國有資產(chǎn)流失原因及其對策探討

摘 要：國有資產(chǎn)是國家生存和國家機器運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是我國國民經(jīng)濟的重要支柱，是建立社會主義市場經(jīng)濟的物質(zhì)基礎(chǔ)。但是在市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中，國有資產(chǎn)因為種種原因流失。本文將從流失途徑，流失原因等幾個方面提出一定的預防國有資產(chǎn)流失的途徑。

關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)流失;原因;對策

一、國有資產(chǎn)的流失途徑

國有資產(chǎn)的流失途徑我將他分為兩大類：合法流失和非法流失。合法流失中，我從企業(yè)的兩個行為過程中劃分流失途徑，分別是：企業(yè)運營和企業(yè)改革。

1.國有企業(yè)運營過程中國有資產(chǎn)流失途徑

企業(yè)的運營是一個大概念，但我這里把企業(yè)運營歸屬到國企管理者的長期戰(zhàn)略部署、內(nèi)部管理和投資失利。長期的戰(zhàn)略眼光往往會決定一家企業(yè)未來的發(fā)展走向，或繼續(xù)輝煌，或走向沒落——我們這里以大家所熟知的中興通訊為例，作為國有資本和民營資本的混合所有制企業(yè)，中興新開創(chuàng)了“國有企業(yè)，授權(quán)經(jīng)營”的獨特經(jīng)營模式。在智能機產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的10年代，中興在手機銷售的戰(zhàn)略上出現(xiàn)了比較大的失誤，補貼運營商的傳統(tǒng)模式和手機性價比競爭力的下降，中華酷聯(lián)四足鼎力的模式直接崩塌。2016年，中興通訊虧損約7.5% 。7億元人民幣，歸因于上市公司普通股東的凈虧損23%。國企中的投資失利也是資產(chǎn)流失的一個環(huán)節(jié)，當然正常的投資失利是我們都可以理解的，但是在國企的大環(huán)境下，政績和拍腦門的決定造成的損失則更為泛濫——審計署2014年發(fā)布的11家央企的審計公告顯示，上百億元投資虧損中，不少看上去十分“任性”，有的企業(yè)借給民企20億元買礦、次年再花40億元高價回購;近年來，國有企業(yè)慷慨地加快了走出去的步伐，“買，買，買”，但是許多項目變成了虧損的黑洞，已經(jīng)投資了數(shù)十億甚至數(shù)百億美元。還有一些國企，只關(guān)心負責人任期內(nèi)的營收數(shù)字好不好看，不切實際追求規(guī)模，加劇產(chǎn)能過剩，最后滋生一批僵尸企業(yè)。

2. 國有企業(yè)改革過程中國有資產(chǎn)流失途徑

談到企業(yè)改革，必然繞不過股份制改革。黨的十五大以后，股份制在國有企業(yè)改革中得到了廣泛的推廣。

新制度的實施為中國國有企業(yè)擺脫困境，恢復實力，注入活力提供了政治保障。但股權(quán)分置改革也讓國有資產(chǎn)流失開辟了新的缺口： 一是國有資產(chǎn)被低估或不評估低價股。其中一些股份有限公司的國有資產(chǎn)估值有高有低。最常見的方法是將有形資產(chǎn)的股票轉(zhuǎn)換為原始價值的股票。例如，土地和房地產(chǎn)等大型房地產(chǎn)的原始購買價格的估值（不包括其市場升值）是有意或無意地吞噬了國有資產(chǎn)。其次就是股息分配，企業(yè)內(nèi)部股發(fā)行不規(guī)范，將國有資產(chǎn)折價發(fā)售，超范圍、超比例發(fā)行企業(yè)內(nèi)部職工股，將法人股私下轉(zhuǎn)賣給個人，甚至無償贈送企業(yè)內(nèi)部股，使國家財產(chǎn)變成集體財產(chǎn)或者個人財產(chǎn);或者由于主觀和技術(shù)原因，國有企業(yè)資產(chǎn)被忽略或者被低估，導致國有股比例相對較低;或國有股實行歧視性政策，實行非股利國有股、非權(quán)利國有資產(chǎn)繼續(xù)流失。

3.非法流失

非法流失的表現(xiàn)則相對較為簡單，最為直接的體現(xiàn)則是侵吞國有資產(chǎn)，間接點的則是以權(quán)謀私，高買低賣，在企業(yè)的改革和重組中把國有資產(chǎn)私人化。該行發(fā)展研究部總經(jīng)理楊勇（音）正在接受紀律審查，并因涉嫌嚴重違紀違法而接受調(diào)查廣西水利電力建設(shè)集團有限責任公司董事長梁守靈、總經(jīng)理曾賢文。2019年元旦兩周后，國家監(jiān)督管理委員會中央紀律檢查委員會的網(wǎng)站發(fā)布了一系列針對國有企業(yè)領(lǐng)導人的調(diào)查消息。由此可見，自1956年社會主義三大改造之后國有資產(chǎn)因為非法行為造成的損失之大。

二、國有資產(chǎn)流失原因的分析

有果必有因，上面我們分類了國有資產(chǎn)的流失途徑，那我們看看國有資產(chǎn)的流失原因。國有資產(chǎn)流失的原因可分為三類：制度性原因，監(jiān)督體系和資產(chǎn)評估

1.制定性根源。馬列告訴我們經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑，資產(chǎn)的國有帶來的必然是政企的出現(xiàn)。先看前一項，以我國的納稅大戶中國煙草總公司為例，這是他們與2020年初為推動的一個APP而下發(fā)零售戶的一個文件。文件內(nèi)容為非是以積分和固定標準來強行推廣此應(yīng)用，達到一定的活躍度。首先必須肯定一點信息化改革有必要嗎，答案是肯定的，但此類app的作用，使用程度可以說非常的單薄，可用性極低，在這種情況下花費一定的財力物力去推廣缺乏實際應(yīng)用的東西則顯得有些沒必要。其次是領(lǐng)導班子的選擇，《國有資產(chǎn)法第六條中華人民共和國國務(wù)院和地方政府應(yīng)當按照政企分開、公共管理職能與國有資產(chǎn)投資者職能分開、依法不干預企業(yè)獨立經(jīng)營的原則，依法履行投資者職責。第二十九條依照本法第二十二條第二十二條第二十二條第一，第二款的規(guī)定，由國務(wù)院和地方人民政府規(guī)定的國務(wù)院和地方人民政府在這里任命或者免職。級別，按照其規(guī)定。履行出資人職責的機構(gòu)應(yīng)當依照本章規(guī)定，對上述企業(yè)的經(jīng)營者進行考核、獎勵和處罰，并確定其報酬標準。雖然該法說明了國有企業(yè)管理的政企獨立性，但無可避免的高層人員的選任負責制度必然會導致政績行為的出現(xiàn)。其次則是該制度下人員企業(yè)內(nèi)部的升遷與公司創(chuàng)收的脫節(jié)也可能會帶來尸位素餐的情況出現(xiàn)。

2.監(jiān)督問題。監(jiān)督法規(guī)定： “各級監(jiān)督委員會可以向法律、法規(guī)授權(quán)或者委托管理本級公共事務(wù)的黨的機關(guān)、國家機關(guān)、組織和單位，以及本行政區(qū)域和本行政區(qū)域內(nèi)的國有企業(yè)，指派或者指派監(jiān)督機關(guān)、監(jiān)察員”。 監(jiān)督法的頒布彌補了之前我國法律對于國有企業(yè)的外部監(jiān)督不足的情況，監(jiān)察法的實施在形式上已經(jīng)能夠達到對國有企業(yè)的人員進行全覆蓋，但是從實質(zhì)的監(jiān)察力度上還有一定的不足。從一個大的基地來監(jiān)督每一個國有企業(yè)顯然是不切實際的。憲法修正案和監(jiān)督法賦予國家、省（區(qū)）、市、縣各級監(jiān)督委員會監(jiān)督、調(diào)查和處置國有企業(yè)經(jīng)營者等六類人員的監(jiān)督權(quán)。 監(jiān)管工作正有秩序地進行。但是，國有企業(yè)紀檢委員會的相關(guān)權(quán)限尚未授予。國資委派出的監(jiān)察組在為得到一定的法律法規(guī)授權(quán)的情況下，監(jiān)察的力度會明顯有所下降。其次部分國有企業(yè)的信息紕漏存在著巨大問題，報喜不報憂，內(nèi)部消化有問題的問題。再從資本的角度看除了上市國有企業(yè)按照資本和證券市場相關(guān)法律法規(guī)需要向投資者等利益相關(guān)方公開其經(jīng)營成果和財務(wù)狀況外，大部分非上市國有企業(yè)進行信息披露主要靠一些法律效力不強的內(nèi)部制度進行約束，缺乏法律體系保障，開展信息披露更多是企業(yè)的自愿行為，不是強制性履行義務(wù)，這就造成國有企業(yè)信息披露缺乏自主性，披露內(nèi)容過于單一，不夠充分。信息的不對稱必然造成外部監(jiān)督的乏力，而內(nèi)部監(jiān)督，在具有相對行政性質(zhì)的國企內(nèi)部，此類監(jiān)督的效力可想而知。至于企業(yè)的內(nèi)部檢查，以國有企業(yè)紀委為例，新頒布的監(jiān)察法也并沒有對此類內(nèi)部監(jiān)督賦予一定的法律權(quán)利——國企紀委職責來源黨章的規(guī)定，在外部監(jiān)督很難達到大范圍的覆蓋時，必要的，強有力的內(nèi)部監(jiān)督就顯得比較重要了。

3.資產(chǎn)評估。這主要是在國有企業(yè)改革過程中容易出現(xiàn)的問題。企業(yè)的改革就無法避免的會出現(xiàn)企業(yè)的合并，收購，股份制改造，在這里面對現(xiàn)有的國有資產(chǎn)進行合理的價格評估就顯得比較重要。但是我們現(xiàn)在還是存在著行政干預、行業(yè)壟斷影響評估的客觀性的情況。資產(chǎn)評估需要客觀公正，但一些評估機構(gòu)與行政部門掛鉤，壟斷評估市場。 這些潛在的原因可能會導致對共同資產(chǎn)的錯誤評估。

三、國有資產(chǎn)流失應(yīng)對措施

1.國企去行政化。去行政化就要優(yōu)化國有企業(yè)管理層的結(jié)構(gòu)——建立市場為導向的選人用人機制。在保證國有企業(yè)由國家絕對控股的情況下，應(yīng)該逐步把經(jīng)理層的任聘權(quán)還給企業(yè)，讓企業(yè)可以選擇適合當前市場的管理人，刺激國企的活力。領(lǐng)導干部的一味年輕化不是刺激企業(yè)活力的通用方法，選擇合適的管理層才是關(guān)鍵。國有企業(yè)應(yīng)逐步擺脫傳統(tǒng)的行政管理，不再根據(jù)黨政干部的管理水平確定有關(guān)管理人員的工資。積極實施適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的管理體制，探索逐步淘汰或稀釋國有企業(yè)。高管的行政級別。我們可以制定“職業(yè)經(jīng)理人制度” ，合理提高企業(yè)在市場上的選聘比例，逐步淡化和取消國有企業(yè)及其高級管理人員的管理水平，從而推進企業(yè)“去管理”改革。其次，國有企業(yè)要根據(jù)不同類型、不同層次的企業(yè)實行選拔任用制度。董事會應(yīng)當以市場為導向選拔和管理職業(yè)經(jīng)理人，合理增加以市場為基礎(chǔ)的選拔和聘用比例。以市場為導向的職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)當實行以市場為基礎(chǔ)的工資分配機制。

2.完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門要向所屬國有企業(yè)的董事會派出專職董事，擔任國有股權(quán)的代表，行使相應(yīng)的股東權(quán)利，并參與相應(yīng)的監(jiān)管行為，從而有效地維護國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，避免經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失。同時，要加強對企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，實行責任制管理模式，根據(jù)具體事務(wù)和單位確定具體責任人。從基層到管理層，建立各級考核責任制，哪個單位對哪個單位負責，哪個工作對哪個員工負責。確保資產(chǎn)管理責任明確，使企業(yè)資產(chǎn)管理工作有效，真正促進企業(yè)的發(fā)展。其次應(yīng)該建立完善國有企業(yè)信息披露相關(guān)法律法規(guī)，要求企業(yè)對其公開披露信息的真實性、完整性和準確性負責，對信息公開披露的主體、內(nèi)容、程序、方式做出具體制度安排，并盡量細化相關(guān)規(guī)定，使不同主體的信息披露內(nèi)容具有可比性，減少隨意性和不確定性，確保國有企業(yè)信息公開有法可依、有章可循。

3.加強對資產(chǎn)的成本管控核算。國資委應(yīng)該要建立健全國有資產(chǎn)的評估及核準預備，對國有資產(chǎn)的評估建立監(jiān)督體系，達到獨立的價值鑒定，為國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)交易提供價值基礎(chǔ)。在國有資產(chǎn)評估中，應(yīng)注意評估單位的特殊性、評估人員的特殊性、評估結(jié)果的客觀性、公正性和科學性。其次，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門應(yīng)建立專家評審制度。對于規(guī)模以上國有資產(chǎn)的評估報告，國有企業(yè)要上報國資監(jiān)管部門備案或?qū)徍耍藭r，國資監(jiān)管部門要建立專家評審制度，邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家組成專家評審委員會，對資產(chǎn)評估所采用的評估方法的適用性、資產(chǎn)評估依據(jù)、資產(chǎn)評估過程進行綜合評審，并對評估報告的質(zhì)址做出評價，力求實現(xiàn)國有資產(chǎn)評估的合法、合規(guī)、合理;三是國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須在指定的國有產(chǎn)權(quán)交易所上市交易。進場掛牌后，相關(guān)國有產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)信息必須進行公示，以便于充分發(fā)現(xiàn)潛在受讓方，有利于形成競爭，并通過市場機制合理確定國有產(chǎn)權(quán)的交易價格。

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作者簡介：潘宏薇（1987-08-），女，漢族，臨海市人民法院，浙江臨海，浙江臺州路橋人，學士，法官助理，研究方向：民事案件。