電商企業財務管理與孵化期項目管理的有效協同

胡晶

（上海璞睿供應鏈管理服務有限公司，上海 200441）

一、引言

電商行業近年來發展十分迅速，電商業以其高效，快速，低成本，全球性等優勢滲透到生產、流通、消費、民生等各個領域。至今，仍然以它的優勢在國內，國外繼續裂變發展。同時，電商業的競爭也愈演愈烈，它不斷壯大的同時，需要在電商領域的小企業也面臨著殘酷的淘汰及被優化。而能在挑戰中幸存下來的企業又不斷探尋新的增量市場，通過營銷社交化，內容化，定制化來吸引消費者關注。另一方面，通過全品類，全渠道，全場景來探尋線下流量入口，打造新零售體驗模式。電商行業項目開發及管理周期雖然沒有制造業周期長，復雜性多，但是財務管理和孵化期項目管理的結合，必須要執行，并且要加強管理與相互協同。只有這樣，企業在不斷引入新的品牌，新模式時，才能要把有限的資源投資在更聚焦、更符合企業發展戰略的項目中去，推進企業能求新，創新，試錯的同時，將孵化期項目運營風險降到最低。

在企業運營過程中，新的項目帶來新的機會，而新項目從引入，大量投入各類資源的試錯運營階段直到項目可以正常運轉成為盈利項目，需要一個孵化期過程。所以孵化期項目管理是企業發展的重要環節。孵化期項目管理是項目負責人根據企業發展戰略方向在項目可行性分析的基礎上，設定項目運營各階段目標，然后從項目引入至統籌協調項目組，各環節圍繞目標展開一系列運營活動，以達到預期目標的管理過程。而財務管理對項目在整個孵化期過程中正常運行，實現目標提供了保障作用。有效的財務管理能夠極大的確保資金的合理運用，避免出現浪費的問題，并且通過財務數據可以協調其他各部門對項目管理活動進行支持，最后獲取預期的價值效益。

二、當前電商企業財務管理與孵化期項目管理之間無法有效協同帶來的問題

（一）電商行業項目引入時，沒有關注孵化期項目管理

電商行業發展速度較快，在規模不斷擴張的同時企業為了爭搶所謂的賽道，盲目引入各種項目來擴充品牌類目，或不斷探索各種新興合作模式。而對引入的項目只有簡單或表面的項目管理機制，缺乏對項目可行性的分析，缺乏對市場未來形勢的判斷，過于樂觀地對新引入的項目預計規模的期盼。往往只追求項目引進的速度，項目負責人與企業高層主觀判斷后就開始操作實施，沒有任何或是忽視財務管理對項目開展的分析及控制。最后，許多項目不得不因為與預期判斷相差甚遠而以清盤造終。

（二）孵化期項目管理階段不清晰使財務對項目管理缺乏完整性

由于電商企業對孵化期項目管理階段不清晰，也造成了財務管理無從下手、毫無頭緒。經常是項目已經開始啟動，而信息沒有傳遞到相關協同部門，如辦公系統，財務系統沒有設置項目架構，造成無法正常申請費用，確認收入；供應鏈方案缺失而造成采購，收發貨、退貨混亂；結算時發現合同條款與談判時的內容大相徑庭等。這些項目管理的不清晰，使得企業中后臺支持部門對項目協同管理有嚴重滯后性反應，更使財務管理無從進行。

（三）缺乏財務管理對孵化期項目管理的協同，造成項目虧損等后果

由于項目管理的過程中缺乏財務管理，讓企業付出了較高的試錯成本。財務部門只作為項目運營過程中的執行端，往往項目運營一段時間后，通過財務報表發現項目存在的問題。而在這個過程中，企業已經投入了大量的資金成本，人力成本，這些有形或隱性損失與企業降本增效的運營理念背道而馳。

三、電商企業實現財務管理與孵化期項目管理有效的協同的途徑

（一）清晰界定孵化期項目管理概念，孵化期項目管理流程

雖然電商企業的項目管理復雜程度較小，但是仍然要清晰的界定何為孵化期項目管理，以及孵化期項目的管理流程。

項目的孵化期是從項目引入至項目可以正常運作實現盈利目標的期間。企業引入新品牌、新合作模式，或進入新興領域必須符合企業的發展戰略，在整個孵化期間企業需要耗費更多人、財、物進行全面協同配合才能保證項目成功孵化，所以項目的孵化期管理對企業發展尤為重要。孵化期項目管理流程主要有：立項申請階段-立項評分階段-立項審核階段-項目孵化階段-轉常規項目階段或清盤階段。如圖3-1所示：

圖3-1 電商企業孵化期項目管理流程圖

（二）落實財務管理在孵化期項目管理各階段的作用

1、立項申請階段

項目申請階段項目負責人需要結合企業的發展前景對項目進行可行性研究，包括項目所處行業市場前景分析，對標企業近年來銷售規模趨勢，企業自身優劣勢條件，定價權、項目退出風險及制度等。而財務的協同管理需要在項目申請階段就要介入，一方面要關注項目上下游相關的合同政策，為項目負責人進行商務談判提供意見及建議。另一方面要協助項目負責人制定相對合理完善的項目預算。特別是對資金投入的預測，要明確項目需要投入的最大資金成本，將企業可以承受的風險控制在可承擔范圍內，為決策者進行項目評估提供可靠數據。同時項目預算也是項目在孵化期間項目負責人的執行標準，更是財務管理的重要依據。

2、立項評分階段

項目評分標準通過業務維度，財務維度，人力資源維度三大部分來進行評分。滿分為百分制，財務維度權重為50%。而財務審核維度的重點有項目固定成本投入是否合理，浮動成本投入是否與項目規模、毛利匹配，項目盈利情況，財務管理模式支持程度等來為項目評分。

3、項目審核階段

該階段則由企業股東在立項評分結果的基礎上來決策是否通過立項申請。

4、項目孵化階段

孵化期階段是財務協同項目管理最重要的部分。在孵化期階段財務協同管理分為以下幾個重點，其中包括：孵化期項目籌建工作組織分配協同管理；孵化期項目資金管理；孵化期項目的庫存規模及毛利匹配管理；孵化期時間管理。

（1）孵化期項目籌建工作組織分配協同管理

財務部門作為企業資產管理的核心部門，應該作為孵化期項目的牽頭管理部門。孵化期項目的財務負責人負責協助項目負責人，聯系項目各相關部門召開項目籌建工作組織分配會議，宣貫項目的背景、業務流程、操盤模式及需要配合的工作。一個完整的項目可能涉及的作業有：供應鏈管理、倉儲管理、IT系統管理、運營管理，人力資源管理，設計投放管理、客服推廣管理等。將每一個模塊串聯起來，明確各自為該孵化項目所應承擔的具體工作職責，才能推進項目順利進行。同時每一個模塊的作業活動都會生成財務數據體現在財務核算內容中。在財務管理對項目管理核算過程中，更能清晰的反應該項目是否能達到各項目預算指標，以及可以精準量化各環節對項目效率完成的貢獻價值。

（2）孵化期項目資金管理

項目在執行過程中一定會受到企業內在或外在環境變化影響，資金計劃也會隨之變化。企業在開展項目管理工作時，加強資金管理是極為必要的，資金支出可以分為項目固定最大投入支出及浮動支出。資金固定最大支出是在項目預算時就確認好的，是財務管控的紅線。而浮動支出往往是隨著銷售規模可以同比例釋放的資金。通過對資金固定支出與浮動支出雙重管理，既保證了資金調度和分配的合理性，又結合項目實際情況。在對孵化期項目進行財務協同管理過程中，需要根據不同類型的項目設定財務管理模式，實現財務管理和項目管理的有效協同。

（3）孵化期項目的庫存規模及毛利匹配管理

孵化期項目的庫存規模直接影響資金的投入與未來可能會產生庫存積壓風險。在項目還不成熟階段，項目管理與財務管理的沖突也許來自于對未來銷售規模的預期不同。為了避免將來可能發生的庫存問題或項目退出風險問題，財務需要控制單次的采購規模。同時要關注毛利是否與預算或合同執行情況一致，以免項目執行過程中通過稀釋毛利，放大銷售規模，最終導致項目凈營業利潤發生虧損。財務管理方式需要靈活，也需要合理，財務工作人員應該和項目管理人員充分配合，并且做好和各部門人員交流工作，對企業執行的決策進行評估，提供對應的優化建議，加強采購環節及定價環節管理，進而實對庫存規模及定價的控制，給企業創造理想的效益。

（4）孵化期時間管理

電商企業的孵化期不宜過長，孵化期的時間一般為3-6個月。快速試錯快速應變是電商行業孵化項目的總原則。所以項目進入孵化期，財務更多的是協同，支持項目的推進。財務部要對孵化期項目進行重點跟進，除了財務報表，經營分析會等必要的協同方式外，還要建立以項目為核心的財會體系。為實現財務管理效力的充分發揮，企業在進行財務管理和項目管理協同過程中，應該結合實際情況，構建完善的財務管理體系。要科學設定財務管理目標，并對財務管理核心要素加以明確，把企業實際需求和自身能力進行綜合思考，給企業持續穩健發展提供支持。

5、孵化期結束后項目轉為常規項目或清盤階段：

項目孵化期滿后，財務通過項目預算執行情況可以給出持續經營或清盤意見，孵化期間若項目完成預算指標可以通知項目轉為持續經營。若發現虧損嚴重，及時止損并可以建議項目進入清盤階段。

（三）財務管理對項目管理復盤與分析

財務管理人員和項目管理團隊必須互相熟悉和了解彼此的業務，至少對于和項目相關的核心知識要理解。復盤孵化期項目過程中的每一個環節，關注哪些是項目成功的關鍵，哪些又是失敗的因素。財務人員在整個項目管理過程中要不斷熟悉項目的商業模式，不是單純是財務核算，而是要遵循業財融合的原則，滲透到項目中去，要結合企業實際情況，展開財務信息的分析與收集，設置科學化的風險預警指標體系，逐步構建健全的財務風險監督機制。

四、結束語

綜上所述，企業經營發展離不開項目管理和財務管理，兩者都是企業不可缺少的部分，有效的財務管理是企業項目管理正常進行的基礎，而項目的實施又在一定程度上影響財務管理的運行效果。總而言之，項目管理與財務管理是相輔相成、互相影響、互相作用的關系。