淺談以金融審計促進金融安全：機制以及路徑

摘要：隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，金融市場環境愈發復雜，金融安全管理問題愈發明顯，如何維護金融安全、有效規避金融風險、推動我國市場經濟健康發展，是當下需要重點思考的問題。現階段，我國金融安全問題主要為宏觀風險、調控監督與利率匯率的過渡;要想有效維護金融安全，建議發揮金融審計的監管作用，結合現階段的金融風險情況，從多角度出發提出金融審計工作路徑，以此控制金融市場的發展，完善金融風險防控機制。

關鍵詞：金融審計;金融安全;機制;路徑

在現代社會市場經濟快速發展的背景下，維護金融安全就是維護我國國家核心競爭力的穩定發展。金融安全能夠直接影響到國家總體安全的發展情況，但是在金融市場中，“風險與利益呈現正比例”是鐵律，如何進一步控制金融風險，在獲取效益的同時保障金融安全，是進一步推動我國市場經濟健康發展的重要任務。結合我國實際情況，根據現有的金融審計維護國家金融安全機制，建議分別從預防、監管、專業人才培養、政策制度、政府調控、跟蹤管理等方面出發，全面構建健全的金融安全審計機制，有效預防、控制金融風險，維護金融市場環境穩定，為我國社會的健康、穩健發展提供有力保障[1]。

一、金融審計促進金融經濟發展的重要作用

金融審計是政府維護我國金融環境穩定的基礎工作，也是必要環節，是我國經濟保障運行免疫系統的重要構成部分，具有抵御風險、揭示風險規律、防控金融風險等多種功能。金融審計之所以能夠有效促進金融經濟發展，控制金融風險，主要是由于金融審計的本質是我國金融監督機制中的“免疫系統”。金融行業是促進我國社會主義市場經濟發展的主要驅動力之一，金融審計則是對金融行業開展多角度管理與監督的重要工作，能夠對金融行業中各機構的資產情況、負債情況、經營情況進行審計，發現金融市場發展中的薄弱之處，發現系統性的風險隱患，把握可能存在的重大犯罪線索，以此揭示仍然存在的金融行業運行機制問題與內部控制管理問題。金融審計能夠通過把握金融行業內各機構的國家貨幣信貸執行情況，關注國家相關政策對金融市場的調控效果，優化金融結構，推動我國經濟結構的升級與調整，促進經濟健康發展，同時在防范金融風險、化解金融隱患，維護國家金融安全方面具有重要作用[2]。

二、金融審計維護國家金融安全機制的相關概述

金融審計是我國國家金融監管體系中的關鍵環節，也是維護我國國家金融穩定發展的重要手段，其中包含：外部審計、內部審計、金融監管等;外部審計就是國際審計機構對于我國金融市場中各金融機構效益情況與財務情況的審計，內部審計就是我國央行對于各銀行部門的審計。金融審計能夠有效維護我國金融環境穩定，保障金融安全，及時發現經濟新常態背景下出現的新的風險隱患因素，其具體可以體現于以下三點。

第一，具有系統性風險的預防機制。自2008年國際金融危機以來，我國政府逐漸認識到了單純依靠傳統的監管機構與政府審慎監督已經無法滿足日益復雜的金融風險抵御需求，若一味的使用單一金融機構微觀審慎監督手段，則可能引發較大的金融危機。因此，我國政府結合《巴爾塞資本協議》內容，進一步提出了宏觀審慎監管理念，且結合我國資本市場的實際發展情況，提出金融審計手段，通過內部審計配合外部審計的方式，全面掌握金融風險分布情況，以此開展普遍性審計工作與重點審計工作，從而有效預防系統性金融風險引發的連鎖效應，維護我國金融安全[3]。

第二，對各類金融機構進行動態、全方位的審查機制。隨著我國市場經濟的快速發展，在金融市場中，各種金融機構業務愈發豐富，且金融機構業務體系規模日益擴大，傳統的監管方式已經無法適應快速變化的金融環境。因此，建議要充分發揮金融審計的作用，利用其特殊職能與資源優勢，綜合審查金融行業中的各個機構，以此實現全面審計的目標。

第三，具有較強獨立性與權威性的揭露查處機制。在現代社會背景下，金融市場化與自由化發展已經成為主要趨勢，且金融市場中的競爭愈發激烈，助長了一些機構利用制度缺失投機倒把的氣焰，影響了金融市場秩序，擾亂了國家金融環境，不利于維護國家金融安全。基于此，利用金融審計中的查處機制，充分發揮金融審計的獨立性、專業性與權威性，及時執行審查監管政策，威懾這些擾亂市場秩序的機構[4]。

三、以金融審計促進金融安全的路徑分析

（一）進一步完善預警和防范系統化路徑

要想充分發揮金融審計促進金融安全的重要作用，建議關注“預防”環節，建立健全完善的金融風險預警機制，建設金融風險防范體系，以此實現金融風險方法的系統化、規范化發展。結合2008年的金融危機引發原因、過程及結果，可以發現，金融危機是金融行業發展到一定階段的必經之路，是內外多種因素共同導致的，要想有效規避金融危機，建議對各影響因素進行監控、跟蹤與搜集，以此實時獲取金融發展信息，把握金融環境情況，及時發出金融風險預警，采取有效對策，將金融風險引發的連鎖反應控制在一定范圍內，從而維護我國國家金融安全[5]。

（二）金融審計和金融監管有機合作的協調化路徑

要想充分發揮金融審計促進金融安全的重要作用，建議進一步融合金融審計與金融監督，充分發揮二者的應用優勢，形成金融安全保障合力，以此維護我國國家金融安全。建議利用金融監管手段及時獲取各金融機構的信息，及時發現金融機構中存在的問題，同時配合金融審計工作，對金融系統的整體發展進行審計，獲取宏觀經濟信息，了解金融行業發展趨勢，以此實現“內外全面掌握”的目標，制定科學的金融監管與金融審計舉措。此外，建議通過金融審計工作，強化金融部門的財務會計工作精準性，有效提高金融審計效率，控制審計成本，體現金融審計的優越性，實現金融審計和融監管的協調化發展[6]。

（三）加強技術和人才建設的高效安全信息化路徑

要想充分發揮金融審計促進金融安全的重要作用，建議關注相關人才的培養，加強審計、信息技術型人才培養力度，建設高素養的審計工作隊伍，以此實現金融審計的安全、高效、信息化發展。建議利用現代社會的信息技術優勢，引進信息技術與軟件系統，搭建遠程審計平臺，且開展審計人員的信息技術與現代化審計工作培訓，以此轉變審計工作方式，提高審計工作效率，進一步發掘金融審計的優越性。此外，建議金融審計人員利用信息技術對金融機構開展檢查工作，同時要求金融機構開展信息安全系統建設，促進我國金融行業的現代化發展[7]。

（四）宏觀調控和轉變經濟增長的低風險經濟路徑

要想充分發揮金融審計促進金融安全的重要作用，建議充分發揮政府宏觀調控職能，推動我國經濟結構的提升與優化，實現低風險經濟路徑的開辟。在審計過程中，建議采取有效措施保護經濟的正常運行狀態，比如：采取貨幣政策、提出擴張性的財政政策等;還要加強對貨幣政策執行過程的監控，利用政府“看不見的手”干預金融市場的發展，調整社會融資結構，以此強化宏觀調控的針對性與具體性，降低金融行業發展風險，實現金融安全目標。

（五）建立健全金融監管聯動和協調機制創新路徑

要想充分發揮金融審計促進金融安全的重要作用，建議進一步強化監管聯動管理力度，建立金融監管聯動機制，發揮各方監管力量，全力保障金融安全。建議結合現階段的金融監管——分業監管的模式，融入“混業經營發展趨勢”，調整金融監管機制，調動各部門力量，對混業經營的金融機構進行管理，且發揮各金融機構的力量，促使其互相監督、合作共贏、協同前進，以此完善我國金融行業規范體系，實現金融機構與非金融就的融合與創新。針對互聯網金融機構，建議改革監管體制，適應互聯網環境，創新監管路徑，進一步提升金融審計能力[8]。

（六）推進國際金融市場化改革的跟蹤和管理路徑

要想充分發揮金融審計促進金融安全的重要作用，建議關注金融市場的發展，開展市場化改革，進一步加強對國際之間的金融業務的管理與跟蹤監控，嚴厲打擊跨國金融犯罪。結合現階段金融行業的市場化發展，建議政府及有關部門主動適應發展趨勢，提出市場化改革的措施，利用多種工具，提出“支持中小銀行發展”“降低微小企業融資成本”等策略;同時關注國內金融市場的改革進程，突破現階段的集團利益桎梏，以此激發我國金融市場的發展活力，有效弱化國外金融機構快速發展的沖擊。

四、結語

總而言之，金融審計是我國國家審計機制中的重要構成部分，也是我國金融市場管理的有力手段，是國家免疫系統的關鍵環節。結合上述提到的我國金融風險與金融審計內容，建議提出具有針對性的審計路徑，比如：完善預警與防范系統，及時發現可能存在的風險問題，將隱患扼殺在搖籃中;優化審計與監管融合，創新監管聯動機制，以此強化外部管理，凸顯政府的調控與引導職能;加大相關人才的培養力度，進一步提升信息安全水平，全面推進金融審計與金融風險防范工作，充分發揮金融審計的重要價值，維護我國金融市場的長效發展。

參考文獻

[1]高霞.金融風險防范視角下金融審計監督作用的發揮[J].行政事業資產與財務，2020（7）.

[2]張鳳元，呂平章.金融審計防范系統性金融風險的路徑探究——基于審計署審計結果公告的分析[J].會計之友，2020（8）.

[3]張筱.中美金融審計實踐的比較與啟示——基于國家審計防范金融風險的視角[J].審計研究，2019（6）.

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[5]鄭石橋.論金融審計與審計環境的關系[J].財會月刊，2019（9）.

[6]王顥澎，趙振智.以金融審計促進金融安全：機制與路徑[J].人民論壇·學術前沿，2019（6）.

[7]張雅雯.國家審計維護金融安全的實現路徑[J].江蘇商論，2019（3）.

[8]張磊.金融審計在金融監管體系中的目標定位[J].產業創新研究，2019（2）.

作者簡介：趙永海（1983—），男，中級，本科。