稅制改革對企業財務與會計的影響和對策分析

張健蕾

摘 要：社會經濟的不斷發展變化使得企業財務會計核算方法和過程也有了改變，并且在稅制改革下，企業財務與會計工作受到一定影響，下文將針對稅制改革對企業財務與會計的影響和對策展開分析探究。

關鍵詞：稅制改革;財務會計;企業

一、我國稅制改革情況分析

現階段的稅制改革主要是以全球化經濟為背景，并且在我國加入了世界貿易組織之后，國際推動了減稅制度，加上客觀形勢，使得國內政治經濟實施新的稅制改革得到了推進。為了可以與經濟全球化的發展新形勢相適應，稅制的改革必須要根據國家的實際情況來進行，同時還要考慮到國家的整體利益。稅制改革不僅要確保社會主體效率可以得到提高，還要兼顧到公平。市場經濟環境的變化發展迅速，要想長時間的是稅制穩定性得到保持，就必須要將社會主義市場經濟收入分配的原則予以貫徹落實。

二、稅制改革對企業財務與會計的影響

（一）對企業應交稅金的影響

以前“應交稅金”的科目下沒有“未交增值稅”這一會計科目，導致企業會計核算應交稅金時不知道應歸為哪個會計科目。對此，國家改革了“應交稅金”，增設了“未交增值稅”，以便清除區分進項額和增值稅的相關金額。

（二）對企業行為的影響

增值稅是企業繳納稅金的有效憑證，在增值稅發票管理制度得到改革之后，漏稅、偷稅、虛開增值稅等行為得到有效避免，并且還能防止企業在進行固定資產購進的時候，將進項稅額虛高，進而確保國家稅收穩定性[1]。

（三）對企業賬務處理的影響

稅制改革后，企業在購進貨物和接受應稅勞務的時候，要在專用發票上借記“應交稅費—應交增值稅”，在會計核算時借貸兩邊同時登記等價金額數量，借記“商品采購”或者“材料采購”。

（四）稅制改革對于印花稅的影響

印花稅是指經營活動過程中，對合同、憑證、收據、賬簿等文件征收的稅種。印花稅是一種經濟活動憑證，因此相較于其他稅種而言，稅率較低，負稅也不會太重，對于財政來說有著廣納資金和聚少成多的效果。

（五）稅制改革對于資源稅與房產稅的影響

稅收制度在得到改革之后，對資源稅及房產稅進一步細化，并明確指出企業在此過程中主要肩負的責任和義務。另外，稅制的改革也為企業內部會計制度提供參考依據，從而不斷企業內部會計體系。

（六）稅制改革對于會計申報報表的影響

以往的會計報表中，企業銷售銷售收入涵蓋方面較多，分類不明確。但是在稅制改革之后的新的會計申報報表中，新設了視同銷售這一會計科目。在會計核算過程中，視同銷售不屬于銷售科目，但是在稅收過程中，將視同銷售納入銷售的會計科目中進行核算。在新的會計申報報表中還指出，主營的業務收入可以視為銷售收入，也可將其視為當期經營活動總收入，且都屬于視同銷售。經過稅制改革之后的會計申報報表，不僅簡化了稅收流程，還進一步縮減了稅收與會計核算之間差異，使稅收更精簡。

三、企業應對稅制改革的措施

（一）科學制定企業經營規劃

企業要想順利開展經營活動，首先要制定出企業經營規劃，不僅要考慮到企業自身的經驗特點與優勢，還要結合國家政策，才能確保企業經營規劃的合理性和科學性。稅制改革必然也會影響到企業制度，所以企業要想實現穩健發展，就必須要根據新的政策體制來科學調整企業經營模式，利用稅制轉型來推動企業發展，同時還要防止外界不利因素對企業所帶來的影響[2]。

（二）強化企業財務監督管理

企業在運行過程中的財務監督管理工作尤其重要，不僅可以使企業的經濟活動得到規范，還能確保企業管理的穩定性。所以，在稅制改革背景下，企業要根據實際企業財務會計部門的實際情況制定出適用于企業自身的財務監督管理制度，并予以嚴格的貫徹和落實，在實際的應用過程中也要進行靈活的調整和優化，創新和完善企業財務監督管理制度，提高其有效性，以保障財務監督管理的質量和實效性，從而推動企業可持續發展。

（三）提升財務人員專業技能

企業財務會計人員的職業素養直接影響到企業財務管理的質量與可靠性，要是財務會計人員的職業素養得不到提高，那么會限制企業正常的經濟活動。因此，財務人員要不斷學習新的財務知識體系，了解并熟悉相關的規章制度和法律法規，尤其在經歷了稅制改革之后，一些工作細節和工作流程相較于以往模式的財務會計工作會具有差異性[3]。這就要求財務人員要熟知新的稅制制度，學習改革后稅制的會計技能，提高自身業務能力，保障企業經濟效益。

（四）建立稅務會計體系

稅務會計結合了稅務籌劃、稅金核算、納稅申報，是財務會計與管理會計的延伸，可以與我國經濟形態系統相適應。但是由于企業在經營發展中受政策、市場等多方面因素制約，進一步阻礙稅務會計發展。為此，必須建立完善的企業稅務會計系統，才能進一步確保財務會計人員可以秩序開展工作。

（五）提升會計核算質量

企業經濟活動的開展會受到會計核算的影響，要是企業會計核算質量與可靠性得不到保障，那么企業的經濟效益可能得不到全面保障。比如來進行應付賬款核算的時候，核算數目比實際金額大，企業就會承擔資金損失風險。所以，企業必須要提升會計核算質量，重視會計核算過程中的監督審查，以保證會計核算的科學性與準確性，同時還能提高會計核算質量。

（六）積極創造出降低負稅的條件

稅收改革其主要目的是扶持企業，降低企業稅收，當外部給企業發展提供良好發展環境時，企業應把握好這次機會，努力積極的創造出降低負稅的條件。企業在購買企業材料的時候，在確保材料質量的基礎上，還要根據實際需求采購足量的材料，以免遇到材料不足而再次購買的情況，盡量避免多次繳稅的問題。企業的財務人員也要了解自身企業的實際運營情況，充分掌握企業的特點各優勢，并與新稅制中的相關規定相結合，在符合法律法規的情況下來調整企業的發展模式，選擇適合企業的發展模式才能進一步推動和促進企業的發展，有利于企業實現穩定發展和可持續發展。

（七）有效篩選數據信息

伴隨大數據時代的不斷發展，在企業的會計工作中利用數據信息不僅可以提供全面的數據支持，還能幫助企業制定長期的發展戰略目標。而企業會計部門作為直接產生數據信息和收集數據信息的部門，必須要在最大程度上發揮出財務數據信息資料的價值和作用。要求企業財務人員要了解熟悉并掌握不同類型的數據信息，才能在大量的信息數據中篩選出對企業有利用價值的信息，并且通過這些信息還能真實反映出企業真實的經營情況和管理情況。此外，企業在實際的發展和經營過程中，還要積極主動的進行有利于自身發展的信息的挖掘，科學的分配與歸納不同類型的數據信息，以便在控制企業成本的工作中將不同類型的信息作用都全部發揮出來。

四、結束語

通過上文的分析探究，我們知道在稅制改革之后，企業財務會計工作的有關方面會有所變化。而企業要要想在激烈的市場環境中確保自身經濟效益，使經濟活動可以順利開展，就必須要在實際的經營管理過程中提前制定出經營計劃，強化企業財務監督管理，提高企業財務人員職業素養，同時建立稅務會計體系，提升會計核算質量，在實際的工作中加強監督管理，還要根據企業的實際情況創造出可以降低負稅的條件，制定企業稅收籌劃方案，利用大數據技術來篩選對于企業有益的數據信息，才能推動企業實現進一步發展。

參考文獻：

[1]單艷麗. 探析稅制改革對企業財務與會計的影響和對策[J]. 今日財富， 2018（7）.

[2]張文會. 稅制改革對企業財務與會計的影響和對策[J]. 財經界（學術版）（7）：224-225.

[3]杜偉. 稅制改革對企業財務與會計的影響和對策分析[J]. 經濟師， 2017（5）：125-126.