基于行業需求的應用型財務管理專業素養和能力框架

摘 要：應用型專業以培養學生就業力為目標，實現這一目標需要精準培養職業所需的素養和能力。近年來，盡管財務管理專業就業形勢相對樂觀，但來自于社會及高等教育界的對其人才培養滯后于社會經濟發展的批評之聲不絕于耳。基于此，提供基于行業需求構建應用型財務管理專業素養和能力框架的思路及經驗，框架包含共通素養、專業素養、核心能力三個層次。基于行業需求構建的專業素養和能力框架為提升學生就業力明確了方向。

關鍵詞：行業需求;應用型;財務管理

中圖分類號：F230;G642 ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2020）17-0098-03

引言

應用型高校以促進學生就業為辦學使命，而這一使命的達成是建立在應用型高校通過扎實的專業建設切實提升學生就業力的基礎之上的。近年來，財務管理專業就業形勢相對樂觀。根據麥可思《2018年中國大學生就業報告》，財務管理專業學生畢業半年后的就業率為94.2%，排在所有本科專業的第三位。此外，財務管理專業畢業生在就業滿意度、工作與專業相關度方面也有著比較突出的表現。盡管如此，財務管理專業建設及人才培養依然存在著由來已久的問題。對此，楊克泉（2006）認為，從會計學科分離出來的財務管理專業，其人才培養目標尚不清晰，導致其人才培養模式定位不準確，課程體系不能適應市場經濟和科技的發展，缺少層次性，專業課程之間存在著比較嚴重的知識點交叉、重復問題。李章紅（2016）指出，實踐教學基礎薄弱、校外實踐教學基地不足、教師實踐指導能力欠缺等問題，在一定程度上阻礙了財務管理專業的發展。上述問題存在的根本原因在于財務管理專業人才培養未能以行業需求為導向，其后果是畢業生的素養和能力達不到職業要求，這樣，即便是畢業生能夠找到工作，他們保有工作并持續發展職業能力也無所依托。

本文提供了以行業需求為導向的應用型財務管理專業素養和能力框架構建的思路和經驗。以“讓學生更好走向社會”為辦學使命的三亞學院為了更好地培養學生就業力，于2015年10月啟動了行業需求調研。財務管理專業行業需求調研的思路為，首先通過畢業生職業發展調查了解他們對職業能力的需求;然后將這些需求比對從財務高層調查獲得的行業對于畢業生職業能力的評價，修正我們對財務管理專業應培養的素養和能力的認知;最后歸納行業對于財務管理專業素養和能力的需求，從而構建財務管理專業人才素養和能力框架。

一、畢業生職業發展調查

通過互聯網問卷調查（http：//www.sojump.com/jq/648398 4.aspx），我們了解了2013、2014、2015三屆畢業生的職業發展情況，共回收157份有效問卷。

有112位畢業生從事過財務、金融相關工作，占比71.34%;涉及的工作崗位包括出納、會計、銀行柜員、銀行信貸員、銀行客戶專員、理財顧問、保險公司客戶專員、證券公司操盤手、審計助理、財務稽核、稅源管理、技校會計老師。

我們調查畢業生需要提升的能力，75%畢業生選擇繼續學習能力，56.25%選擇綜合分析能力，48.21%選擇溝通及表達能力，30.36%選擇承壓能力，25%選擇時間管理能力，16.96%選擇團隊合作能力。

24.11%的畢業生認為“工作中需要大量的專業知識，我在大學時學習過”;28.57%的畢業生認為“工作中需要一些專業知識，我在大學時學習過”。上述兩種觀點中，52.68%的畢業生認可大學所學專業知識對于職業的重要性，39.29%的畢業生則認為“工作中所需大學專業知識較少，需要干中學”，還有8.03%的畢業生認為“我不能區分哪些專業知識在大學時學習過，但是一旦需要某些專業知識，我可以很快掌握并應用”。

我們請畢業生對專業課程按重要性由高到低排序，圖1顯示了排序結果。

39.29%的畢業生認為“實踐類課程加深了我對專業課程的認識和理解，對工作有一定幫助”;22.31%的畢業生表示“實踐類課程加深了我對專業課程的認識和理解，但和我從事工作關系不大”;24.11%的畢業生認為“實踐類課程流于形式，對工作沒有幫助”;14.29%的畢業生表示“我認真參與了某一實踐類課程，感覺它對我的工作幫助很大。

二、財務高層調查

企業財務高層問題的調查沿著財務工作類別→必備素養和能力→專業培養目標的鏈條進行，最終落在專業課程設置問題上，旨在了解行業對于財務人員素養和能力的需求。必須指出，調查問題體現了筆者對財務從業人員職能及所需素養、能力的判斷，以及對如何突出財務管理專業特色的思考。調查問卷發布在互聯網上（http：//www.sojump.com/jq/6336109.aspx），回收有效問卷82份，被調查者來自22個省區的13個行業。

調查中，我們請財務高層列舉財務工作，按提及的比例由高到低排列為會計核算、財務報表編制與分析、現金管理、成本控制、財務規章制度的制定、實施與監督、資本預算、融資及證券投資、風險管理。

調查中，企業34.15%的財務高層傾向從財務管理專業畢業生中招聘財務人員，51.22%的財務高層傾向招聘會計專業畢業生，還有14.63%的財務高層認為專業不重要，只要應聘者具備企業認可的職業資格證書即可，這似乎意味著財務管理專業畢業生面臨著較大的擇業競爭。然而，財務工作是企業的基礎管理工作，會計專業畢業生和財務管理專業畢業生都可以從事會計核算、報表編制與分析、現金管理等初級財務工作，因此，也就不難理解《2018年中國大學生就業報告》顯示財務管理專業和會計專業都位列畢業半年后就業率前三位。

財務高層在招聘時關注的素養和能力依次為職業道德與操守、溝通能力與合作精神、扎實的專業知識、業務能力、創新能力、對經濟發展趨勢、政策走向的分析與判斷、干中學能力、邏輯能力。毋容置疑，用人單位對“德”的關注最高。對溝通能力與合作精神的關注超過了對專業知識的關注，這并非意味用人單位對“才”的要求弱化了，而是表明現代社會對人的能力提出了全面的要求，提倡團隊精神但并不排斥個體訴求表達。應聘人員是否具備扎實的專業知識，取決于招聘人員的判斷。在知識更新提速，信息獲取手段日益豐富、成本日益低廉的當下，對高等教育脫離社會發展實際的批判不絕于耳，使這一判斷逐漸失去意義。然而，高校專業教師必須擔負傳授知識的使命。傳授什么樣的知識、如何傳授這些知識，怎樣將知識內化于學生的能力、外化于學生的精氣神，是高校專業教師的使命和課題。業務能力排在所有素養和能力的第四位，財務高層認可的業務能力按提及比例由高到低依次為財務分析與計劃、會計核算與報表編制、成本控制、納稅籌劃、資本預算、風險管理、融資與證券投資。

財務分析與計劃排在業務能力之首，表明用人單位認可財務管理工作的全局性和前瞻性。盡管以賬務處理為主體的財務會計是財務工作的基礎，但以決策支持為使命的管理會計日益成為財務管理的重要任務。

財務高層對財務管理專業畢業生存在的普遍弱點進行了排序，專業知識不扎實排在首位，眼高手低位于第二位，接下來依次為缺乏擔當精神、承壓能力弱、視野不寬、干中學意愿低、能力弱。

財務高層對財務管理專業課程按重要性由高到低排序，圖2顯示了排序結果（僅顯示了占比高于1%的課程）。從排序結果來看，財務高層對課程重要性的理解和筆者的理解基本一致——夯實會計基礎是必要的（財務會計位列第三，前八位中會計學科課程占據四席），培養全局思維、管理能力也是重要的（財務管理位居第一，財務報表分析位列第二，公司戰略與風險與管理位列第四）。

企業財務高層認為，財務管理專業學生應加強的實訓、實踐環節按提及比例由高到低依次為財務綜合分析實訓、稅務籌劃實訓、資本預算實訓、會計電算化、融資流程實訓、企業資源計劃、會計手工、證券投資模擬。

實訓、實踐是構建應用型人才培養體系不可缺失的一環，尤其對于財會類專業，因財務管理工作具有全局性，綜合分析能力對于財務管理人員必不可或缺。因此，一方面，課程設置要體現出對思維能力的培養;另一方面，實訓、實踐環節要使思維能力有用武之地。

三、應用型財務管理專業素養和能力框架

國際上普遍認為，能力框架是培養專業人員的基礎，能力框架的研究工作對各國來說都是重中之重。許萍（2006）研究了財務人員能力框架，采用以能力要素法為主、結合應用功能分析法的分析框架，設計出了涵蓋職業知識、職業技能、職業價值觀三大模塊的財務人員能力框架。

我們以許萍（2006）構建的財務人員能力框架為邏輯起點，以財務高層問卷調查結論為依據，充分思考財務管理工作特點，構建了應用型財務管理專業素養和能力框架，如圖3所示。

共通素養涵蓋了在大學階段不斷成熟的社會人所具備的特征和能力。職業道德與操守是就業的人格基礎，溝通能力是人際交往的基石，合作精神則是現代生產方式對職業的基本要求，擔當精神體現了個體對組織的認同和強烈的進取意識。

專業素養指經過專業課程學習獲得的作為將來從事特定工作所需的基礎知識、理論、方法、技術。對財務管理專業學生來說，經濟、管理、會計、財務、金融基本知識、理論必不可缺。

“核心能力是專業的主要能力，是專業特有的能力，是其他專業很難達到或者無法具備的能力。財務管理專業盡管在設立之初是會計學科的一個專業，但其特有的跨學科屬性，決定了財務管理專業有會計學專業很難達到的核心能力——財務分析、資本預算、資本市場運作、風險管理?！必攧辗治鍪且豁椌C合性工作，它體現出分析者對企業全局的認知和把握、對行業整體的判斷、對宏觀經濟的認識。資本預算是企業財務活動的重要內容，是關乎企業生存與發展的大事。資本預算的主要方法無外乎凈現值分析。凈現值分析既需要估計現金流，又需要選擇折現率，二者缺一不可?，F金流的估計基于對宏觀經濟形勢、市場需求、行業競爭、生產能力以及技術路線的分析和研判;而折現率信息既要依據對市場整體風險的判斷，還應考慮由企業資本結構決定的資本成本水平。資本預算能力體現出財務人員的綜合素養和能力。資本市場運作涉及到企業的證券發行，要求財務人員準確預測資本需求，合理估算證券價值，恰當選擇發行時機，這些都建立在財務人員對資本市場規則、金融機構職能、金融工具機制、市場風險充分了解和研判的基礎之上。企業發展既面臨經營風險又面臨財務風險，既遭受系統風險又遭受個別風險，風險管理的重要性不言而喻。風險管理既需要內控制度的設計，又需要定量分析的運用，還需要風險管理工具和方法的選擇，綜合性很強。

結語

就業力是關于人才特質的概念，包含職業能力、專業能力和個人特質三個層次，分別對應應用型財務管理專業素養和能力框架的核心能力、專業素養、共通素養。具有較高就業力的勞動者，在勝任工作、社會適應、團隊合作、心理承受等方面均表現出較強能力。因此，提高大學生的就業力，既夯實了大學生職業競爭基礎，也凸顯了應用型專業人才培養目標。而基于行業需求構建應用型專業素養和能力框架，則為培養就業力明確了方向。

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