，可以顯著提升稅收業務的合理性與規范性，推動社會經濟的穩步發展。在稅收風險管理工作中，采用常規的稅收管理模式已經無法完全滿足現階段市場發展的要求，因此相關部門必須對稅收管理模式進行創新，提高稅收現代化水平。科學運用大數據分析技術，可以保證海量數據資源得到充分利用，提升稅收風險管理質量。

1 大數據時代下提升稅收風險管理水平的重要價值

第一，滿足社會經濟快速發展的需求。我國社會經濟飛速發展，市場經濟機制出現較大變革，納稅人數逐年增加，各大企業的轉型升級步伐不斷加快，這在一定程度上增大了稅收風險發生概率。在信息化時代背景下，將大數據技術應用到稅收風險管理工作中，可以幫助稅務部門更加快速地查閱納稅人的信息，實現涉稅數據信息的共享[1]。

第二，降低稅收風險發生率。大數據屬于國家的基礎資源，能夠幫助稅收部門更加全面地分析各項數據，提高稅收決策的合理性。稅務部門充分利用各項數據信息，能夠挖掘出大量稅收數據的潛在價值，保證國家稅收收入的穩定性，提升稅收風險管理水平。

第三，提高涉稅信息的準確性。市場經濟的飛速發展，對信息的需求量越來越大，稅收風險管理工作之中經常出現涉稅信息不完善的現象。大數據技術的出現，可以幫助稅務部門有序地進行信息登記，構建相應的數據庫，保證各項納稅數據的準確性，減少錯誤納稅信息的出現[2]。

2 大數據時代背景下稅收風險管理現狀

2.1 稅收管理環節容易出現信息不對稱問題

在大數據時代背景下，國家財政部門面臨諸多挑戰與機遇，企業納稅逐漸朝著信息化方向快速發展，但是在稅收管理工作中仍然存在一定問題，比如征稅與納稅雙方的信息存在較大差異和稅源不清晰等問題，使得稅收管理工作難度越來越大。國家稅務部門需要制定一系列的稅務政策，但稅務部門制定的稅務政策存在一定的缺陷，影響了征稅單位與納稅機構之間的有效交流，使稅務信息出現差錯[3]。

此外，稅務部門在稅收風險管理工作中，沒有充分了解納稅人的具體情況，比如納稅人基礎資料與企業的各項數據等，很多不法納稅人虛報信息，增加了稅收風險的發生概率。

2.2 海量涉稅數據無法快速整合

在大數據時代背景下，稅收數據信息化水平不斷提升，互聯網技術和云計算技術越來越成熟，但是因為稅務部門的信息技術利用水平較低，所以增加稅收風險管理的難度。比如，稅務部門采用的信息化技術比較落后，各項稅務信息數據獲取不及時，使得稅收管理質量不斷下降。因為信息傳遞速度較慢，所以各項稅收信息得不到有效整合，嚴重影響稅收風險管理工作的順利開展。

此外，各個地區的行政系統存在一定差異，涉稅信息無法在短時間內實現集中管理，影響了稅務管理效率。在當前的稅務部門中，各項稅務信息傳播速度較慢，各項稅務信息數據的重要價值得不到充分利用。

2.3 涉稅數據存在一定的安全隱患

在大數據時代背景下，各類信息更新速度顯著提升，信息的傳輸速度也明顯提高，基于大數據技術的特點，稅務部門所掌握的涉稅數據容易出現泄露，增加了數據信息的補救難度。結合我國稅務部門的工作特點得知，其掌握海量的涉稅信息，包括各個企業的商業秘密，一旦信息數據被泄露，會嚴重影響社會經濟的穩定運行[4]。

3 提升稅收風險管理水平的有效措施

3.1 樹立正確的大數據思維，強化稅收風險管理質量

在大數據時代背景下，要想提高稅收風險管理質量，要求稅收部門運用先進的大數據技術，加強稅收風險管理，樹立正確的大數據思維，從大數據角度進行分析，加強稅收風險管理力度，稅收部門的工作人員可從以下幾個方面入手。{1}要從全局角度分析稅收問題，找到稅收風險產生的原因，并有效解決。{2}提升稅收風險管理效率，由于數據信息較多，相關人員無法在短時間內對各項稅收數據進行全面分析，因此要引進先進的大數據技術，提高數據分析速度，并結合最終的數據分析結果，制定出科學的解決對策，提升稅收風險管理水平。{3}提升涉稅數據的準確性，國家稅務部門要對既有的規章制度進行完善，了解各項涉稅數據標準，并收集相應的數據信息，制訂出完善的管理方案，保證各項稅務數據信息更加精確，提升稅務信息的利用率[5]。

除此之外，稅務部門還要制定完善的質量管控機制，從稅務信息采集、輸入、審核與監控等方面入手，了解稅務數據信息之間的邏輯關系，保證稅務數據指標口徑的統一性，優化稅務數據管理方案，保證各項稅務數據信息得到高效利用。稅務部門可以結合稅務數據信息標準，采集相應的涉稅數據，利用先進的信息技術，包括既有的編碼規則，將采集到的各項涉稅數據信息準確而及時地輸入到系統進行儲存，經過系統的掃描與檢驗之后，找到異常信息，使稅務信息管理效率得到明顯提升。

3.2 加強大數據分析力度，降低稅收風險發生率

在大數據時代背景下，數據信息量越來越大，在海量的稅務信息當中挑選出有價值的信息，是一項難度很大的工作，基于此，國家稅收部門在稅收管理工作中，科學地應用大數據技術，并加強大數據分析力度，顯著提升稅收風險管理效果[6]。

首先，國家稅收部門可將各項數據信息進行有效整合。在以往的稅務管理工作中，數據信息收集為核心工作，但是在大數據技術背景下，數據信息收集工作變得越來越簡單，稅務部門需要適當加大數據信息分析力度，將各項稅收信息進行對比，有效挖掘出稅收數據信息的潛在價值，推動稅收工作的穩步發展。其次，針對各項稅收數據進行深度分析。由于涉稅信息量特別大，各項稅收數據信息間存在很大關聯，稅收工作人員通過深入分析，明確各項數據信息間的關聯性，可顯著降低稅收風險發生率。最后，加強稅收數據挖掘。在稅收數據管理工作中，要求稅收部門收集大量的涉稅數據，全面挖掘出各項數據信息的潛在價值，將存量信息進行有效盤活。

稅收部門的工作人員要利用先進的信息技術，將納稅人戶籍信息和工商信息、質檢信息等進行科學對比，如果發現異常，要立即核查，保證納稅人基礎信息的準確性，提高信息管理水平。

3.3 優化稅收管理業務模式，提高稅收風險管理效率

以往的稅務管理方式已經無法完全滿足社會經濟發展要求，因此國家稅收部門要對各項業務模式進行優化。在以往的稅務管理工作當中，審計抽樣是較為常見的管理模式，但是伴隨大數據時代的到來，此種管理模式已經被淘汰。利用大數據技術進行稅務審計，能夠將企業內部的各項涉稅信息快速收集，經過深度分析之后，找到稅務管理工作中存在的風險因素，并進行有效管控。通過優化原有的稅收管理業務模式，可以使稅務審計效率得到顯著提高[8]。

此外，國家稅務部門工作人員還要結合納稅人的各項信息對稅源類別進行合理的劃分，并遵守“抓大、控中、規范小”的工作原則，加強多元化管理。對于重點的稅源，結合征管信息系統運行現狀，采集大量的涉稅信息，并構建完善的參數模型，加強對比分析，保證稅源結構更加合理。對于中小稅源，需要對橫向數據與縱向數據進行綜合對比，并做好稅收風險預警工作，一旦發現企業存在嚴重的稅收風險，要立即進行納稅評估。對于零散的稅收，稅務部門要根據地段與行業特點進行分類，并主動聯系鄉鎮與街道協會，加強稅源普查力度，掌握納稅人的基本信息，針對漏征戶進行科學的管理，減少稅收征管漏洞。

通過優化稅收管理業務模式，能夠顯著提升納稅人的滿意度，提高稅法遵從度，保證稅收風險管理效果得到明顯提高。稅收部門要合理解決征納稅雙方信息不對稱問題，讓納稅人能夠掌握最新的稅收政策，并主動遵守稅法。

4 結語

綜上，通過對提升稅收風險管理水平的有效措施進行分析，例如樹立正確的大數據思維、強化稅收風險管理質量、加強大數據分析力度、降低稅收風險發生率、優化稅收管理業務模式、提高稅收風險管理效率等，可以保證稅收風險管理質量與效率得到雙重提升。在大數據時代背景下，稅收風險管理方法越來越多樣化，稅收部門要結合稅收工作中存在的問題及各個地區的經濟發展水平，科學地運用大數據技術，保證各項稅收數據的潛在價值得到更好的體現。

參 考 文 獻

[1]彭梅.國有企業在新稅時代下的稅收成本控制與風險管控研究[J].現代商業，2019（6）：116-117.

[2]周歌.試論“一帶一路”背景下建筑施工企業稅收風險及應對策略[J].財會學習，2019（29）：151-152.

[3]問八寶.以稅務審計為核心的大企業稅收風險管理探討[J].財經界（學術版），2019（18）：221-222.

[4]陳慧華.“一帶一路”倡議背景下我國“走出去”企業稅收法律風險防范研究——以優化企業所得稅制為視角[J].沿海企業與科技，2019（4）：62-65.

[5]唐軼.房地產企業稅收風險內控管理方法及其稅負內控管理[J].全國流通經濟，2019（22）：148-149.

[6]劉芬.“營改增”后鐵路企業稅收風險的防控問題研究[J].納稅，2019（19）：36.

[7]謝勇.“營改增”條件下房地產開發企業增值稅稅收風險管理探討[J].納稅，2019，13（8）：28，31.