電網(wǎng)基建工程投資預算管理分析

尹中威 胡文慶

摘要：近年來，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模不斷擴大。投資預算管理是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目財務管理的重要組成部分。合理的投資預算是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目財務管理的客觀要求和必然選擇。簡要分析了電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理的必要性，提出了推進電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理的幾項主要措施。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng);基建工程;投資預算;管理;

導言：目前，我國電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)規(guī)模不斷擴大，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資也在不斷增加。在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中，投資預算管理還存在許多問題，如電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目預算管理不夠規(guī)范，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資計劃和財務預算不夠準確，預算資源缺乏合理性等電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目配置。因此，在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中，應針對存在的問題采取管理措施，確保電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的可持續(xù)發(fā)展。

1概述

2014年起，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理納入電網(wǎng)企業(yè)“兩上兩下”全面預算管理體系，實現(xiàn)了ERP軟件包項目投資預算總額和年度預算金額的雙重控制。一方面實現(xiàn)了對所有電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的項目構(gòu)成和成本明細的全面掌握和清晰展示，另一方面促進項目成本預控目標的合理設(shè)定，加強項目全過程管理的協(xié)同集成，有效地實現(xiàn)了電網(wǎng)的整體經(jīng)濟效益和投資。然而，在電網(wǎng)企業(yè)首次投資預算發(fā)布過程中，由于項目結(jié)構(gòu)與發(fā)布程序不匹配，對投資預算發(fā)布結(jié)果缺乏有效的監(jiān)控手段，在一定程度上影響了投資預算的下達成功率。本文結(jié)合具體實施工作，對如何有效開展電網(wǎng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理進行了初步探討。

1推進電網(wǎng)基建工程投資預算管理的意義

當今社會，企業(yè)需要在工程開發(fā)、投資管理、經(jīng)濟透明度和公開性等方面加強整頓。做好電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理，可以促進電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的有效發(fā)展和資源的有效利用。電網(wǎng)項目投資計劃是根據(jù)項目的實際情況確定的，包括項目進度和項目預算，對項目一年內(nèi)的總投資進行估算。投資預算是指投資計劃的內(nèi)容，通過規(guī)定的財務管理格式予以反映。一些數(shù)據(jù)表明，投資計劃和投資預算與實際項目支出不一致。投資預算僅由投資計劃產(chǎn)生，導致與實際情況不符的情況，沒有有效利用企業(yè)資金。電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資預算和資源整合，可以提升企業(yè)的經(jīng)濟管理水平和投資水平，有利于提高企業(yè)的投資和管理協(xié)調(diào)水平;有利于企業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，有效利用資源，為企業(yè)節(jié)約資源、降低成本，促進企業(yè)良好發(fā)展;有利于提高投資預算和投資計劃的準確性，解決與實際項目不符的問題，減少浪費，降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

2電網(wǎng)基建工程投資預算管理的現(xiàn)存問題

2.1電網(wǎng)基建工程預算的資源配置不合理，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算主要用于安排電力企業(yè)下一步的發(fā)展方向和目標，合理配置、優(yōu)化和整合電力企業(yè)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目資源。受宏觀經(jīng)濟形勢影響，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目用電量增速正在放緩，投資拉動電力需求和收入增長的可能性不大。此外，各地各電力企業(yè)面臨的現(xiàn)實情況不同，部分電力企業(yè)的投資能力嚴重不能滿足實際用電需求。

2.2在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目中，投資計劃根據(jù)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)過程規(guī)劃、實際情況和項目預算進行計算，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的實際投資額一般結(jié)合年度預算進行規(guī)劃。財務預算通常是在上述投資計劃的基礎(chǔ)上，按照電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目財務管理規(guī)定的格式編制的。但在實際執(zhí)行過程中，財務預算與投資計劃無關(guān)。這是因為電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的具體安排和投資額不明確，無法根據(jù)這些項目進行財務預算。

2.3一是項目預算不準確，往往偏低;不嚴謹，標準不合理，操作空間過大。二是投資預算不夠精細，難以把握電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的具體過程，嚴格審核支出項目、支出標準、項目成本、成本成本，導致投資預算金額與電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目實際情況不符。這是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理不規(guī)范的兩個方面。

3推進電網(wǎng)基建工程投資預算管理的主要措施

3.1加強執(zhí)行力度

電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理涉及部門多、專業(yè)多，具體實施難度較大。因此，要加強投資預算管理的實施，做好各部門之間的協(xié)調(diào)工作，不斷細化投資預算管理工作，把投資預算管理工作落實到電力公司各部門、各基層單位，嚴格把好每一個環(huán)節(jié)，加強投資預算管理的剛性要求和執(zhí)行力，從實施工作上提高電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理水平。

3.2加強成本管控

（1）按預算加強各環(huán)節(jié)成本控制，嚴格控制招標采購、竣工決算等項目支出，確保支出超出預算范圍;（2）做好整個電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目成本的動態(tài)監(jiān)管工作，并跟蹤成本的發(fā)生情況，以實現(xiàn)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的預算目標;（3）細化預算管理，每月預算管理要深入細致，各項支出都要詳細記錄，確保年度預算的實現(xiàn);（4）對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目支出要制定詳細的分類計劃，做好支出的統(tǒng)籌管理，合理把握資金成本，防止重復采購和重復支出，節(jié)約成本。

3.3加強預算分析

在具體投資預算管理過程中，準確的預算分析是調(diào)整項目支出誤差、糾正偏差的前提，是實現(xiàn)預算目標的關(guān)鍵。在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算執(zhí)行過程中，應不斷總結(jié)分析實施過程和結(jié)果，并與以往電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目進行對比，從招標采購、物資收集、工程結(jié)算等方面分析了預算執(zhí)行差異的原因，并及時采取有效措施予以糾正和糾正，以保證后續(xù)預算執(zhí)行中資金使用的合理性。

3.4完善功能和技術(shù)

網(wǎng)絡基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理涉及財務管理與控制模塊、軟件包等系統(tǒng)，它們相互聯(lián)系、緊密耦合，成為保證投資預算高效編制和有效控制的統(tǒng)一平臺。電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算的編制應遵循“一個項目、一個形式”的原則。在項目預算或估算的基礎(chǔ)上，根據(jù)項目基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標準成本和其他成本控制措施確定項目總投資預算，然后結(jié)合項目的預計進度和預計的財務支出，形成年度投資預算。根據(jù)國家電網(wǎng)公司總部的統(tǒng)一要求，盡快完成相關(guān)系統(tǒng)功能部署和數(shù)據(jù)管理。通過ERP、財務控制、項目計劃等系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)和人工錄入相結(jié)合，對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算表中的數(shù)據(jù)進行編制和上報，確保填報的質(zhì)量和效率。根據(jù)公司總部通過財務控制系統(tǒng)下發(fā)的《電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算審批計劃》，項目總投資預算和年度投資預算在分解細化和報備的同時，按期發(fā)布到ERP系統(tǒng)。進一步運用預算控制功能，實施對項目成本的有力控制，落實電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理的要求，確保投資預算控制的作用得到充分發(fā)揮。因客觀情況變化需要調(diào)整預算的，按照公司預算調(diào)整程序辦理。

3.5完善預算編制

電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施投資預算的編制應當納入電力公司預算工作。在投資預算編制過程中，要積極總結(jié)以往電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算，積累經(jīng)驗。在統(tǒng)一要求下，明確投資預算的具體編制流程。要深入貫徹落實投資預算管理程序和管理工作，合理控制投資預算，對于投資預算的前期工作，也要做好管理和控制。根據(jù)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的劃分，做好項目中安裝成本、設(shè)備購置成本等固定和動態(tài)成本的精細化管理，對實現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施電網(wǎng)項目總體投資預算目標具有重要作用。

結(jié)束語

綜上所述，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預算管理是一項非常重要的管理工作。預算管理的質(zhì)量對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的順利開展和經(jīng)濟效益有很大影響。因此，有必要針對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目預算管理中存在的問題，采取相應的預算管理措施，提高電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目預算管理水平。

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