淺析企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措

童鐵明

（諸暨市精展機(jī)械有限公司，浙江 紹興 311800）

一、企業(yè)資金管理在企業(yè)管理中的重要性

（一）企業(yè)發(fā)展中資金是必要條件

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過程中資金管理是其中重要的管理內(nèi)容，企業(yè)所涉及到的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要資金支持。因此應(yīng)根據(jù)資金籌集、應(yīng)用、回收及分配工作構(gòu)建起資金管理體系。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中資金出現(xiàn)周轉(zhuǎn)問題會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來困擾，影響企業(yè)整體發(fā)展。因此，企業(yè)要想提升經(jīng)營(yíng)管理效率應(yīng)不斷地強(qiáng)化資金管理與控制工作。

（二）規(guī)范資金管理模式，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)應(yīng)確保在相關(guān)規(guī)范內(nèi)，通過此來對(duì)資金的使用情況進(jìn)行嚴(yán)密的控制，避免出現(xiàn)單位或個(gè)人惡意支配等問題，確保資金管理的安全性，避免給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，在進(jìn)行資金管理時(shí)應(yīng)確保其在平衡點(diǎn)上，若資金持有量過多就無法得到更多的機(jī)會(huì)成本，企業(yè)會(huì)錯(cuò)過很多發(fā)展機(jī)會(huì)；反之資金持有量較少可能給企業(yè)賠償能力帶來影響，阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。所以在進(jìn)行資金管理時(shí)必須要做好相應(yīng)的規(guī)劃工作，采取規(guī)范的方式進(jìn)行管理。此外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中資金風(fēng)險(xiǎn)比較難規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)以人的意志所轉(zhuǎn)移，所以應(yīng)采用不同的管理方式與經(jīng)濟(jì)操作模式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

（三）強(qiáng)化資金管理，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中資金是維持企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，可以使企業(yè)處于良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，并擁有足夠的資金支持企業(yè)日常開支、日常生產(chǎn)、業(yè)務(wù)拓展及債務(wù)償還等。假如企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，資金會(huì)得到良好的配置，進(jìn)而對(duì)資金使用環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化；在一定程度上增加企業(yè)收入同時(shí)可以使資金使用變得更加寬松，改善企業(yè)財(cái)政現(xiàn)狀及債務(wù)償還能力，使資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加合理。良好的資金管理可以為企業(yè)構(gòu)建起和諧的財(cái)務(wù)環(huán)境，這樣就可以吸引更多的投資者，為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力。

二、企業(yè)資金管理過程中顯現(xiàn)出的問題

（一）管理人員資金管理意識(shí)較弱

經(jīng)濟(jì)體制的變革各企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式等也發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變。現(xiàn)階段，大部分企業(yè)中的管理人員雖然明白資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，但是并沒有關(guān)注到資金管理的重要性，如果不從思想上轉(zhuǎn)變就會(huì)導(dǎo)致漏洞的產(chǎn)生。但是部分企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，也建立起相應(yīng)的管理制度，但是并沒有得到真正的落實(shí)，導(dǎo)致此種現(xiàn)象主要是由于管理者重視度不高，監(jiān)管方式使用不當(dāng)，無法對(duì)資金進(jìn)行有效的控制。

（二）資金預(yù)算管理缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性

從現(xiàn)階段管理形式來看企業(yè)的管理者并沒有深刻地認(rèn)識(shí)到預(yù)算體系的作用。預(yù)算工作是將不同的部分組成集合體，主要包括企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、各部門間的協(xié)調(diào)及企業(yè)人力資源管理等。雖然有部分企業(yè)開始實(shí)施資金年度預(yù)算編制，但是這種方式的約束力還是不強(qiáng)，因此每年在進(jìn)行資金流、經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)督資金預(yù)算細(xì)化時(shí)彈性較差，這樣就無法在統(tǒng)籌平衡的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行規(guī)劃與約束。

（三）控制閑置資金，避免盲目投資

以往企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)多以粗放式管理方式為主，采用粗放式管理方式無法保證規(guī)劃的合理性，閑置資金管理不到位，導(dǎo)致大量資金在銀行中沉淀，不僅降低了資金使用效率也無法保證企業(yè)受益；另一方面企業(yè)管理者會(huì)被市場(chǎng)左右，無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，盲目追逐熱點(diǎn)最終導(dǎo)致投資失敗，給企業(yè)資金使用帶來壓力。以房地產(chǎn)企業(yè)為例，多數(shù)企業(yè)被暴力所吸引，盲目貸款進(jìn)行建設(shè)。但是當(dāng)國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行調(diào)控時(shí)房?jī)r(jià)會(huì)受限，企業(yè)資金回籠速度較慢，在這期間還要償還貸款，如果資金回籠較慢會(huì)導(dǎo)致貸款償還能力不足，資金占用量較大，資金周轉(zhuǎn)也會(huì)受限，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

（四）監(jiān)管力度不足，資金控制不嚴(yán)格

企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度并不斷強(qiáng)化管理力度，目前多數(shù)企業(yè)雖然已經(jīng)有完善的資金管理機(jī)制，但是缺乏相應(yīng)的監(jiān)督及約束機(jī)制，資金管理機(jī)制沒有得到真正落實(shí)。一般情況下產(chǎn)生此種現(xiàn)象的主要原因有以下方面；一方面企業(yè)資金監(jiān)管職能欠缺，管理制度執(zhí)行力較弱，監(jiān)管措施嚴(yán)謹(jǐn)性差。另一方面企業(yè)在執(zhí)行監(jiān)管任務(wù)時(shí)并沒有進(jìn)行深刻的理解，將更多的注意力放在資金籌集、投入等方面，重資金、輕監(jiān)管的現(xiàn)象比較明顯。在實(shí)際的資金管理工作中各管理環(huán)節(jié)都是相輔相成的，若監(jiān)管力度較弱，沒有突出監(jiān)管重點(diǎn)，就會(huì)降低資金分配的合理性及準(zhǔn)確性，管理出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)惡性循環(huán)。

三、企業(yè)資金管理問題應(yīng)對(duì)舉措

（一）提升企業(yè)資金管理人員管理意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理是重點(diǎn)，因此資金管理人員應(yīng)提升自身的管理素質(zhì)，真正認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，并采用合理的方式進(jìn)行資金籌措，提升資金使用效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)企業(yè)資金管理人員還應(yīng)提升自身責(zé)任心、使命感及洞察力。在提升整體素質(zhì)時(shí)可以加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)及考核，以此來提升資金管理者的職業(yè)道德、執(zhí)行能力等，同時(shí)可以培養(yǎng)財(cái)務(wù)及資金管理人員的全局意識(shí)、理財(cái)意識(shí)、預(yù)測(cè)能力及決策能力，可以站在企業(yè)的角度來思考問題、發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，更好的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化資金預(yù)算管理

資金管理過程中應(yīng)將預(yù)算管理貫穿到各個(gè)環(huán)節(jié)中，如果預(yù)算管理缺乏科學(xué)性就無法充分地發(fā)揮出其在資金管理中的作用。首先，強(qiáng)化資金預(yù)算編制工作。企業(yè)高層管理人員及財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)做好資金預(yù)算編制計(jì)劃。其次，確保資金預(yù)選執(zhí)行工作可以得到真正的落實(shí)。良好的資金預(yù)算計(jì)劃可以為后期執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。最后，強(qiáng)化資金預(yù)算管理監(jiān)督及評(píng)價(jià)力度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分地顯現(xiàn)出資金監(jiān)督管理的作用，并對(duì)資金使用渠道進(jìn)行跟蹤管理，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)采取有效的解決措施。同時(shí)對(duì)企業(yè)各部門資金預(yù)算管理進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)并將其與激勵(lì)機(jī)制結(jié)合，利用獎(jiǎng)懲機(jī)制提升資金管理水平。

（三）對(duì)閑置資金進(jìn)行嚴(yán)格管理

企業(yè)閑置資金管理的目的是將其盤活，為企業(yè)所用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。首先，充分地做好資金預(yù)算管理工作，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需要的資金量進(jìn)行估算，并對(duì)閑置資金總量進(jìn)行確定，并對(duì)閑置資金進(jìn)行細(xì)分，實(shí)現(xiàn)分類管理。通過良好的預(yù)算管理滿足資金管理需要，企業(yè)可以利用收款與付款間的時(shí)間差對(duì)閑置資金進(jìn)行更加充分的利用，確保企業(yè)資金收益。其次，對(duì)閑置資金投資范圍及投資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，以此來降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以根據(jù)資金閑置時(shí)間來選擇與之相符的項(xiàng)目，企業(yè)在管理閑置時(shí)間較長(zhǎng)的資金時(shí)可以將側(cè)重點(diǎn)放在收益率方面，并對(duì)閑置時(shí)間較短的資金進(jìn)行變現(xiàn)考慮。無論選擇哪種期限的投資都應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行綜合性的考慮，確保所選擇項(xiàng)目可以穩(wěn)步開展。

（四）構(gòu)建起完善的資金管理監(jiān)督及約束機(jī)制

企業(yè)在完善資金管理監(jiān)督及約束機(jī)制時(shí)，一方面應(yīng)對(duì)企業(yè)原有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制進(jìn)行完善，為資金管理提供保障。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇最佳審計(jì)人員并對(duì)其專業(yè)性提出更高的要求。同時(shí)審計(jì)人員應(yīng)具備良好的財(cái)務(wù)知識(shí)，可以熟練的應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件。內(nèi)部設(shè)計(jì)人員可以選擇企業(yè)已有人員也可以采用外聘人員。另一方面企業(yè)還應(yīng)對(duì)不同的部門及資金流通情況進(jìn)行優(yōu)化，并利用約束及監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員的作用，以此來提升資金監(jiān)督及約束水平。

（五）進(jìn)一步完善信用管理機(jī)制

企業(yè)要想保證資金使用的安全性，規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)構(gòu)建起完善的信用管理機(jī)制，進(jìn)而提升企業(yè)資金管理能力與管理水平。信用管理機(jī)制在使用時(shí)可以直接影響到企業(yè)內(nèi)部管控效率并可以間接影響到企業(yè)整體形象。企業(yè)在實(shí)施信用管理機(jī)制時(shí)應(yīng)將客戶至上的理念放在首位，以此來加速資金流轉(zhuǎn)頻率，保護(hù)客戶權(quán)益，最終提升客戶價(jià)值；同時(shí)還應(yīng)對(duì)信用檔案進(jìn)行更新并提供相應(yīng)資金信用報(bào)表；此外還應(yīng)根據(jù)資金管理需要不斷強(qiáng)化資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)。

三、結(jié)語

總的來說，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展應(yīng)充分做好資金管理工作并保證資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，從而可以看出在企業(yè)管理中資金管理的重要性。資金管理過程中企業(yè)應(yīng)對(duì)自身問題進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化企業(yè)資金管理人員水平、對(duì)監(jiān)督及約束及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)充分地做好企業(yè)閑置資金的管理工作等，最大限度地提升企業(yè)資金管理水平，降低資金在使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)良性發(fā)展創(chuàng)建良好的環(huán)境。