淺議商業銀行紙質貼現承兌匯票到期委托收款環節的風險和應對措施

摘?要：票據貼現業務作為銀行的低風險信貸業務，由承兌銀行提供信用擔保，到期收款的違約風險較低。但由于票據是無因證券，特別是紙質承兌匯票，基本上所有的利益和風險都集中在薄薄的一張匯票上，因此紙質票據貼現業務又是高操作風險的業務，貼現過程中的任何一個輕微的瑕疵都有可能導致承兌銀行到期拒付，出現墊款。到期托收作為貼現業務流程的最后環節，是確保票款能否及時回收、資金能否按時到位、貸款是否順利結清的關鍵。

關鍵詞：商業銀行;票據貼現;信貸業務

衡量貼現和轉貼現業務收益能力的主要因素包括票據金額、貼現利率和貼現的期限，而這些因素在辦理貼現業務時就已經決定，委托收款似乎不能帶來經濟利益，因此多數銀行都將委托收款環節歸入會計的工作范疇，忽視了它的營利能力。事實上，貼現款若能夠及時回收，可以減少資金占用，提高資金的使用效率。若是借差行，回收資金可用于償還向上級行的一般借款，降低借款利息支出，對于存差行，可將資金及時上存，增加利息收入。

加強委托收款工作，不僅是為了確保票款及時回收，規避貸款逾期風險，避免出現墊款損失，而且有利于資金的調度和安排，同時能節約可觀的資金成本。

一、 辦理紙質貼現承兌匯票委托收款時可能出現的問題和風險

（一）經辦人員未在規定期限內發出委托收款

人民銀行《支付結算辦法》規定：持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

若經辦人員未按照規定發出委托收款，承兌銀行在匯票到期日沒有收到匯票原件、委托收款憑證及其他相關材料，自然也就無法履行承兌義務。

（二）通過郵寄發出委托收款，收件人或收件地址不清，郵件無法準時到達

承兌匯票是流通能力極強的結算票據，通過背書轉讓就可以在大江南北任意流通，不受任何地域限制，然而一些承兌銀行簽發匯票時，沒有注明承兌銀行的完整名稱，而是使用自己習慣的簡稱，有的甚至只注明“市工行”“縣農行”，在多手背書轉讓后，究竟它出自哪個市哪個縣，單純從票面上很難判斷。若委托收款經辦人員未詳細查詢，僅憑主觀判斷，就很容易造成收件人錯誤。

銀行承兌匯票在票面上有付款行地址一欄，為委托收款提供了不少方便，但由于這不是出票行必須填寫的項目，許多銀行將其省略，給委托收款的郵寄帶來不便。

（三）投遞時行內部門間交接過程中，或是送往郵局途中存在遺失風險

銀行內部一般都有專門負責信件收發的部門或人員，在會計部門與信件收發部門間，以及信件收發部門與郵局的交接程序中，一旦出現紕漏，就有可能導致票據遺失等嚴重后果。

（四）郵局投遞失誤，導致收件人錯誤

由于郵局工作人員投遞地址錯誤或是未將信件交與準確的收件人，導致委托銀行與承兌銀行之間的票據傳遞鏈條斷裂。郵局投遞過程中，票據被盜竊、調換，或是因為意外遺失，甚至滅失。

（五）票據順利到達承兌銀行后，還面臨以下問題

1. 承兌銀行認為票據背書有瑕疵，且相關證明不夠充分，拒絕付款

匯票在流通過程中，由于企業經辦人員的粗心或是對票據的不了解，常常導致票據背書出現瑕疵，如被背書人填錯，背書章不清晰等。根據《票據法》規定，持票人以背書的連續，證明其匯票權利;非經背書轉讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權利。也就是說，對于背書有瑕疵的匯票，應依法舉證，提供相關證明，然而，由于人行對于如何依法舉證沒有統一的具體的規定，各家銀行對此的處理方式也就仁者見仁，智者見智。

2. 承兌銀行匯款失誤，延誤收款

承兌銀行付款時，由于人為疏忽，選擇了錯誤的大額支付系統行號，匯款目的地錯誤，承兌銀行和錯誤的收款行之間的溝通、退款、再付款，延遲了我行收款的時間，占用了我行資金。

3. 承兌銀行為占用資金，故意壓票、拖延支付、無理拒付

人行《支付結算會計核算手續》明確規定，承兌銀行應于銀行承兌匯票到期當日將票款劃往委托收款銀行，而部分銀行卻以各種理由故意壓票、拖延付款，占用貼現銀行的資金。

二、 風險防范應對措施

（一）加強票據審核培訓，進一步提高審驗票的質量，杜絕瑕疵票據

匯票的任何瑕疵或是疑似瑕疵都有可能成為票款回收的障礙，要從根源上杜絕這些隱患，就必須提高從業人員審驗票據的能力，保證流入匯票完全符合要求。同時加強票據復審環節，由經辦以外的第三人對匯票再次復審，發現匯票瑕疵，及時與承兌銀行溝通，按照票據法的規定和承兌銀行的要求，辦理補救措施。

（二）發出委托收款時，盡量減少票據交接環節，降低票據移交風險

裝有匯票的郵件在不同部門不同人員間交接時，都存在一定的操作風險，為規避不必要的風險，可減少交接環節和經手人員，由郵局收件人員直接與負責托收的經辦辦理簽收手續，萬一匯票未及時送達目的地，托收的經辦可根據寄信人存根直接向快遞公司查詢追究，無需再通過中間部門，節省了寶貴的時間。

（三）建立專門的票據突發事件應急預案

針對委托收款中可能出現的票據喪失、承兌銀行無理拒付等意外情況，應建立專門的應急方案，指導經辦應付突發情況，落實會計、信貸、法規和風險等各個部門應承擔的職責和工作，在最短的時間內收回票款、追討利息，將損失減少到最小。

（四）加強逾期票據的管理，完善逾期票據監控制度

承兌銀行在匯票到期日當天未將托收款項劃回，商業銀行就應提起關注，及時與承兌銀行聯系和溝通，票據一旦逾期，應根據實際情況采取相應的救濟措施，嚴密監控逾期票據催收和追索的進度，對催收和追索的過程形成文字記錄。完善逾期票據監控制度，既有利于實時了解逾期匯票回收情況，為將來的催收工作提供寶貴經驗，也利于收集各承兌銀行的信用信息，為匯票貼現業務的進一步發展起到指導作用。

作者簡介：吳丹，中國建設銀行福建省分行。