簡述企業審計風險產生的原因與控制策略

宋振燕

摘要：在當今社會，企業的審計工作有很多問題還有風險，企業的內部制度也在隨著時代的發現不斷的更新，我們應該對審計工作有全方面正確的認識，了解企業審計工作中的風險問題，我們要尋找解決辦法來避免這些風險，提高全體工作人員對企業審計工作風險的意識，接下來就是探究審計工作所面臨的風險和解決方法。

關鍵詞：審計工作;風險

一、企業中存在的審計風險

（一）企業財務管理不規范

財務管理工作的規范化程度對企業審計工作的質量具有較大的影響。但是，現有的很多中小企業缺乏對內部控制工作行為的有效關注，沒能結合內部控制體系建設的實際需要進行內部控制團隊成員主體素質的有效培育，導致企業的內部控制體系建設缺乏足夠的健全性，無法在臨時決策管理體系建設方面取得理想的進展。[1]一些財務管理工作在實施的過程中，缺乏對決策制定程序的重視，存在少數人影響決策的問題，最終導致內部控制體系的建設缺乏足夠的規范性，無法為財務審計工作的推進提供理想的基礎條件。部分內部控制體系的建設工作對于財務工作的混亂性特征總結不夠全面，尤其對于財務審計工作可能存在的混亂現象缺乏足夠的關注，最終導致財務工作的核算缺乏足夠的精準性，難以在會計信息的真實性維護方面取得理想成效，無法為審計風險的規避提供有利支持。

（二）監督機制尚不完善

目前，一些中小企業并沒有結合審計工作的創新開展需要，制定相應的監督工作改進策略，尤其對于中小的企業的規模特征認知存在不足，無法在企業的規模局限性得到充分顯現的情況下，實現對內部審計機構的有效創新。一些審計專業人士對于審計監督機構的建設情況缺乏有效的關注，簡單的將監督部門與財務部門進行一體化處理，無法保證監督職權具備足夠的獨立性，最終導致內部審計工作的有效性無法得到充分的維護。

二、企業審計工作的風險的特點

審計風險有一定的客觀性，我們只能減小風險并不能徹底的把風險消滅，大多數審計就是根據總體中一部分的樣本特征來推斷整體的特征，他們之間會存在一定的誤差，只能控制但是不能消除，審計的人員要承擔一定的錯誤審計的風險。審計風險還有偶然性，審計風險是由于一些客觀原因造成的，不是因為審計人員的錯誤，很容易受到外界因素的影響，審計人員又在無意識地承擔了因為外界因素所造成的審計風險，這個特點很重要，只有這樣，人們才更加的謹慎，看待問題更加的全面。審計風險有普遍性，審計過程中每一個細節都有可能造成風險，所以，審計風險一直伴隨著審計活動，影響著最后的總的審計風險。審計風險還有潛在性，審計責任的存在是形成審計風險的一個因素，如果審計人員出現了錯誤但是沒有造成不良的結果，風險只會停留在潛在階段，還有一個是可控性，審計風險可以人為的進行一定的控制[2]。

三、如何避免審計風險

（一）簡化審計程序

審計程序的設置要對舞弊現象多發項目加以總結，并結合誠信機制的建設強化審計程序調節合理性。注冊會計師群體需要進行誠信工作體系創新方案的設計，尤其要對審計機構建設過程中的各類基礎性原則進行分析，使審計機構的具體建設工作可以在業務運行體制創新方面取得理想的進展，更好的實現對審計機構重要價值的開發，并為審計程序的進一步簡化創造有利條件。

（二）提高審計人員的綜合素質并且面對審計風險的應變能力

我們的各大企業要去尋找專業人才，在各大高校發現人才并努力得到人才，要招賢納士，在企業內部要教導好審計人員，使審計人員的素質大大加強。企業的內部也要制定相關的制度，做到獎罰分明，做得好給予獎勵，不好要求他們及時改正。領導們也要給員工起到帶頭作用，讓員工更全面的掌握相關知識技能。領導們也要做好監督的工作，這對于培養人才很重要，專業人士也要培養員工面對審計風險的隨機應變能力還有心理素質，一個企業有了好的員工，這個企業會變得更好，審計風險也會降低。

（三）盡量保證電子數據的真實完整

為了降低審計風險，做出正確的判斷，審計工作人員需要獲取必要的審計證據。在對創業型互聯網企業審計時，要保證電子數據形式的審計證據真實完整。舉例來說，審計工作人員應該檢查提取的電子數據有無遺漏，電子數據是否涵蓋了確定的審計范圍，電子或者紙質憑證是否有缺號或者短號現象，對于系統自動生成的電子數據需要檢查其是否和對應的會計期間內的紙質憑證，報表中的內容相符合，對于從中識別出的系統和紙質內容不一致的會計信息應當充分關注。

（四）利用信息技術提升審計效率

當前企業在進行審計工作的過程中，無論是風險識別系統的應用還是風險導向機制的建立都必須要有賴于信息技術和互聯網絡的應用。[3]尤其是在對一些基礎的業務信息和財務數據進行收集、整理和測算的過程中，必須要擺脫傳統的人工操作的方法，借助計算機和信息化的風險導向審計平臺快速地給出風險模型，從而解決以往審計工作中存在的數據收集難度大、分析評估速度慢等的問題，從而切實地提高企業審計工作的效率。

（五）完善并建立審計的法律制度

我國的經濟在不斷的發展進步，各大企業的競爭非常的激烈，對于企業來說，一個好的審計法律環境很重要，因為現在審計工作的難度越來越大，面臨著許多的問題，有著更多的任務和課題需要完成。當然對審計人員的要求也要提高，制定相應的法律法規，根據時代進步不斷的更新，讓審計人員有一個好的法律所能遵循。

四、結束語

時代在不斷的向前發展進步，所以，企業要想在眾多行業中立足，就要有一個完美的審核制度，就要做到審計工作正常的進行，每個員工要積極發現審計工作中所存在的問題，并找到合適的解決辦法，這樣就會減小審計工作的風險。員工也要提高自我意識，對于各項工作都要有積極性，有良好的綜合性素質，多學一些別的企業好的東西以及制度，做到這些，才能夠使企業蓬勃的發展，不斷的進步。

參考文獻：

[1]郁琳.淺議企業審計風險產生的原因及完善對策[J].財經界（學術版），2016（20）：280.

[2]黃婭桐.淺探企業審計的風險與防范途徑[J].財會學習，2016（16）：157-158.

[3]王彩云.企業內部審計風險與防范的研究[J].中國集體經濟，2015（25）：118-119.