企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建探討

摘 要：中小型企業(yè)是我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)體系不可或缺的組成部分，但當(dāng)前造成其嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)的原因有很多，例如，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)等。文章簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)預(yù)警體系的重要性和構(gòu)建流程，希望幫助企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)警體系;評(píng)分法;預(yù)警指標(biāo)

一、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的理論概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性

中小型企業(yè)日益變成促進(jìn)現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新動(dòng)力，導(dǎo)致其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的較弱的原因有融資結(jié)構(gòu)不合理、與市場(chǎng)的信息溝通能力弱等，使其在生存過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患難以消除。

（二）健全完善財(cái)政預(yù)警的重大意義

1. 預(yù)報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)政危險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一種財(cái)務(wù)預(yù)警和執(zhí)行體制，是為了減少企業(yè)突發(fā)財(cái)政危險(xiǎn)的可能性。財(cái)政警示系統(tǒng)的構(gòu)建可以全面把握導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)政發(fā)生危險(xiǎn)的各方面的原因，預(yù)測(cè)其可能會(huì)導(dǎo)致的各種走向。企業(yè)的上層管理者可以利用該系統(tǒng)準(zhǔn)確迅速地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)方面存在的隱患，并及時(shí)地采取正確而有效的方法解決問題。

2. 診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)

財(cái)務(wù)預(yù)警體系能夠?qū)崟r(shí)觀察和管理財(cái)務(wù)產(chǎn)生問題的全過程，防范危機(jī)的產(chǎn)生，科學(xué)得進(jìn)行處理。該體系可以連續(xù)監(jiān)測(cè)和檢測(cè)公司的財(cái)務(wù)狀況。當(dāng)公司的財(cái)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的改變，通過這些變化的觀察管理層得知變故的發(fā)生，于是可以達(dá)到及時(shí)補(bǔ)救的目的。越為機(jī)敏的溫度計(jì)越能更好地監(jiān)控問題的發(fā)生，并將問題反饋給用戶。

3. 輔助投資者做出正確的決策

良好的危機(jī)報(bào)警體系可以經(jīng)過分析企業(yè)現(xiàn)有的信息數(shù)據(jù)，使投資者對(duì)企業(yè)未來可能發(fā)生的狀況進(jìn)行推演，挖掘企業(yè)的實(shí)際價(jià)值和前景，并對(duì)其進(jìn)行早期干預(yù)。構(gòu)建了合理的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，可以減少與利益相關(guān)的人的損失。

4. 有利于政府部門優(yōu)化資源配置

財(cái)務(wù)預(yù)警體系建立之后，可以有效輔助政府評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，形象地預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r，可以為各方做出正確決策提供必要的依據(jù)。此外，在真實(shí)地發(fā)生危機(jī)之前，有關(guān)部門就能夠調(diào)動(dòng)、聯(lián)系各方資源，降低企業(yè)破產(chǎn)的危險(xiǎn)，從而減少因企業(yè)破產(chǎn)而造成的一系列的負(fù)面影響。

二、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)模型構(gòu)建過程

（一）構(gòu)建的基本原則

1. 敏感性原則

財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)該出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的影響因素，就可以及時(shí)展現(xiàn)和提示。只有這樣才能滿足預(yù)警體系的及時(shí)性，才能在最短的時(shí)間內(nèi)幫助企業(yè)更及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。

2. 先兆性原則

預(yù)警指標(biāo)應(yīng)選擇可預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最初出現(xiàn)時(shí)的指標(biāo)，而不是在危機(jī)時(shí)得出指標(biāo)。這表明當(dāng)一個(gè)或多個(gè)預(yù)警指標(biāo)產(chǎn)生問題時(shí)，巨大多數(shù)情況下意味著正在發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)或者預(yù)示其發(fā)生。

3. 客觀性原則

體系的建立應(yīng)該從全局的視角出發(fā)，盡量能夠含括企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全方位信息，使指標(biāo)盡量有較詳盡的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，使分析結(jié)果客觀性強(qiáng)。

（二）財(cái)政預(yù)警指示系統(tǒng)的構(gòu)建過程

1. 系統(tǒng)的組織部分

在對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)理論和實(shí)踐研究的基礎(chǔ)上，文章認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)，可以包括運(yùn)行預(yù)警指標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)、投資預(yù)警指標(biāo)和分布預(yù)警指標(biāo)部分。

2. 設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的權(quán)重

確定權(quán)重的方法主要表現(xiàn)為可以結(jié)合該行業(yè)、企業(yè)具體的狀況，利用多種合理的研究路徑，如主成分分析法等。

3. 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基本方法

功效系數(shù)法是根據(jù)多角度計(jì)劃來進(jìn)行是它運(yùn)用的基本方法，對(duì)參與計(jì)算的指標(biāo)設(shè)定滿意的數(shù)值與不允許的數(shù)值，滿意值作為最高數(shù)值，把不允許數(shù)值作為最小值.計(jì)算多個(gè)相關(guān)指標(biāo)達(dá)到滿意值時(shí)的幅度。利用功效系數(shù)測(cè)定的方法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)結(jié)果測(cè)評(píng)工作，使不同的企業(yè)因素在結(jié)果中得到綜合的表現(xiàn)。

4. 財(cái)務(wù)預(yù)警體系結(jié)果分析

通過構(gòu)建的財(cái)務(wù)預(yù)警體系指標(biāo)，可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出綜合的評(píng)估，主要表現(xiàn)：通過模型確認(rèn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于何種狀態(tài)，可以及時(shí)提醒公司管理者做好準(zhǔn)備，及時(shí)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)漏洞，尋求風(fēng)險(xiǎn)來源，盡量避免企業(yè)遭受破產(chǎn)清算的命運(yùn)。

三、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的應(yīng)用建議

目前的市場(chǎng)環(huán)境下，影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素處于不斷變化之中，如果想要及時(shí)對(duì)價(jià)格波動(dòng)進(jìn)行有效的把控和預(yù)先的判斷，適時(shí)地做出正確的調(diào)整決定，都需要一個(gè)更加科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。針對(duì)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的研究，在應(yīng)用上文的原則和方法外，還有以下方面的針對(duì)性建議。

（一）促進(jìn)預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)性的優(yōu)化

第一步要增強(qiáng)財(cái)務(wù)體系的建設(shè)，從組織結(jié)構(gòu)建設(shè)到職工培訓(xùn)都應(yīng)更好的展現(xiàn)出系統(tǒng)的專業(yè)程度和技術(shù)含量，在招攬賢才的同時(shí)要加強(qiáng)職工的繼續(xù)教育和潛能的開發(fā)，精簡(jiǎn)組織結(jié)構(gòu)也是非常重要的，使反應(yīng)速度的速度加快。其次應(yīng)該使系統(tǒng)信息化程度得到不斷的加深，與時(shí)俱進(jìn)，建立通暢的信息通道保障指標(biāo)數(shù)據(jù)的及時(shí)采集和上傳，使財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)反應(yīng)更快速和準(zhǔn)確。

（二）增強(qiáng)預(yù)警體系指標(biāo)的概括能力

財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)兼顧：企業(yè)分析問題時(shí)要全面，結(jié)合指標(biāo)性質(zhì)和數(shù)值的波動(dòng)幅度等共同得出企業(yè)財(cái)務(wù)警示的等級(jí)，使用定性方法與定量方法相結(jié)合能夠讓結(jié)果更加客觀和合理。

（三）完善公司內(nèi)控制度

樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)理念是當(dāng)代企業(yè)管理層應(yīng)在意識(shí)上重要的部分，警惕潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系得以成功構(gòu)建和應(yīng)用的基礎(chǔ)條件。這需要財(cái)務(wù)與生產(chǎn)、營(yíng)銷、管理等過程相互關(guān)聯(lián)、相互制約。同時(shí)，不斷完善的內(nèi)控制度能夠有效預(yù)防部分企業(yè)管理層的謀求私利的心理，從而有效避免其因?yàn)樽晕易非罄娴脑蚴蛊髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

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作者簡(jiǎn)介：

馮冉，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)。