企業會計內部控制制度的完善及創新策略

陳寶紅

（特魯門秦皇島工業機器人系統工程有限公司，河北 秦皇島 066000）

社會在生產過程當中的組織形式就是企業，所以企業能夠通過轉化生產要素形成自身的運營邏輯。而貨幣作為一種計量工具，是生產要素當中的重要工具，能夠依托一些分析貨幣的信息，進行生產要素的轉化，這已經成為現代化企業在管理過程當中的常用手段。這其實意味著企業只有設置較為完善的會計內部控制制度，才能夠讓企業在轉換生產要素時更加規范化，運營狀態也會有著比較完善的呈現。然而現實是我國的很多企業在管理上理念是比較陳舊的，還引用一些較為落后的制度，所以是不利于社會發展的。并且這些現實的問題將會對會計內部控制制度帶來負面的影響，而企業在經營的過程當中，也無法得到較為準確的數字進行支持。所以針對這種情況，現代化的企業要能夠借助一些新的工具來轉變管理的理念，讓會計內部控制制度更加的完善，并且通過一些創新手段，讓企業在發展過程當中得到更加有效的支撐。

一、企業完善會計內部控制制度的意義

因為如今的市場競爭是比較激烈的，而企業要想能夠在激烈的市場競爭當中實現經營的目標，那么就必須要加強會計內部控制制度的管理，注重一些企業內部風險的防范。尤其是在企業會計內部控制制度當中有關于監督的制度，因為這些制度是關系到企業是否能夠進行長遠的發展，還能夠有效的預測一些重大風險，是能夠幫助企業實現可持續發展這一戰略的。另外企業完善內部控制制度是具有非常重要的意義，因為只有建立好相對完善的內部控制制度才能夠促使企業內部的財務會計人員能夠擔當起自己的崗位職責，進而就可以建立好崗位責任制制度。尤其是企業的各個崗位之間是需要相互聯系的，所以崗位是不容分離的，因此完善內部控制制度，就能夠幫助企業在改革的過程當中抓住好的時機，避免因為內部不和諧而造成時機錯失的問題出現。與此同時，合理的制度能夠更好地約束企業的制度，起到積極的作用，所以就能夠加強內部制度的管理，來保護國家的財產安全[1]。

二、企業在完善內部控制制度當中存在的問題

（一）重視程度不夠

在當前這一階段，很多企業的管理者對于這一行業所要掌握專業知識程度把握的并不是特別全面，他們的理解和認知也不夠深入，不夠透徹，所以內部控制系統在建立的過程當中也不是特別的系統化。尤其是企業在完善會計內部控制制度時，并沒有根據企業的實際特征給予專業化的意見。因為他們對于崗位約束力的思想認知還不夠到位，尤其是有一些業務在實際運行過程當中是存在相互影響相互制約的問題，但是管理者的思想層面上并沒有進行系統化的學習，他們錯誤地認為內部控制制度就是形式上的內容，并沒有認識到這一部分內容對于企業存在非常重要的價值，所以最終就會忽視企業內部成本管理的控制。除此之外，就是企業監督這一方面的工作，也沒有給予思想層面上的重視。管理人員僅僅片面地認為企業內部控制僅僅是財務部門的職責，他們只要經過簡單的審計或者是管理，而這樣的認知其實是錯誤的，并沒有賦予創新的意識。

（二）制度和內部體系建設不完善

企業所包含的經濟業務都是具有社會性質和經濟性質的，這就意味著企業在發展過程當中，必須要跟隨時代發展的步伐來改變內部的企業結構，這樣才能夠迎合時代發展的需求，不會被時代淘汰掉。因為現如今的很多企業，只要是能夠按照國家的規定，并且制定較為完善的會計內部控制體系，那么體制內容就比較全面了，所以一般程度上是能夠促進企業發展的。然而還有一些企業在整體上制度內容是殘缺的，不科學的業務流程也是比較差的，很難令人滿意。比如有一些企業內部控制制度體系，在實際運行過程當中狀況是比較差的，并且有一些制度在落實的過程當中也僅僅是表面形式，并沒有在程序和技術上形成全面的制度內容，所以企業的很多管理部門之間沒有默契的配合，這就使得制度不夠完善，行使制度會受到限制，進而就會使得內部體系存在滯后性。與此同時，要是企業內部控制制度建設的不夠完善，那么可能會出現逆向操作的隱患，很多企業的制度會涉及到很多相關的問題，這樣就會為企業在發展過程當中埋下了非常多的隱患，滋生了各種腐敗的現象[2]。

（三）企業操作和控制能力不夠

會有一些企業在運營過程當中忽視成本，也忽略操作的能力，僅僅追求利潤，所以他們就會有意的減少稅收，或者是故意壓榨員工。還有一些企業管理人員在行政這一職位上職權權威過大，所以會使得很多成本費用變得越來越多，導致企業在運營過程當中成本是比較大的，這還會使得企業管理的效率不斷降低，而出現這些頻繁的問題，還會使得企業的資金短缺，無法滿足企業進一步發展的預算。與此同時，控制成本的力度不夠強烈，所以就沒有制度來進行制約和監督，使得很多在崗人員的行為沒有受到制度的制約，所以他們就會在名利欲望的驅使之下來粉飾太平。比如企業在進行資產管理過程當中，其中固定資產占的比重是比較大的，但是并沒有一定的制度來進行管理，尤其是在監督這一崗位上是弱化了它的職能，所以使得實際的功能是降低的。控制力度不夠還會導致企業工作的氛圍變質，使得操作行為沒有價值，無法落實監督制度。而企業在運營過程當中會產生越來越多的成本費用，而這些成本費用不斷增高也會誘發其他問題，最終就會使得成本控制力度不夠強。

三、完善并創新企業會計內部控制制度的具體措施

（一）樹立創新管理意識

企業要能夠在管理上注重建立好完善的內部控制制度，并且要通過一些新的元素，讓制度內容變得更加有效。與此同時，企業還要提供一些專業化的培訓，讓在崗員工都能夠增強對于業務學習和操作的能力，他們就能夠掌控風險。當然企業也要能夠完善好規章制度，樹立防范風險的意識，要讓員工能夠強化崗位職責意識和自我保護的意識，這樣才能夠提高內部控制制度的執行力度。又由于現如今的企業所處的市場環境是不同的，所以在進行管理過程當中，管理理念要能夠有所創新，要能夠根據自身在經營過程當中的特點以及所受到影響因素的不同，采取不同的措施。在此基礎之上實施有效的內部控制，才能夠建立更加有效的機制。比如企業的領導又能夠在管理上足夠重視，將權限落實到所有人的思想層面上，提升他們的思想認知，這樣才能夠激發員工們工作的積極性，讓他們能夠跟隨時代發展的潮流，將內控意識、品牌意識都能夠進行更好的建設，那么企業的工作氛圍也就會更加舒適。

（二）創新并完善內部控制制度

企業要能夠處理好單位管理人員之間的關系，在制度上要能夠形成相互牽制的局面，要讓他們能夠在經濟業務之間進行有效的往來，構建和諧的局面，這樣才能夠讓管理更加協調。尤其是在處理一些內部的工作，要能夠讓崗位之間實現真正的交融，這樣才能夠處理好道德與制度之間的聯系。因為內部控制制度體系要能夠建立在道德基礎之上，這樣才能夠處理好關系，而根據當前企業制度的改革內容，要能夠根據現代企業的管理制度來建設一些考核員工的標準，這樣就可以讓生產更加標準化。

（三）實施有效的監督執行力度

在建設內部控制制度上，要能夠注重流程監控，加強日常的監督工作，對于一些內部工作的實際流程狀況也要進行及時的監督。還有就是對于一些特定的方面要進行針對性的抽查，這樣企業才能夠在監督工作當中，根據企業的工作內容找出存在的問題并且能夠及時地完善和改正。比如企業可以定期的評價內部控制制度的內容。在監督工作當中也要進行有效性的評審，要能夠關注評審的內容進行檢測和評價，所以企業的實際業務才能夠在監督工作當中更加注重每一環節的掌控，達到高效執行力度這一目標[3]。

四、結束語

通過全文的分析可以知道，企業要能夠完善會計內部控制制度并且要通過一定的創新，才能夠調動一切的因素，來提高企業在管理過程當中的實際效益，才能夠保證企業在經營過程當中方針和目標是能夠順應時代發展的步伐，也才能夠讓內部控制機制更加的有效，確保企業財產的安全。