基于新時代背景的B公司財務風險探析

張莉娟

（鄭州工業應用技術學院，河南 鄭州 451150）

2015年在政府工作報告中，國家總理李克強同志首次提出了“互聯網+”的戰略部署，并表達了“互聯網+”行動計劃的理念。對于傳統行業來說，這個新理念具體表現在將“互聯網+”項目與傳統行業相結合，不斷地學習互聯網技術，時常對行業進行創新，形成新的業態，促進傳統企業轉變經營模式，優化資本結構，實現利潤結構的多元化，使其在各個方面都有一個共同點。在互聯網高速發展的潮流中，傳統行業也開始不斷地創新，力求改變原有的運營模式，正在積極地開發新的經營戰略。B公司作為其中的一員，自轉型以來也經歷了不少的挑戰，特別是面對京東、淘寶等的壓力，所以這就要求B公司要采取措施來抵擋這些壓力。而且正因為如此，在“互聯網+”的沖擊下，公司會存在很多風險因素，其中最重要的就是財務風險，因此，對“互聯網+”背景下財務風險問題研究刻不容緩。

一、公司面臨的財務風險

（一）財務指標下滑

隨著經濟的轉型發展、國內國際經濟貿易摩擦的影響，各行各業都出現了發展的瓶頸，而B公司在轉型初期，各方面的經營業績都遭到了巨大的沖擊，波動性相對較大。特別是在2014年之前，B公司的所有盈利指標都在下降，因為在轉型初期，B公司投資了大量財力，這無疑會使公司增加大量成本，又因為B公司的轉型后的經營模式尚未形成，所以尚不能明朗地看到營業利潤的增長。在新時代下，面臨復雜多變的國內外經濟環境，B公司利潤率、凈資產收益率、每股收益等指標的下滑，給B公司管理層帶來巨大的反思，大數據、智能化、機器人、5G等新型技術的到來，B公司應改變工作模式，盡快改革創新自己的經營模式，提升自己的內在競爭力，以面對當下嚴峻的局勢。

（二）忽略核心競爭力

B公司與國內其他電子商務交易平臺相比，B公司起步相對來說比較晚，其電子商務的技術的發展還不夠成熟，電子商務的發展應注重技術創新，對于轉型中的B公司來說是一個短板。自B公司轉型以來，一直與JD公司做競爭，曾經還笑稱“JD公司是一個孩子”，但如今這個孩子已經成為一個巨大的網上購物平臺，業績在一路飆升，而B公司的業績還處在轉型初期的低迷時期。雖然近年來，B公司的市場份額有所增長，但是仍然處在在線零售巨頭的壓制之下。這就說明B公司忽略了自身的核心競爭力，對于核心競爭力的認識，很多企業不知道如何維護或者如何建立，很多企業在發展規劃中也知道核心競爭力的重要意義，把提升自身核心競爭力作為未來的工作重點，但是根據實際情況，每一個企業的核心技術、核心能力、核心人力是不同的，結合自身特征，找到自身核心競爭力，并想法去提高和維護才是企業應當做到的。所以，B公司還是要凝練自身的核心競爭力，找到自己的突破口，實現企業價值最大化。

（三）資產證券化

資產證券化是當前實體經濟的發展趨勢，隨著國家金融和證券市場的不斷完善，新三板和創業板市場的推出，國家越來越重視資本市場的發展，以企業基礎資產為基礎，在信用和未來價值過程中來實現流動交易，該行為方式可以增加企業市場價值和市場透明度，B公司也在改善融資方案中加入了資產證券化，降低了企業負債成本，完善了公司資本結構，但同時也帶來了錯綜復雜的風險，比如信譽風險、市場風險、法律風險、內部管理風險、金融監管風險等。資產證券化讓B公司的財務杠桿降低，優化了資產結構，實現了利潤和業績的表面增長，但是B公司一定要及時關注資產證券過程中的風險，建立風險預警體系，完善內部管理機制，從長遠角度來應當當前的發展困境。

（四）新信息技術的操作風險

隨著信息化的發展，智能化已經普遍化，各種信息系統服務于各行各業，B公司在發展中也引進了新型的信息系統，由LES系統來代替SAP系統，這一次系統的改革，可能在未來會為公司的各種工作帶來便利，降低員工的重復工作量，但也會帶來以下風險：董事和監事會對公司新的信息系統認識不足，管理人員對核心系統掌握不完整，新的技術風險控制能力不足，相關流程與制度不足或者不健全，處處存在著技術上的操作風險。最重要的是，對于B公司的用戶來說，這樣導致的后果是非常嚴重的，比如：會導致用戶的訪問量會直接下降，隨之而來的是用戶的體驗度也會下降。相對于其他國內網絡交易平臺來說，B公司面對問題時，沒有正確的思路去解決問題，其原因是，它面對著網絡交易平臺上的眾多的競爭者，有著極大的壓力。其中，天貓、京東、國美等一線平臺對B公司的威脅最大。此外，還有一些新生企業正在不斷地如春筍般冒出頭來，使得整個行業的壓力越來越大，平均利潤率也是不斷降低。

二、新時代下B公司財務風險應對策略

（一）完善財務風險管理制度

1、健全公司內部控制制度

作為企業內部控制的基礎，內部環境管理非常重要，企業的管理層需要建立完善的內部控制制度，如果不能建立良好的內部控制制度，那么企業的其他部門將不能良好的工作。要想建立一個嚴密的內部控制制度，需要在工作前、工作中、工作后三大環節建立一個內部工作流程，只有這樣做了，才能很好地把握企業風險控制流程，在當今互聯網社會中，企業更應該以自身的發展為基礎，構建完成屬于企業本身專有的內部控制制度。面對企業發生的重大財務風險，公司可以定期組織相應部門進行開會探討，這樣也能更好地對財務風險進行及時的管理與控制。此外，要想更好地對公司內部環境進行控制，公司可以成立內部審計部門，因為內部審計可以發現其中存在的主要風險，并且及時反映，能更加有效地進行控制。

2、建立大數據風險預警體系

公司發展中最大的困境是財務風險，財務風險不僅僅是給公司帶來資金鏈的斷裂，更主要的是可能會面臨訴訟和破產的風險，一般企業債務多來自于金融機構，如若公司無法按時償還債務，銀行等金融機構立刻就會通過司法程序進行解決，這無疑是雪上加霜。財務困境是發展中很難解決的難點，那公司就應該設立風險預警體系，防范其發生，當出現有可能發生的跡象時，就給予解決。當前社會的發展，數據化、云計算、機器人、5G等新名詞出現在我們眼前，所以B公司面對新型的財務風險，應當設立大數據型的風險預警體系，充分利用當前發達的科技技術，在互聯網+背景下，從事前分析公司可能產生財務風險的因素，事中通過信息系統予以自動化解，事后在系統中留下痕跡，并予以反饋，通過系統化、信息化的程序來防范風險。

3、加強全程監督監管

要想成功地完成對財務風險的全程監督監管，我們要做的可以分為兩部分，第一步，先建立一個動態的財務風險監測系統；第二步，就是對這個系統進行及時的更新與維護。動態財務風險監控系統是建立企業全面財務風險管理的數據監控系統，在公司內外部環境工作下的風險因素是在時刻變化著的，所以，要想時刻對其進行監測，公司應該制定與其相適應的監測標準，將其監測到的風險因子轉變為數據存到系統中。要想成功完成對財務風險監測系統的建立，企業需要將導致公司發生財務危機的設計方法添加到系統中，此外，公司也要成立專門的數據分析監控部門，專門對這些現象數據進行分析，還要經常對這個系統進行維護，并定期接受內部審計部門的檢查，向管理層及時報告數據分析情況與結論，以便更好地應對財務風險。

（二）增強管理層風險管理意識

1、引進大數據思維管控

大數據中存在著大量的數據，這些數據具有很多優勢，比如：有龐大的數據、有豐富的種類、其數據密度比較低、其時效性比較強。要想通過大數據思維實施對企業的財務風險控制，需要我們放棄只有財務部門才能帶來財務風險的想法，把整個公司和整個內外環境作為一個整體，對這個整體進行數據化分析。首先，我們應該談談風險的數據，然后直接將風險管理轉變為數據管理。數據管理的風險通常由兩部分組成，第一部分是把風險變為數據，第二部分是整理數據。

2、引進“互聯網+”財務風險管理人才

精通財務知識、財務風險的專業人員越來越多，這些人才公司已經儲備足夠，但是互聯網+新時代下，智能化的財務人員較少，尤其是精通計算機編程知識的財務管理人員，建議公司招募智能會計專業的學生或者招聘學歷提升過程中有機算計背景的學生來參與公司管理。不懂數據技術的專業人員已經不能適應當前的發展需求，實際生活很多工作已經離不開信息系統，所有的流程都是建立在信息系統之上，信息技術和專業業務之間的溝通交流顯得尤為重要。而數據技術人員不能像財務風險管理人員那樣對數據進行分析，財務管理人員不能像數據技術人員那樣了解數據技術，術業有專攻。基于此，公司需引進“互聯網+”財務風險管理人才，或者自身培養此類人才，這樣才能讓兩者結合起來，促進公司可持續發展。

（三）推進行業規則和相關法律的建立與完善

1、加強實名制認證檢驗

雖然，B公司已經在網絡交易平臺上實行實名制有段時間了，也已經基本建立完成了用戶實名制制度，但是從長遠看，這個制度還存在一定的隱患，在當今互聯網時代，B公司交易平臺上有時需要上傳公司資料和本人信息，在辦理業務過程中也要求用戶上傳本人身份證和人臉同時出現的照片，而為了確定用戶信息的真實性，需要平臺建立一套算法能夠辨識出照片是用戶自己實地拍攝或是通過修圖軟件將照片合成。面對這些用戶的個人信息，平臺必須保證其準確性，所以，B公司要定期對這些數據進行系統更新，特別是對用戶常用交易地點、交易習慣、密碼更改頻率和指紋，一定要杜絕用戶不是本人這種現象在平臺上發生。

2、對可變利益實體進行規范

可變利益實體是中國互聯網公司的一種常見的組織結構，到現在為止，在中國，沒有法律對其進行規范和管理。所以我們可以借鑒國外對可變利益實體的研究經驗。通過研究，得出以下兩個特點，第一，股票投資者通常以經濟實體預期的損失小于或等于預期損失為假設來分析。第二，核心利益不存在于承擔風險的股權投資者中，股權投資者沒有權利參加任何實體決策。要想對可變利益實體進行規范，我們應結合它的兩個主要特點，提出相適應的戰略。

3、制定合理科學的行業標準

因為B公司業務非常多，所以B公司本身具有多重性，它的財務風險的特點也不同，每種業務有它自己的特點。要想更好地規范B公司的財務風險，需要我們制定合理科學的行業標準，這個標準需要包括以下幾個方面：一是對產品設計流程和風險體系的規范，二是對產品說明書的規范，對產品要素、投資管理、費用、收益說明、發行、運行、到期等階段需要公開的信息進行明確。三是對產品風險提示機制的規范。特別是在當今傳統行業被互聯網行業覆蓋的情況下，我們應該利用互聯網渠道，來對自己公司的產品進行創新，此外，我們應在傳統的財務風險管理體系的基礎上，利用互聯網技術，進行進一步延伸和發展。

“互聯網+”作為一把雙刃劍，不僅給傳統產業帶來了機遇，而且也帶來了危機和挑戰。在這個無法改變的“互聯網+”的潮流中，對于傳統企業來說，必須適應潮流，B公司要想持久的發展，必須從自身做起，適應新的發展觀念，出臺新的經營戰略，只有這樣才不至于在科技高速發展的當今社會中被淘汰。此篇文章，以研究互聯網企業財務風險現狀為基礎，以B公司作為具體典型案例分析，發現并闡述了了B公司財務風險管理在“互聯網+”背景下存在的問題，最后，通過深入研究財務風險管理問題，提出了相應的財務風險應對策略建議。