新時期財政稅收體制改革的創新思考

陳焱 山東省臨沂市蘭陵縣卞莊街道財政所

國家的重要來源即是財政稅收，其在國家的資源有效配置、促進社會的公平等方方面面均起著重要的作用。盡管當下財政稅收體制已經相當的完善，在一定時期內促進了我國經濟持續、快速、健康發展，但是，隨著時間的推移、隨著國內區域經濟發展的不平衡和產業結構調整的差異等，其已經出現了一些問題，在我國的市場經濟背景下，逐步完善現行財政制度是適應、促進當前經濟社會發展十分必要的事情。有關部門應當加快財政稅收制度的改革，將會有利于市場環境的宏觀調控也會有利于全面的建成小康社會。所以，在新的時期國家應該進一步的完善和深化財政稅收體制改革，積極地進行創新。

一、新時期財政稅收改革的各個部分

（一）預算制度的完善。想要取得更好的發展就應當站著發展的最新風口，進一步的重構財政體制，使頂層設計理念融入到稅收的改革中來，保護各級政府發展經濟的積極性，更好的支持和推動經濟社會發展。有關部門想要更好的推進財政稅收的改革就必須加大對預算環節的把控，制定出適應各地發展的管理制度，加強對預算的有效約束，這樣一來便可以更好的促進現代預算制度的形成，更好的適應經濟發展的需要。

（二）建立完善的稅收體制。新時期，政府應當對稅收制度進行深化改革，建立適應當前經濟社會發展的稅收體制制度，唯有如此才能夠更好的實現社會公平，市場建立統一的稅收制度體系，有效的發揮調解的作用。有關部門應當取消增值稅，提高所得稅，真正的進行實質性的改革。

（三）更好的發揮中央和地方間的財政關系。有關部門應當調整中央和地方的財政關系，中央和地方分別分擔著各自的職責，在實際的工作過程中，不能對兩者進行分離，應該充分的發揮兩者的作用，唯有如此才能夠更好的促進財政稅收的改革，完善相應的體系，為實現財政改革作出一定的努力。

二、新時期財政稅收體制改革中存在的問題

（一）稅收體制與市場發展的需要不夠匹配。在具體的工作過程中，很可能會由于稅收種類的確實、創新歷年的運用不規范等現象導致了制訂的制度與市場不適應，以此一來便給財政制度的方面造成了不小的影響，嚴重的阻礙著這類制度的改革。嚴重時可能導致改革水平的下降。與此同時，財政制度的制定與市場的適應性也有待于加強和完善。

（二）缺少系統化的轉移支付流程。當下，使用分稅制的中央轉移支付，主要是帶有福利性支出的社會保險福利制津貼、養老金、扶貧金等，可以幫助經濟落后的地區進行更好的發展。此間，受到轉移支付的不規范影響，使得財政稅收體制效果不好，使得改革中的技術含量降低，難以真正的實現這類制度的高效改革。例如；因為轉移支付的監管體制不夠完善，再加上相關的部門的轉移支付分配辦法不規范、不科學，嚴重的制約著財政體系的改革水平和質量，使得改革的難度增加許多。

（三）納稅人的意識淡薄。有的企業想要通過偷稅漏稅來避免承擔納稅義務，所以，收稅部門應當加強納稅意識的提升，經常的對有關企業進行培訓和宣講，提升公司的思想水平。告知納稅的意義，逐步的優化整個納稅的環境。

三、新時期財政稅收體制改革和創新的措施

（一）不斷完善稅收體制。根據新形勢下財政稅收高質高效的開展制度的建設，對于稅收體制的創新力度進行加大，確保相應的改革工作實施更加的有效。應該注意各個環節的問題，例如；注重對于稅收方面的專業理論知識、創新理念的利用以及完善，為稅收的完善提供有效的支持，促使稅收工作更好的開展，逐步的提升整個社會的收入水平。還應該從具體的工作中稅收體制的改革狀況入手，給與此類制度創新方面以更多的支持，加大其創新的程度，滿足工作計劃的高效實施，增強體制與市場的適應性。

（二）使得轉移支付體系更加的完善。改革和規范財政轉移支付制度，優化和調整其結構，理順政府和市場、政府與社會的關系，促進地區間基本公共服務的均等化，保障和改善民生。從實際出發，轉變、完善政府職能，彌補市場缺陷，提供相應的公共服務，對政府之間的事權進行分類劃分，提高中央對地方的收入返還比例，改革稅收劃分。注重轉移支付基礎數據收集，采取客觀的方法制定出積極、規范的轉移支付制度，在轉移支付制度方面實現規范化。在對財政稅收體制改革的要求和形勢變化等各個方面的綜合考慮的背景之下改善區域經濟發展的不均衡的狀況逐步的提升相關部門管理人員的納稅籌劃意識以及相應的水平。相關的工作人員在日常的工作中，應該嚴格的遵守國家頒布的稅務法律進行納稅，工作人員應該充分的學習國家稅收的各方面的政策，在日常生活中嚴格的按照有關規定進行行事。

（三）提升企業的內控水平。企業在運營的過程中，應當重視內在的風險防控意識，企業的領導者要不斷地提升內部的內控能力，不斷地發揮管理的優勢，提升工作得效率。企業想要通過內控提升整體的風險防范水平就應當完善稅務管理的流程，形成環環相扣的運行機制。針對其涉及到財務的方面，應當不斷的完善企業的規章制度，保證稅務涉及的登記、變動的工作能夠有效地落實。還應當有效地進行監督，經常的進行抽取調查，對涉及到稅務的具體風險進行評估，不斷的提升防控的水平。

總結：總之，財政稅收政策和體制的改革并不是刻意一蹴而就的，在國民經濟穩健發展的新時期還應當逐步的加強和完善。國家應當不斷的推動財政管理的發展，加快稅收體系的轉型以及創新，稅收改革的道路并不都是順利的，在發展的過程中應當循序漸進的改革，結合我國的實際情況進行完善稅收改革的體系。