基于內部控制視角下縣域醫療集團運營風險分析

隨著醫療集團多元化發展，內部控制在醫療集團運營管理中的作用愈發重要，內部控制效果對醫療集團經濟效益甚至社會效益都起著重要的指引作用。醫療集團運營過程控制是對醫療服務創造密切相關的各項核心資源進行計劃、組織、協調和控制，對集團的整個運營過程進行周詳計劃、有效組織、貫徹執行以及對全程的監控，實現人、財、物、數據等核心資源實現投入、產出過程效率、效益、效能的最優化，進行精益管理的一系列管理手段和方法。

本文在梳理和總結現階段醫療集團運營管理新挑戰的基礎上，從單位層面和業務層面對醫療集團風險進行分析，提出通過搭建運營管理框架體系，借助信息化手段來整體提升醫療集團風險體系和運營效率。

一、現階段醫療集團運營管理的新挑戰

（一）多區域協同發展

醫療集團整合后，原醫院在人、財、物無法得到集團的有效控制，醫療集團內部各個系統之間沒有做到無縫對接，無法進行數據交換、信息共享和控制管理，各分支機構各行其事，沒有資源共享，多院區運行模式給醫院運營帶來了新的挑戰，需通過醫院層面的業務整合、資源協同、信息共享、成本控制等手段持續提高整體運營水平。

（二）內控操作風險

縣級醫院及基層醫療衛生機構長期就存在著財務管理基礎薄弱、內部控制制度不健全和財務人員素質偏低等諸多問題。隨著縣鄉一體化改革的“六統一”管理，服務量的增加，業務多樣性、復雜性的增加，醫療集團人、財、物的管理也將意味著風險的集中和加大。

二、醫療集團運營管理的風險分類

醫療集團面臨的風險根據管理層級可以分為單位層面風險和業務活動層面風險。

（一）單位層面風險

單位層面風險主要包括組織機構風險、議事決策風險、關鍵崗位風險、關鍵人員風險等。其中：組織機構風險，是指單位內部機構設置不合理、部門權責分工不明確、內部控制管理機制不健全等導致的風險。議事決策風險，是指單位經濟活動決策程序不規范、不科學，決策程序不合理、決策過程不民主、缺乏有效依據時的決策等導致的風險。關鍵崗位風險，是指單位關鍵崗位未識別、關鍵崗位職責權限不清晰且分配不合理，關鍵崗位管理不規范、關鍵崗位考核機制不健全等導致的風險。關鍵人員風險，是指單位關鍵人員勝任能力不足、對關鍵人員教育培訓不足、缺乏對關鍵人員有效考評機制等導致的風險。

（二）業務活動層面風險

集團經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險、藥品管理風險以及其他業務活動風險。

三、醫療集團運營風險管理的框架體系建設

圖1 縣域醫療集團綜合運營管理框架體系

醫療集團內部控制的有效方法主要包括內部授權審批控制、歸口部門職能管理、全面預算過程控制等。完善的內部授權審批制度有助于明確崗位權力和責任，層層負責，層層把關，有助于集團最大限度地規避風險；歸口部門職能管理則要求集團根據實際情況，按照權責對等原則，對有關經濟活動實行統一管理，如收入歸口管理、資產歸口管理、合同歸口管理等，避免產生經濟資源流失和財務信息失真的風險；全面預算過程控制則是對集團的收支業務、采購業務、項目建設等強化預算約束，使預算貫穿于經濟活動的全過程，以規范和制約集團經濟行為，同時達到加強監督、促進協調、提升運營效果的作用。基于內部控制視角下醫療集團運營風險分析，筆者提出以下兩點建議：

（一）建立醫療集團運營管理和內控建設的協同體系

縣域醫療集團運營風險管理體系包括三個層面：集團層面（宏觀層面）主要含戰略管理和信息管理；業務層面（中觀層面）主要含人力資源、物流管理和資產管理等；科室層面（微觀層面）主要含資源配置、發展定位和經濟運行等。集團層面屬于事前控制，業務和科室層面屬于事中和事后管理。具體框架見圖1：

（二）加強醫療集團集成化運營管理和內控的信息系統建設

信息化是集團醫院運營管理和內控建設的必備手段。通過信息化建設，將所有孤立、分散的管理信息化資源加以整合，打破集團框架體系內的信息孤島，模塊之間互聯互通，數據自動提取，能夠利用大樣本經營管理數據，深入進行科室乃至醫療集團整體層面的數據挖掘與內控建設，由以前的經驗管理真正過渡到科學管理上來，不僅可以為科室經營管理提供大量的實證案例進行參考，而且可以提供全面完整的內控數據監測，這樣才能推動科室乃至集團精細模塊化管理和內控建設的提升，加強集成化運營管理信息化建設是實現經營管理規范化、自動化、實時化和定量化的重要手段。

開展運營管理和內控建設，需要吸收利用先進的科學技術，從復雜的運行環節中高效抓取必要信息、從各類信息的相互關系和變化趨勢中分析挖掘出數據背后的業務實質。物聯網技術與信息系統的結合，智能定位和感應功能可用于醫院智能排隊叫號、流動資產跟蹤和移動支付等。集團醫院應抓住大數據技術的發展機遇，積極布局“互聯網+運營管理”，積極引進財務機器人、HRP、IT運營系統等管理設備和信息系統，逐步實現醫院信息資源化、內控有效化、管理科學化。