淺談取消企業銀行賬戶許可制度后的監管建議

[提 要]為支持中小微企業發展，服務實體經濟，中國人民銀行取消企業銀行賬戶許可制度，這也是推進“放管服”改革的主要措施之一。取消企業銀行賬戶許可制度在實際執行過程中，存在無效賬戶增多、久懸賬戶較多、頻繁開銷戶現象嚴重、對企業銀行賬戶的監督弱化等問題。根據監管工作實際，從提升銀行識別客戶身份能力和效率，切實優化企業賬戶服務，加強企業銀行結算賬戶的事前、事中、事后管理，建立企業銀行賬戶的監督體系等四個方面提出監管建議。

[關鍵詞]企業銀行賬戶;許可制度;“放管服”改革;監管

[作者簡介]王莉莉（1969—），女，中國人民銀行平度市支行會計師、經濟師，研究方向為支付結算。（山東平度 266700）

《中國人民銀行關于取消企業銀行賬戶許可有關事宜的決定》、《中國人民銀行關于取消企業銀行賬戶許可的通知》（以下簡稱《通知》）和《企業銀行結算賬戶管理辦法》實施以來，取消企業銀行結算賬戶許可制度取得明顯成效，但在實際執行過程中，仍存在一些問題和不足。根據工作實際，就日常監管工作中發現的問題，針對性地提出對策建議。

一、取消企業銀行賬戶許可制度的改革背景和主要內容

（一）人民幣銀行賬戶許可制度的歷史及作用

人民幣銀行賬戶許可制度自1995年實施以來已歷時25年，發揮了重要作用，為中央銀行實施貨幣政策、維護金融穩定提供了有力地支持。人民幣銀行賬戶是社會資金流動的起點和終點，是單位和個人開展經營活動、獲取各項金融服務的重要前提，同時也是不法分子轉移資金的手段。企業主要通過企業銀行賬戶這個載體獲得金融服務。企業根據自身經營需求，防范資金集中于一家銀行的風險，可以選擇支付服務較好的開戶銀行。銀行開戶對企業經營發展意義重大，也是營商環境建設的重要內容。中國人民銀行管理企業銀行賬戶的方式主要是核發開戶許可證。企業可以根據資金使用情況開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶四類賬戶，其中基本存款賬戶在單位銀行賬戶中起到龍頭作用，是單位開立其他銀行賬戶的前提。截至2019年末，全國共開立單位銀行賬戶6836.87萬戶，其中基本存款賬戶占71.87%[1]。《中華人民共和國商業銀行法》規定“單位可以在商業銀行的營業場所開立一個用于日常轉賬結算和現金收付的基本存款賬戶，不允許開立兩個以上基本存款賬戶”，這從法律上規范了基本存款賬戶制度。基本存款賬戶是企業辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶。規范管理企業銀行結算賬戶能為經濟、金融秩序運行提供了強有力的基礎支持，營造了公平競爭、合規有序的良好氛圍，對于遏制企業金融信用降低、多頭開戶，促進我國社會主義市場經濟持續、健康、穩定發展提供了強力支撐。

隨著社會主義市場經濟體制的不斷發展和完善，2003年出臺的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》已不適應目前新形勢的要求。2005年建成的賬戶管理系統也存在系統功能不完善、運行不穩定等問題，人民幣銀行結算賬戶許可制度亟需改革。黨中央、國務院高度重視“放管服”改革工作，地方政府紛紛要求當地取消許可制度，中國人民銀行取消企業銀行賬戶許可制度勢在必行。根據中國人民銀行令〔2019〕第1號、《中國人民銀行關于取消企業銀行賬戶許可的通知》[2]，自2019年2月25日開始，取消企業銀行結算賬戶許可制度在全國逐步實施，2019年底前全部落實到位。

（二）取消企業銀行賬戶許可制度的主要內容

1.總體要求：兩不減、兩加強，即不減企業開戶便利程度和風險防控力度;加強賬戶管理和企業銀行賬戶服務[3]。

2.一條主線：放得開、管得住、服務好。

一是放得開。企業銀行賬戶許可被取消后，境內依法設立的市場主體在銀行開立、變更、撤銷基本存款賬戶和臨時存款賬戶（含取消許可前的存量基本存款賬戶、臨時存款賬戶的變更和撤銷），由原來的核準制改為現在的備案制，企業辦理相關事務時，開戶許可證不再作為證明材料或辦理依據，中國人民銀行也不再核發開戶許可證。銀行對企業基本存款賬戶信息備案后，企業基本存款賬戶編號將代替企業基本存款賬戶核準號。二是管得住。落實商業銀行的主體責任;落實中國人民銀行及其分支機構的監管責任。三是服務好。在開立、變更、撤銷過程中優化企業賬戶服務，減輕銀行報送資料等方面負擔，如建設運行山東省銀行結算賬戶開戶信息管理系統。銀行和企業作為平等的市場經濟主體建立的業務關系，中國人民銀行不再干預。銀行獨立承擔企業銀行賬戶合法合規主體責任，對企業銀行賬戶實施全生命周期管理，銀行對企業開戶信息的合規性、真實性、完整性及開戶意愿的真實性進行核實。中國人民銀行對轄區內銀行賬戶風險承擔直接監管責任。

二、取消企業銀行賬戶許可制度的意義及成效

中國人民銀行取消企業銀行賬戶許可制度具有重要意義和作用，它是中國人民銀行推進“放管服”改革、改善經濟發展環境的重要措施。從試點準備到2019年全面實施，它極大便利了市場主體營商活動，顯著提高了企業開戶效率。

（一）落實深化“放管服”改革的主要舉措

2018年8月，國務院印發《全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議重點任務分工方案的通知》，強調并要求優化企業銀行開戶服務。全國各地加速推進，如2018年9月，《山東省人民政府辦公廳關于印發山東省壓縮企業開辦時間工作實施方案的通知》（魯政辦字〔2018〕164號）要求，符合條件的新開辦企業開立銀行賬戶，在2個工作日內辦結。為了適應新形勢要求，中國人民銀行適時修訂了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及相關配套制度，在全國范圍內將企業銀行開戶由核準制改為備案制，并制定了《企業銀行結算賬戶管理辦法》，自2019年2月25日起執行。這些政策的出臺和實施，有利于促進了“放管服”改革，得到了企業的廣泛支持和認可。實踐證明，取消企業銀行賬戶許可后，中國人民銀行可以集中精力履行銀行賬戶監管職責，監管的針對性、有效性得到增強。

（二）支持中小微企業發展，服務實體經濟

企業賬戶行政核準由商業銀行審核備案，取消企業銀行賬戶許可，開戶許可證不再是企業辦理業務必備的證明材料，企業開辦賬戶事項的效率大大提升，有力地支持了民營企業、小微企業的發展。商業銀行創新意識和為企業服務的意識不斷增強。運用微信、公眾號、銀企合作平臺APP發起開戶申請，開展企業開辦流程中提前預約開戶服務，提供移動終端上門辦理等多樣化的小微民企賬戶營銷方式，提高了對實體經濟的服務水平。如自2018年6月11日起，取消企業銀行賬戶開戶許可的工作試點在江蘇泰州、浙江臺州兩個城市，試點工作產生了積極的社會反響。截至2018年12月末，試點地區商業銀行共為企業新開立基本存款賬戶4.56萬戶，其中小微企業2.64萬戶、個體工商戶1.92萬戶。

（三）激發了市場活力，推動了營商環境建設

簡政放權的目標是要激發企業的內生動力和活力，讓企業能高效率地辦好事。企業開展經營、融資等活動的前提條件是辦好企業銀行賬戶。取消企業銀行賬戶許可后，更進一步壓縮了企業開辦時間，能夠為企業增便利、控風險。企業開立、撤銷、變更賬戶時間由“銀行機構+人民銀行”的T+（4-5）個工作日，取消企業銀行賬戶許可后，由各商業銀行分散辦理，時間平均減少4-5天，企業只需在銀行即可完成開戶全部事宜，開戶環節、開戶時間大幅壓縮。銀行提前審核業務資料，相對減少了柜面辦理時間，對企業最為明顯的變化就是開戶審核的鏈條縮短、程序簡化，企業的開戶效率大大提升，在無異常和可疑情形下，能夠做到企業“只跑一次”完成開戶。以前為了節省時間還需要找中介辦開戶，現在企業“最多跑一次”就可以輕松完成，這也是政府對金融管控更加成熟的表現，是優化營商環境的表現。數據顯示，在江蘇泰州和浙江臺州兩地的試點商業銀行，新設企業開戶時間由原來平均5-7個工作日，壓縮至目前1個工作日以內，優于國際水平。

（四）提高了企業資金使用效率

按照新的企業銀行賬戶辦理流程、人民幣銀行結算賬戶管理辦法及相關配套制度，企業在商業銀行開立的基本存款賬戶，改變了行政核準時的“即收緩付”設置，取消了賬戶開立后付款需經3個工作日的安全緩沖期限制，《通知》要求企業銀行結算賬戶，資金收付業務自開立之日即可辦理，存款人不需要正式開立之日起3個工作日后才能辦理單位銀行結算賬戶及辦理付款業務，取消了必須滿3個工作日的期限限制，實現了賬戶開立后“即收即付”功能，企業資金使用的效率也大幅度提高，推動了市場經營資金加速運轉。企業在銀行賬戶開立即時生效后，便可辦理收付款業務，資金周轉效率大幅提升，有助于提高企業開辦整體效率，降低企業辦事成本。

三、取消企業銀行賬戶許可制度在執行中存在的問題

取消企業銀行賬戶許可制度實施以來，各銀行業金融機構取消企業賬戶許可工作穩步開展，實現了“讓數據多跑路、讓企業少跑路”的營商環境優化目標，但在執行該制度中仍存在以下問題。

（一）無效賬戶增多

商業銀行為企業開戶的主要依據是市場監督局頒發的營業執照，目前市場監督部門簡化工商登記程序，出現一個法人注冊多家公司或者關聯企業很多，由于各部門的信息共享機制不夠完善，只要企業提供營業執照，商業銀行經過實地核查，就可以為企業開立賬戶，這就出現同一個法人辦理多個營業執照，到不同的商業銀行辦理開戶業務，或者關聯企業在不同的銀行開立賬戶，開戶后企業使用賬戶的頻率很少，造成賬戶系統中存在大量無效賬戶，造成銀行可能放松客戶身份識別，影響賬戶實名制落實。

（二）久懸賬戶較多

久懸賬戶俗稱“睡眠戶”，是指企業銀行賬戶長期不發生收付活動，使賬戶處于“睡眠”狀態，它在一定程度上表明企業已沒有開立銀行賬戶辦理資金收付活動的內在需要。“久懸賬戶”不利于企業有效控制和管理資金，甚至有可能會造成賬戶資金被冒用竊取或挪用，造成不必要的損失。形成“久懸賬戶”的原因有以下三點：一是很多開戶企業和個體工商戶到商業銀行開戶后，基本賬戶只用于扣稅或代開發票，資金周轉使用個人銀行卡或一般賬戶，逃避銀行監管，特別是有些企業和個體工商戶在不同的銀行開立賬戶過多，造成有些賬戶開戶后長期不用。二是很多開戶企業和個體工商戶因制度設計缺陷，在市場監管部門注銷營業執照后，不愿主動到商業銀行進行銷戶。三是由于商業銀行之間存在無序競爭，通過完成開戶的量化指標數量來考核職工績效，所以銀行為企業和個體工商戶開戶后，只注重完成指標數量，不注重賬戶使用，造成賬戶長期不用，企業違規開戶風險增加，影響賬戶管理秩序。

（三）頻繁開銷戶現象嚴重

由于市場監管部門簡化工商注冊登記程序，注冊資金無門檻登記，而且直接實現“三證合一”或“二證合一”，按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，只要證件真實合規就可以開立、變更、取消賬戶，各商業銀行網點在考核壓力下，到處營銷，很多開戶企業和個體工商戶趁機鉆空子，與商業銀行講條件，選擇到優惠政策多的銀行開戶，造成很多企業和個體工商戶開銷戶頻繁，影響基本存款賬戶唯一性法律要求的落實，導致不法分子利用企業開戶轉移非法資金的風險增加。

（四）對企業銀行賬戶的監督弱化

中國人民銀行對商業銀行的監督力度不夠，沒有通過回訪企業、暗訪銀行、完善投訴機制、非現場監測等方式，全面掌握企業銀行賬戶業務管理和服務情況，不能確保銀行嚴格履行賬戶全生命周期合法合規。部分商業銀行的主體責任執行不到位，對企業銀行賬戶風險監測力度不夠，層層審批、拖延和推諉;對取消企業賬戶許可工作質量情況通報不及時，沒有積極引導客戶使用賬戶預約系統辦理賬戶事項，致使辦理企業賬戶業務不規范，工作效率不高，業務素質和操作技能不夠熟練，系統操作流程不夠優化。

四、監管建議

針對上述問題，應壓實中國人民銀行及其分支機構的監管責任和商業銀行的主體責任，繼續有效推進取消企業銀行賬戶許可工作的深入開展。

（一）提升銀行識別客戶身份能力和效率

中國人民銀行鼓勵商業銀行開展服務小微企業、民營企業的賬戶創新業務。為了提高銀行客戶信息識別能力和效率，中國人民銀行與有關部門共同建立涉企信息共享機制。為了防范金融風險，構建矩陣式賬戶管理體系，從而明確商業銀行主體責任，中國人民銀行和監管部門的監管責任需要壓實，做到風險防控力度只增不減，賬戶管理全周期、全流程加強。結合電信網絡新型違法犯罪專項行動，中國人民銀行對企業賬戶業務進行執法檢查，對銀行違法違規行為進行懲處，從而壓實商業銀行賬戶管理責任[4]。同時，出臺相關政策加強賬戶業務管理，通過與公安部門合作，扎牢打擊電信網絡新型違法犯罪工作防線，不斷提升銀警溝通協調的效果。中國人民銀行還要與公安機關部門開展合作，對利用銀行賬戶從事的違法犯罪行為，如洗錢、非法融資、偷逃稅款、電信詐騙、地下錢莊、騙取貸款等，進行嚴厲打擊。取消銀行賬戶許可后，中國人民銀行必須建立健全企業銀行結算賬戶非現場監測機制，做到銀行賬戶監管不放松。根據市場和行業出現的風險特征，發布關聯電信網絡詐騙、賭博、洗錢、傳銷等賬戶風險類型提示。

（二）優化企業銀行賬戶服務

根據中國人民銀行下達的文件要點，轄區銀行按照取消企業賬戶許可的規范要求，不斷提高企業賬戶服務質量，讓企業能共享到取消企業銀行賬戶許可的政策紅利。

為企業提供開戶便利的同時，要根據“企業開戶便利度不減、風險防控力度不減、優化企業賬戶服務要加強、賬戶管理要加強”的工作規范，不斷完善金融服務實體經濟的方式，促進中小微企業快速發展。積極貫徹落實國家“放管服”改革工作要求，聯合市場監督管理部門持續推進開辦企業便利化改革，與市場監督管理部門協作，以開辦企業便利化為目標，推行商事主體電子證照銀行卡和直通車服務，指導銀行通過建立網絡預約渠道、完善業務辦理程序、設立小微企業綠色通道等舉措，不斷優化企業賬戶服務，響應國家“放管服”改革要求，營造良好的營商環境。

（三）加強企業銀行賬戶的事前、事中、事后管理

取消企業銀行開戶許可證核發后，企業基本存款賬戶只需要商業銀行審核，不再需要通過中國人民銀行核發這道程序。取消核發后，中國人民銀行的工作重點在企業基本賬戶管理方面。中國人民銀行充分發揮賬戶管理系統、開戶信息管理系統、賬戶信息比對相關系統等功能，把賬戶管理的工作重點放在事中風險預警監測和事后賬戶監督管理上。“放開”并不意味著“不管”，中國人民銀行要加強企業賬戶的事中風險監測，取消企業賬戶許可工作要堅持“兩個不減”：一方面，為民營企業、小微企業提供便利化服務的力度不減;另一方面，加強賬號管理的全周期、全流程，防范金融風險的力度只增不減。

（四）加強對企業銀行賬戶的監督

中國人民銀行要加強對商業銀行和銀行業金融機構的業務培訓、宣傳、指導和監督。加強對商業銀行的業務培訓，督促商業銀行不斷提高業務素質和操作技能，熟練掌握系統操作流程。要求商業銀行持續加強宣傳力度。按照提高效率與防范風險并重的原則，持續加強對客戶，特別是小微企業客戶的宣傳，使取消企業賬戶許可工作獲得客戶的認可。要求各銀行業金融機構加強對客戶的指導，積極引導客戶使用賬戶預約系統辦理賬戶事項，提高工作效能。建立取消企業賬戶許可工作質量通報制度，完善企業銀行賬戶風險監測機制，強化對商業銀行的監管，從而壓實銀行的主體責任，確保規范辦理賬戶業務，提高工作效率。

[參考文獻]

[1]中國人民銀行.2019年支付體系運行總體情[EB/OL].http：//finance.sina.com.cn/money/bank/yhpl/2020-03-18/doc-iimxxstf9894915.shtml，2020-3-17.

[2]中國人民銀行.中國人民銀行關于取消企業銀行賬戶許可的通知[EB/OL].http：//www.pbc.gov.cn/tiaofasi/144941/3581332/3774254/index.html，2019-2-12.

[3]中國人民銀行關于取消企業銀行賬戶許可有關事宜的決定[EB/OL].http：//www.gov.cn/gongbao/content/2019/content_5407667.htm，2019-2-2.

[4]魏昕彤.取消企業銀行賬戶行政許可后的監管建議[N].金融時報，2020-3-26.

[責任編輯：劉 斌]