基于財務風險管理的企業內控體系構建探討

劉靜　

摘要：企業內控體系的構建有助于幫助企業規避財務風險，故而應結合企業發展實況予以重視。在此之上，本文簡要分析了基于財務風險管理的企業內控體系構建問題，并通過優化財務風險管理內容、明確企業風險管理思路、全面提高內控監管水平、加強企業部門有效溝通等策略，以此提高企業內控管理水平。

關鍵詞：財務風險管理;內控體系;業務關聯度

從以往調查結果中可知：有98.91%上市公司擁有完善的企業內控體系，故而其它企業也應根據自身規模、運營模式積極創建屬于自己的內控體系，并切實做好財務風險管理工作，以免企業在發展階段遭受財務風險而影響經濟效益。只有企業具備良好的內控體系，才能適當增加競爭優勢，實現可持續發展目標。

一、基于財務風險管理的企業內控體系構建問題

（一）資金保障不全面

許多企業為了順應時代發展，也開始構建內控體系，并期待運用完善的財務風險管理制度對企業發展階段出現的財務風險進行有效處理，但因相關經驗不足以及制度內容的不全面，常導致內控體系無法發揮出真正作用，促使財務風險管理工作的有效性有所下降，這樣反倒不利于企業踐行長遠發展目標，甚至有可能對企業決策帶來負面影響。同時，針對企業資金方面的管理事項也未給出明確的管理要求，造成企業資產無法處于良好的管控狀態下，這樣自然無法科學預測企業未來發展存在的風險隱患，最終造成企業資金得不到全面保障。

（二）內控重視度不高

企業在構建內控體系后，并未引起企業內部管理人員的高度重視，導致內控內容流于形式。此外，由于我國部分企業所設立的內控體系多半汲取國外成功的經驗，這與本國國情并不匹配，進而出現不適應現象，尤其在財務風險管理制度方面，并沒有結合本土財務風險實情，進而降低了企業財務風險管理水平。比如煤礦企業側重于煤礦開采作業，導致流動資金不足，這樣將導致煤礦企業無法獲得預期發展成果。所以，要想構建可以有效管理財務風險的內控體系，應從認知水平與重視度部分進行轉變，確保內控體系能在企業興旺發展中展現出一定的輔助作用。

（三）監管工作不到位

比如在煤礦企業中所推行的企業管理模式為“股份制”，并且常借助市場回收、產業兼并等方式提高自身經濟水平。至于財務風險管理工作則是由管理者追蹤財務人員，這種監管方式雖有一定成效，但卻會加大監管難度，故而應予以創新。

在這種情況下，不具備良好的監管機制，也就無法保證內控體系得到合理化構建，以此加大了企業財務風險。所以，應注重財務內控監管效果，全面推廣“責任制”。

（四）業務關聯度偏低

企業只有實現財務信息的透明化管理，才能為企業決策部門提供可靠的風險預估依據。比如在財務信息不公開的情況下，許多違規人員將不會受到約束與處罰，進而在影響企業效益的基礎上還會促使違規人員繼續進行忽視財務管理內容。故而應增強企業業務與財務之間的關聯度，引導其它部門對財務管理部門進行有效監督，這樣可保證企業獲得安全且具備參考價值的財務信息，為企業今后發展帶來重要助力。

二、基于財務風險管理的企業內控體系構建策略

（一）優化財務風險管理內容

在企業發展過程中可能遭受資金風險、投資風險、籌資風險等財務風險，為了有效規避不必要的風險，確保企業擁有完善的內控體系，應適當優化財務風險管理內容。

首先，需在財務風險管理工作中融入預警防控理念，既要對相關財務數據進行科學采集，又要從數據分析結果中判斷當前財務管理手段是否適應企業發展模式，一旦存在不足之處，可立即聯系管理人員與財務管理部門的領導者一同進行整改，以此為內控體系的實行奠定堅實基礎。

其次，在財務風險管理工作中應設立專項風險管理制度。比如專門用于處理投資風險的管理方案等，以此提高財務風險管理效率。比如樂視網企業，它早在四年前預計1年內應收款項28.4億元，而隨著實收款項的回收資金可知，樂視網的股市行情不容樂觀。對此，應盡量選擇信譽度高的投資伙伴，防止出現資金回收風險。

最后，需確保管理人員具備正確的風險防范意識，在保證企業內部財務資金得到全方位保障的前提下可對未來一年或三年內的市場風險進行了解，并設置應急預案或開展風險管理培訓活動，防止在受到市場因素的影響下導致內部財務管理工作出現無效現象。

（二）明確企業風險管理思路

在增加財務風險管理工作重視度的過程中還需明確具體的管理思路，有目的性的保障企業發展質量與自身利潤。一般應從以下三個部分出發：

其一，建立評估機制。企業中存在的財務風險并不是所有的都能被管理人員及時發現。針對潛在風險需借助評估機制對其進行科學管理，最大化保證企業效益。比如在將企業財務風險進行分類后，應設置專門從事財務風險評估事項的工作人員，在充分考慮內部企業發展模式、運營規模、產品類型等因素后為管理人員提供風險評估報告，以免后期遭受財務風險而出現經濟損失。

其二，樹立財務風險內控企業文化，需秉承著“安全生產、科學防控”的原則引導員工產生風險防范意識，以此學會規范自身行為，減輕企業出現財務風險事件的幾率。

其三，注重實踐效果。在對企業內部財務風險進行管理時，應對每一個操作步驟進行有效監管，防止因員工不作為而造成企業損失更多利益。

（三）全面提高內控監管水平

在對企業財務進行監督時應先行將企業財務管理工作劃分為多個部分，并分別對每個管理事項進行監督，這樣可有效提高內控監管水平，防止受個別因素影響而降低財務監管質量。比如某企業專門從以下三個方面展開了密切監督：

第一，對企業財務預算環節的編制流程進行監督，包括預算編制內容是否滿足國家政策、企業工作計劃等，并對預算資金進行合理調配，既要幫助企業節約成本，又應避免過于節省資金而危及企業信譽度。好比煤礦企業，在設置預算目標時，應充分考慮到石油價格的變化行情，并保證在開采作業中所獲取的煤炭資源能夠為企業創造更大利益，必要時還可設立專項產能資金用于保障企業能源儲備力量，防止影響企業正常運營秩序。

第二，對企業預算執行階段加以監督。比如企業是否按照預算規劃設置企業發展目標、所增添的追加事項是否符合預算標準等，這些都需要得到嚴格的監督。

第三，對企業收支款項進行監督，這也是促使財務風險管理工作取得較大成效的重要保障。尤其在部分大規模企業中所涉及到的財務數據較為復雜，一旦監管不到位很容易影響財務核算準確性。所以，監管人員需對財務收支標準、章程、設備維修費用、外部款項拖欠等內容進行管控，最終實現對賬準確。

（四）加強企業部門有效溝通

企業內控體系中除了要求財務部門對財務風險進行有效控制管理外，還應積極與其它部門保持緊密的聯系。財務風險管控并非單獨的某個部門的工作內容，而是需要各個部門積極配合、共同參與的事項。

比如在規避資金風險時，應與企業生產部門、采購部門、技術部門相互溝通，并從中聽取可行性建議，以免企業財務部門所設置的管理計劃違背各部門的實際工作理念。

基于此，企業內控體系的構建需要各部門相互合作，并不能完全交由某個部門單獨完成構建任務。一方面，財務管理人員可借助“在線交流軟件”收集相關人員對企業發展改革的想法，使其全面把控企業建設要求。另一方面，應保證構建的內控體系能對企業發展實施全過程控制，確保內控體系能為企業財務管理工作提供保障。

綜上所述，完善的企業風險管理流程是企業內控體系的構建基礎，故而相關人員應結合實際情況采取有效措施，確保建立的內控體系具有一定的實效性。同時，還應從優化財務風險管理內容、明確風險管理思路、提高內控監管水平、加強企業部門溝通等方面著手，進一步改善企業運維管理現狀，削弱財務風險。

參考文獻：

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作者簡介：劉 靜（1977—），女，河北承德人，畢業于河北工程大學工商管理專業，本科學歷，主要從事審計管理工作。