優(yōu)化私營(yíng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施

張慶兵

摘要：優(yōu)化私營(yíng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制首先應(yīng)對(duì)所存在的問題展開分析，在明確問題后才能結(jié)合實(shí)況實(shí)施針對(duì)性改進(jìn)策略，起到事半功倍的控制效果。如，缺乏風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控意識(shí)、內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全等問題，制約了私營(yíng)公司的可持續(xù)發(fā)展。為此應(yīng)采取強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)、完善內(nèi)部控制制度、健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制等策略，具體策略分析如下。

關(guān)鍵詞：私營(yíng)公司;財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;措施

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，私營(yíng)公司也將面臨著競(jìng)爭(zhēng)激烈市場(chǎng)所帶來的壓力和挑戰(zhàn)，而做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作則是公司安全穩(wěn)定運(yùn)行的關(guān)鍵，因此，私營(yíng)公司應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，保證公司的健康發(fā)展。

1 私營(yíng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在著的問題

1.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控意識(shí)

私營(yíng)公司在發(fā)展的過程中，應(yīng)注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，應(yīng)有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控意識(shí)，才能深入開展私營(yíng)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。但在對(duì)現(xiàn)階段私營(yíng)公司內(nèi)部工作人員的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，一些工作人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控意識(shí)，未能根據(jù)市場(chǎng)大環(huán)境的變遷而高效開展公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平不高，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到公司的健康發(fā)展。另外，人員風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控意識(shí)的缺乏，也會(huì)導(dǎo)致公司在發(fā)展中面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極易造成公司出現(xiàn)重大的經(jīng)濟(jì)損失，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用未能得到有效的發(fā)揮。

1.2 內(nèi)部控制制度不完善

眾所周知，制度是保證一項(xiàng)工作順利開展的關(guān)鍵，在公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作中，應(yīng)對(duì)其實(shí)施完善的內(nèi)部控制，才能提高公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。但當(dāng)前很多私營(yíng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度還不夠完善，其中存在很多的制度問題。如，未能結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展情況制定針對(duì)性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，造成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度未能深入到財(cái)務(wù)工作的各個(gè)細(xì)節(jié)，難以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，內(nèi)部控制制度的不完善，也直接影響到財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)信息，而將這些不準(zhǔn)確、不全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息作為私營(yíng)公司做出發(fā)展決策的主要依據(jù)，將會(huì)導(dǎo)致公司的發(fā)展決策方向偏差，不利于公司的可持續(xù)發(fā)展。

1.3 內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施，主要結(jié)合公司的實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作進(jìn)行全面的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中的不足，以便于結(jié)合實(shí)際情況制定針對(duì)性改進(jìn)措施。但實(shí)踐卻與預(yù)想的相差甚遠(yuǎn)，尤其是很多私營(yíng)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不健全已經(jīng)成為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的的通病。主要原因是私營(yíng)公司的管理層人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制成了“花架子”，未能真正落實(shí)到實(shí)際中。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督人員在執(zhí)行的過程中，經(jīng)常存在“人際關(guān)系”的現(xiàn)象，造成其工作的“睜一只眼閉一只”的工作情況，而這將直接給公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作埋下一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至引發(fā)更為嚴(yán)重的威脅。

2 私營(yíng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施

2.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)

優(yōu)化私營(yíng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，首先要從人員方面入手，切實(shí)強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)，才能促使其積極投入到公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，進(jìn)而有效規(guī)避公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。人員是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的核心，人員的綜合素質(zhì)水平直接影響到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的整體工作水平。人員除了所具備崗位的專業(yè)技能之外，還應(yīng)有著較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)，才能更深入地開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。首先，應(yīng)站在優(yōu)化公司內(nèi)部控制的角度上幫助公司的員工樹立內(nèi)部控制意識(shí)，將內(nèi)部控制的效能充分發(fā)揮出來。如，灌輸財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，打破傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益第一的觀念;提升私企公司對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視，促使公司順利開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的合理性、有效性。其次，應(yīng)將強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要讓每一位員工都了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展的危害性、影響性，重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很可能造成公司面臨倒閉的危機(jī)，引起員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視，切實(shí)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作水平。另外，應(yīng)通過優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境的方式，將其深入到公司的各部門日常工作中，加強(qiáng)對(duì)公司各部門、業(yè)務(wù)等財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面的分析，促使其更深入的了解財(cái)務(wù)工作的重要性，進(jìn)而積極參與到公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制行列中。另外，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位人員的培訓(xùn)，全面增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感、使命感、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡量減少崗位工作中出現(xiàn)不必要的問題或錯(cuò)誤，切實(shí)做好自身的本質(zhì)工作，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，助力私營(yíng)公司的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 完善內(nèi)部控制制度

健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，是保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制科學(xué)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。因此，私營(yíng)公司在發(fā)展的過程中，應(yīng)結(jié)合公司自身實(shí)際發(fā)展情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。首先，在完善內(nèi)部控制制度的過程中，應(yīng)結(jié)合私營(yíng)公司的自身實(shí)際發(fā)展情況，制定財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn)，加大對(duì)此公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制力度。并且，在大量的實(shí)踐中應(yīng)不斷對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的不足之處，并有針對(duì)性的實(shí)施完善策略，保證內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)。其次，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家以及相關(guān)部門制定的規(guī)章制度，切實(shí)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，如，內(nèi)部控制的程序、方法、措施等，加強(qiáng)對(duì)私營(yíng)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行全面的控制。再次，應(yīng)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，并保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制運(yùn)行的規(guī)范化、完整性、有效性，嚴(yán)格對(duì)公司的各個(gè)層面、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程實(shí)施控制監(jiān)督，不疏漏任何一個(gè)細(xì)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、規(guī)避問題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，保證私營(yíng)公司的可持續(xù)發(fā)展。

2.3 健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

針對(duì)以上所提到的幾方面問題中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不健全的問題對(duì)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有著極大的影響，甚至?xí)楣镜陌l(fā)展埋下一定的安全隱患。因此，在私營(yíng)公司發(fā)展中，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，應(yīng)健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，保證私營(yíng)公司內(nèi)部控制的有效性。首先，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)財(cái)務(wù)工作狀況以及公司的企業(yè)業(yè)務(wù)核查的主要方式，有效的內(nèi)部審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)工作中的問題，尤其是針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的審計(jì)更為重要，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)并規(guī)避公司的中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證公司的健康發(fā)展。例如，在對(duì)財(cái)務(wù)流通過程中的審計(jì)，針對(duì)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)支出和收入進(jìn)行審核，分析是否存在不合理的現(xiàn)象，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行精準(zhǔn)的定位。另外，有效的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，可有效避免公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制形式化的現(xiàn)象。其次，應(yīng)強(qiáng)化公司內(nèi)部控制監(jiān)督意識(shí)。從對(duì)以往財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督的工作情況分析，雖然一些公司已經(jīng)有著明確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制，但卻存在機(jī)制落實(shí)不到位的現(xiàn)象。而造成這類現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因則是相關(guān)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)，缺乏對(duì)監(jiān)管工作重要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而影響到公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。因此，需要相關(guān)監(jiān)管部門人員有著較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管工作的重要性，積極投入到監(jiān)管工作中，切實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。另外，可通過落實(shí)責(zé)任制管理體制，將其與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管工作建立直接的聯(lián)系，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，并酌情對(duì)負(fù)責(zé)人實(shí)施一定的懲罰措施，當(dāng)然，針對(duì)表現(xiàn)較好、工作勤奮的人員也應(yīng)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)措施和，起到有效的督促和鼓勵(lì)作用，確保企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

結(jié)論

總之，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展中，私營(yíng)公司的發(fā)展不僅要注重自身的經(jīng)濟(jì)效益，更要加大財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，切實(shí)對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行全面的管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，并結(jié)合公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，做出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。在本文的研究中，首先針對(duì)私營(yíng)公司普遍存在的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題進(jìn)行剖析，同時(shí)結(jié)合私營(yíng)公司的實(shí)際發(fā)展情況提出幾方面解決措施，旨在促進(jìn)公司的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供助力。

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