國有企業財務管理中稅收籌劃的應用分析

戚萍

摘要：我國經濟體制改革的不斷深化，使得國有企業財務管理工作呈現出了新的變化，對于稅收籌劃工作也提出了新的要求。稅收籌劃作為國有企業財務管理的重要組成部分，在規范生產經營管理工作開展、提高企業內部管理水平，降低稅收負擔等方面具有積極作用，不過由于各種因素的影響，國有企業在開展稅收籌劃的過程中，暴露出一些不足和問題，影響了稅收籌劃工作成效的發揮，需要企業財務管理人員高度重視并及時采取切實措施予以解決。本文從國有企業稅收籌劃的必要性出發，就稅收籌劃在國有企業財務管理中的應用進行了分析和討論，希望能夠促進國有企業財務管理水平的不斷提高。

關鍵詞：國有企業;財務管理;稅收籌劃

國有企業在開展財務管理工作過程中，應該對稅收籌劃策略進行合理應用，在依法納稅的前提下壓縮稅務成本，提高企業的經濟效益和管理水平，幫助企業管理層更好地把握企業運行狀況，以此來實現國有企業的健康持續發展。作為一種合理避稅的手段，稅收籌劃在國有企業財務管理過程中的有效應用，具有非常積極的作用，需要財務人員做好深入研究，將稅收籌劃的作用和價值充分發揮出來。

一、國有企業稅收籌劃的必要性

稅收籌劃是指企業在國家稅收法律法規允許的范圍內，借助理財、經營和投資活動等，對自身的運營活動進行提前安排與籌劃，最大限度地降低稅收負擔，提高企業的經濟效益。對于國有企業而言，開展稅收籌劃的必要性體現在如下兩個方面：一是能夠拓展國有企業的發展空間。市場經濟環境下，在國有企業發展過程中稅收籌劃主要是針對其經營管理、投資理財等實施的一種稅務管理方面的經濟行為，借助有效的稅收籌劃，能夠實現國有企業經濟效益最大化，減少和消除資源閑置浪費現象，保證資金的正常周轉以及企業的穩定運營。經濟發展新常態下，政府部門積極采取相應的措施和方法來對稅收政策進行優化和完善，尤其是最近幾年，國家在稅收體制方面引入了差別式的稅收待遇，不同企業和個人面對的稅收政策存在一定的差異性。對于國有企業而言，想要實現自身的穩定持續發展，需要時刻關注稅收政策的變化情況，做好統籌規劃，而差異化的稅收策略能夠促進國有企業的有序發展，對其發展空間進行拓展;二是能夠對國有企業的規章制度進行完善。最近幾年，在經濟發展的帶動下，社會發展速度不斷加快，國有企業應該對相應的稅收機制進行完善，以更好的適應當前市場發展需求。部分國有企業在發展過程中，由于缺乏財務管理理念和方法的創新，誘發了一些缺陷和問題，而通過對稅收籌劃方案的優化，能夠對這些問題進行解決，從而不斷提升企業財務管理水平，推動企業的穩定持續發展。

二、國有企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）應用領域

1.在籌資過程中的應用

市場經濟環境下，國有企業想要實現自身的健康持續發展，必須擁有充足的資金作為保障，而在國家財政負擔不斷加重的背景下，國有企業從國家財政資金方面獲得的扶持有所減少，需要切實做好籌資工作，對自身的資金問題進行解決。在開展籌資活動的過程中，應該做好稅收籌劃工作，從各個方面分析籌資方式，以盡可能少的籌資成本來獲取盡可能多的資金，優化資金結構，提高企業綜合效益。考慮現階段市場融資環境復雜，稅收法律法規對于差異化籌資方式作出了不同規定，國有企業在實施稅收籌劃的過程中，應該采用多樣化的融資方式，制定科學的稅收籌劃方案，關注自身的實際運營情況，在擴大企業利益的同時，降低經營風險。

2.在運營中的應用

國有企業的運營方式會對其財務狀況和未來發展產生直接影響，基于此，國有企業需要對運營方式進行合理選擇，提高自身的核心競爭力，以確保能夠在日益激烈的市場競爭中占據有利位置。運營管理環節，國有企業需要重視稅收籌劃工作，借助稅收籌劃來降低運營成本，從多個方面實現經濟效益的提升。例如，在對存貨計價方式進行選擇時，應該綜合考慮各方面的影響因素，制定出有效的稅收籌劃方案，結合自身實際、采取合理的計價方法，降低成本支出。折舊方法的選擇也會影響到企業的成本或者期間費用，最近幾年，國家接連出臺了新的稅收優惠政策，如加速折舊方法，國有企業應思考如何選擇恰當的折舊方法，運用稅收籌劃來對稅收成本進行控制，從而降低稅收負擔。另外，企業在對費用支出進行控制時，同樣需要運用稅收籌劃來全面控制當期費用，預估企業可能發生的損失，通過合法延長納稅期期限，縮減應繳稅款的方式來提升企業的經濟效益。

3.在投資中的應用

市場經濟環境下，國有企業面臨著日益激烈的市場競爭，想要提高自身的生存能力，在激烈的市場競爭中擁有一席之地，國有企業必須重視投資工作，通過科學的投資來壯大自身經濟實力。在投資環節，國有企業必須選擇科學的投資方法，將稅收籌劃合理地應用到投資工作中，最大限度地降低稅收負擔，提高企業經濟效益。從目前來看，國有企業的投資方式有兩種，分別是直接投資和間接投資，相比較而言，直接投資風險的可控性強，間接投資風險更大，國有企業可以結合自身的實際情況以及投資目標，對投資方式進行選擇，以盡可能地壓縮成本和防止風險，提升投資效益。例如，直接投資方面，可以設置分支企業，爭取地方稅收優惠政策來降低稅負;間接投資方面，可以通過與其他企業的合作來實現資本的靈活運用，降低自身需要承受的風險，獲取最佳的投資效益。

（二）應用策略

1.關注國家政策

國有企業在開展稅收籌劃的過程中，應該時刻關注國家相關政策，了解最新的稅收政策法規，保證政策掌握的及時性和有效性，為稅收籌劃工作的開展奠定堅實基礎。同時，在發展階段，國有企業應該及時對稅收政策進行解讀，從自身的發展情況出發，借助合理有效的手段來減輕稅負，從而提升經濟效益，實現企業的健康持續發展。

2.做好會計基礎工作

想要保證國有企業稅收籌劃工作的順利實施，提高財務管理水平，降低經營風險，國有企業應該立足自身的發展情況，進一步加大對于會計基礎工作的重視，提高工作的質量和效果，降低財務管理工作中的風險。同時，國有企業在發展過程中，應該切實做好會計基礎工作，對財務管理中的各項規章制度進行完善，夯實稅收籌劃工作，避免出現失誤的情況，以此來降低涉稅風險。在這個過程中，還可以借助業財融合手段，為會計工作提供更加真實、準確的業務數據支撐，提升會計工作的效果。

3.完善管理機制

面對當前國有企業在稅收籌劃工作中存在的問題，后續發展中應該對產生問題的原因進行分析，制定出切實可行的解決方案，以滿足稅收籌劃的實際需求。在實際操作中，國有企業應該高度重視稅收籌劃工作，建立專門的稅收籌劃機構，配備專業的稅收籌劃人員進行籌劃，提升稅收籌劃的效果。同時，稅收籌劃人員應該豐富自身的知識儲備，借助大數據、信息化等先進技術來學習最新的稅收法律法規，探索新的稅收籌劃技巧，規范自身行為，樹立起良好的職責道德，以此來為國有企業稅收籌劃質量和效果的提升提供良好保障。

三、結語

總而言之，國有企業應該高度重視稅收籌劃工作，將其合理地應用到財務管理中，結合自身的經營管理情況，選擇恰當的稅收籌劃方式，避免出現盲目跟從的現象，這樣才能保證稅收籌劃的效果，為企業發展謀求新的發展方向。另外，從客觀角度分析，財務管理和稅收籌劃是相輔相成的關系，通過兩者的有機結合，能夠進一步推動國有企業的發展，促進企業整體經濟效益的提高。

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