論供電公司財務部門如何加強工程資金管理

吉小燕

摘 要：對于供電公司來講，財務部門加強工程資金管理有助于提升供電公司成本控制水平，保障企業在市場中的競爭力。文章分析了供電公司財務部門工程資金管理存在的問題，并提出了一些強化措施。

關鍵詞：供電公司;資金計劃;管理控制;問題與對策

引言：

2015年中共中央頒布了新電改9號文件，宣布我國新一輪電力體制改革正式開始，這一改革使供電企業的盈利空間進一步減小。作為供電企業，要想實現長久的發展，就需要加強自身的財務管理，提高經濟效益以適應電力體制的改革。其中，工程項目的周期較長、規模較大，所以在管理過程中的資金回收速度較慢，其產生的經濟效益也較慢。因此，供電企業需要加強工程資金管理工作，加快資金的回收速度，實現更高的經濟效益，促進自身的長遠發展。

1工程資金管理存在問題

1.1資金過于分散

由于當前工程建設市場間競爭日趨激烈，大多數施工企業以低價中標法為獲取工程項目的主要方式，在一定程度上壓縮了施工企業的經濟效益，并且市場上普遍存在供大于求（即企業多投標項目少）的局面。部分企業以獲取更多工程項目中標權為核心目標，大批量分散投資，造成項目分部遍布大江南北，導致企業內部工程項目資金難以實現集中管理的目標，嚴重影響企業工程項目資金使用效率，無法滿足全面流動的要求。例如：總公司旗下子公司急需籌備資金，一旦其他子公司工程墊資或工程拖欠款未及時收回交與總公司，則造成總公司缺少多余可調配資金的局面，甚至銀行貸款期間耗費大量時間，嚴重影響項目建設進程。

1.2使用效率低下

即便企業施工期間明確計劃各項費用支出，但是具體支出情況往往與計劃支出方案不相符合，甚至建設期間存在額外支出的可能性，直接影響工程項目資金正常周轉。同時，各種主客觀因素均存在影響工程項目資金管理效果的可能性，例如：施工事故、自然災害及工程材料價格大幅度上漲等，換而言之，各種突發情況極易增加工程項目總體成本投入，一定程度上加劇施工企業經營及財務管理負擔。此外，從目前我國施工企業工程項目資金管理水平來看，部分企業普遍存在資金分配比例不均問題，少部分企業固定資金預留數量過多或流動資金嚴重不足，直接影響資金總體使用效率。

1.3監管機制不全

從目前我國施工企業工程項目資金管理水平來看，部分企業運行期間對資金流轉過程監控管理的重視程度有待提高，造成部分資金流轉時始終處于無人監管的狀態，導致大批量工程項目付款收款環節出現紕漏，甚至存在引發到賬不及時或到賬損失等問題的可能性。同時，施工企業資金管理部門自身管理方法不夠科學合理，無法充分發揮監督管理資金的作用，一旦極個別工作人員個人素質水平及專業能力較為低下，則直接影響資金管理效果，甚至過于看重一己私利謀求，更多不法利益。由此可見，強化施工企業項目資金管理力度、增強企業自身運營管理能力及做好資金使用監督管理是開展項目工程資金管理的重要內容。

2供電公司工程項目資金管理實踐措施

2.1樹立管理意識

在實際管理的過程中，企業管理者秉持實事求是的工作原則，主動扭轉自身工作理念，提前樹立成本管理意識及工程項目資金核算意識，充分發揮自身引領作用，做到統籌規劃及全面核算，并且監督廣大職工履行自身工作職責，定期組織崗位培訓及知識學習，不僅能極大增強職工自身業務水平，更能激發職工工作積極性及主動性，進一步提高工作效率。同時，西方發達國家普遍將成本作業法視為企業工程項目成本核算及成本控制的主要方法，主張以企業自身經營情況為出發點，妥善解決傳統成本管理下以工時為標準分配制造費用所產生的問題。

2.2搭建管理機制

在實際管理的過程中，企業以自身發展方向及具體情況為立足點，搭建有企業特色的成本核算機制，不斷調整及持續健全，努力協調法人、項目經理與作業層管理3者間關系，尤其是項目經理肩負著規范施工隊伍行為及督促資金回籠等工作職責，應形成以作業層為基礎、以項目經理為核心、以法人為保障的管理體系，真正意義上做到3者間通力合作、相互促進、共同發展。同時，盡早構建科學有效的企業內部成本管理機制，促使權利與責任相互結合，實現企業工程項目成本管理的目標。此外，結合各個項目工程的作業量及施工難度，積極引進工程項目成本管理獎懲機制。

2.3建立完善的財務會計核算管理體系

在開展財務工程資金管理的過程中，需要重視財務分析能力的提升和利用，在日常的核算過程中可以采用歸納、總結以及積累的方式，同時可以運用數據庫來對財務部門涉及的工作面進行全方位覆蓋，減少預算外審批，利用年度計劃、資金計劃來實現公司經營目標。另外，還能夠通過企業經營目標來實現對資金的全局性、戰略性以及長遠性的使用，從而降低工程資金投入，提升資金使用效率。

2.4資金計劃控制優化建議

（1）費用預算控制建議以總公司為整體，各項目公司分類控制。由于企業是在設總公司的情況下又增設了項目公司，直接管理項目公司的財務費用預算會造成總公司的資金計劃壓力，使年度經營計劃難以完成，直接授權項目公司對區域內的費用直接預算，制定資金計劃數據，以提高工作效率。（2）成本預算方面，建議按項目開發、運營類型進行分類評審，簡單的疊加會使預算指標產生較大的偏差。企業主要是農產品批發市場，開發、運營類型多，通過分類規劃整理，利于經營目標在制定中做出詳細的資金計劃，控制成本，減少項目繁多統計出錯的可能，控制成本偏差帶來成本的提高。

結語

隨著現代電力系統的擴張，電力工程數量和規模持續增長。電力工程施工中需要占用大量的資金，如果供電公司財務管理人員不能對工程資金進行科學合理的管理和控制，必然會對工程質量、施工進度造成影響，同時也會影響項目的經濟效益和社會效益。為了提升工程資金管理水平，要求財務人員在工程資金管理過程中，匹配人員和崗位，貫徹“高效益、高產出、低成本”，順利實現企業經營目標、預算資金收支平衡，最大限度地減少資金占用費，提高資金使用率，防范資金貶值，增加附加值，增加公司利潤，促進電力企業良性發展。

參考文獻：

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