人力資本參與企業(yè)收益分配機(jī)制研究

摘?要：文章通過(guò)對(duì)人力資本參與企業(yè)收益分配機(jī)制進(jìn)行探討，探索了人力資本參與企業(yè)收益分配的理論依據(jù)、研究思路，為我國(guó)企業(yè)的收益分配提供理論參考。

關(guān)鍵詞：人力資本;企業(yè);收益分配

一、 人力資本參與企業(yè)收益分配機(jī)制的理論依據(jù)

強(qiáng)調(diào)多元利益主體觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為：每個(gè)與企業(yè)利益相關(guān)的產(chǎn)權(quán)主體向企業(yè)投入了各自的專項(xiàng)資產(chǎn)，構(gòu)成企業(yè)剩余生產(chǎn)（財(cái)富創(chuàng)造）的物質(zhì)基礎(chǔ)。出資者投資形成的資產(chǎn)與債權(quán)人的債權(quán)及公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的增值和無(wú)形資產(chǎn)共同構(gòu)成企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)。顯然，公司行為的物質(zhì)基礎(chǔ)是法人財(cái)產(chǎn)，而不是股東資產(chǎn)。其權(quán)利基礎(chǔ)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，而不是股權(quán)。因此，忽視股東以外的其他利益相關(guān)者對(duì)公司財(cái)富的創(chuàng)造是不合適的。

如何在公司、股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、公眾及社區(qū)等利益相關(guān)者之間建立一套有效的激勵(lì)機(jī)制，特別是收益分配機(jī)制，已成為歷史發(fā)展的必然要求，也成為理論界與實(shí)務(wù)界研究的重點(diǎn)。

而對(duì)于企業(yè)近幾年已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，其管理水平和治理結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)出職業(yè)化和社會(huì)化的趨勢(shì)。但是，隨著社會(huì)的發(fā)展也出現(xiàn)一些新的變化：首先公司的價(jià)值不只體現(xiàn)在股東利益方面，還要體現(xiàn)在整個(gè)公司的社會(huì)價(jià)值方面;其次，而隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，占有知識(shí)的人力資本在企業(yè)活動(dòng)中的作用日益凸現(xiàn);最后，從對(duì)企業(yè)發(fā)展的貢獻(xiàn)上說(shuō)明重視非股東的其他利益相關(guān)者的重要性。因此，收益分配機(jī)制的創(chuàng)新提到了議事日程。

二、 共同治理機(jī)制下企業(yè)收益分配機(jī)制的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

早在18世紀(jì)，英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)斯密（A.Smith，1776），他明確地把人的能力劃歸為固定資本。威廉·配第（W.Petty）在《賦稅論》中提出論述了人力與物質(zhì)資本對(duì)生產(chǎn)起著同樣重要的作用，而人力的作用甚至更大。

卡爾·馬克思（Karl Marx，1875）在繼承古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上，將人作為經(jīng)濟(jì)要素并從正面進(jìn)行了深入論述。馬克思通過(guò)建立以人為中心的科學(xué)的勞動(dòng)價(jià)值論，肯定勞動(dòng)力在財(cái)富創(chuàng)造中的決定性地位，實(shí)際上確立了人力資本的特殊地位。

馬克思的勞動(dòng)價(jià)值理論及其按勞分配原則為我們研究人力資本參與企業(yè)收益分配提供了科學(xué)的理論導(dǎo)引，但實(shí)施按勞分配存在著前提條件不足的情況，如勞動(dòng)量大小的準(zhǔn)確計(jì)量問(wèn)題。同時(shí)，物質(zhì)資本作為勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值不可或缺的必備條件，如果僅僅將將其歸于成本而不參與剩余分配，很難調(diào)動(dòng)其所有者的積極性。因此，客觀上要求根據(jù)人力資本存量來(lái)進(jìn)行價(jià)值分配，而不應(yīng)簡(jiǎn)單地將其歸結(jié)為工資。熊彼特創(chuàng)新理論的出現(xiàn)則較好地解決了這個(gè)問(wèn)題。

1941年原奧地利的美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特提出企業(yè)家的作用在于創(chuàng)新歷史，應(yīng)充分發(fā)揮高層次人力資本的作用，他提出企業(yè)家通過(guò)獲取企業(yè)家利潤(rùn)來(lái)參與價(jià)值分配，從人力資本的角度看，熊彼特成功地將高層次人力資本中的一種（企業(yè)家人力資本）引入分配體系，并以此構(gòu)筑了新的經(jīng)濟(jì)體系，標(biāo)志著人力資本參與價(jià)值分配的開(kāi)始。

國(guó)內(nèi)學(xué)者圍繞人力資本參與收益分配的探討和研究，大體包括以下幾方面：如研究人力資本參與收益分配的意義，認(rèn)為人力資本參與收益分配是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求（沈虹，文孟蟬，2004）;認(rèn)為人力資本參與收益分配不僅具有重要的理論意義，同時(shí)還具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義（張恩碧，何建雄，2003）。認(rèn)為人力資本具有“資本”屬性，創(chuàng)造剩余價(jià)值，應(yīng)該且必須參與收益分配（周軍，2003）。認(rèn)為目前收入分配制度還沒(méi)有完全體現(xiàn)人力資本產(chǎn)權(quán)價(jià)值，還必須要進(jìn)行改革（黃乾，王學(xué)文，2001），同時(shí)必須優(yōu)化人力資本收益分配的制度環(huán)境（衛(wèi)玲，2004）。認(rèn)為知識(shí)密焦型企業(yè)中人力資本收益分配變得越來(lái)越重要（莫山農(nóng)，2003），國(guó)有企業(yè)中關(guān)鍵的人力資本是其經(jīng)營(yíng)者（顧琴軒，朱牧，2002）。

三、 共同治理機(jī)制下企業(yè)收益分配機(jī)制的可能性研究思路

在分析、借鑒以前人力資本理論、企業(yè)理論和分配理論的基礎(chǔ)上，提出自己的觀點(diǎn)，并嘗試為構(gòu)建人力資本參與剩余收益分配的體系提供相關(guān)的理論依據(jù)。

首先從人力資本、企業(yè)及企業(yè)剩余的基本概念著手，具體界定相關(guān)概念及屬性.人力資本的概念最早可以追溯到亞當(dāng).斯密在《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)究》中的論述，其中明確地論述了知識(shí)作為投資結(jié)果的思想，并將所后天獲得的有用才能作為固定資本的一部分。

其次，一般人力資本分享企業(yè)剩余的原則及分享方式，一般人力資本分享企業(yè)剩余的實(shí)現(xiàn)途徑。如效率與公平原則;風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，收益共享原則;物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)相結(jié)合的原則等是人力資本分享企業(yè)剩余的基本原則。

當(dāng)今人力資本所有者不僅是“經(jīng)濟(jì)人”，其“社會(huì)人”的地位也在不斷地上升，因此人力資本參與收益分配的形式不僅包括物質(zhì)收益方式，還包括精神收益方式和自我實(shí)現(xiàn)方式，平常所謂“待遇留人，情感留人，事業(yè)留人”。其中物質(zhì)收益方式（即“待遇”）是人力資本參與收益分配的基礎(chǔ)，精神收益方式（即“情感”）是輔助手段，自我實(shí)現(xiàn)方式（即“事業(yè)”）是最高形式。

最后，健全我國(guó)的人力資本參與企業(yè)剩余收益分配的體系的措施。就目前我國(guó)情況來(lái)看，人力資本企業(yè)剩余只在部分知識(shí)型企業(yè)中得以實(shí)行，大多數(shù)的企業(yè)還沒(méi)能實(shí)現(xiàn)。這種有其客觀原因，體制方面和一般人力資本自身都存在妨礙企業(yè)剩余分享的因如企業(yè)剩余總量核算的問(wèn)題、績(jī)效考核的問(wèn)題、一般人力資本價(jià)值計(jì)量的問(wèn)題、人力資本市場(chǎng)不完善的問(wèn)題、一般人力資本整體素質(zhì)不高的問(wèn)題等等。想要健全我國(guó)的人力資本分享企業(yè)剩余的問(wèn)題，就要從這些缺陷著手，使人力資本分享企業(yè)剩余不僅在理論上可行，更要能在實(shí)踐中得以真正地實(shí)現(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：湯玲，湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院。