民生銀行小微企業信貸風險管理研究

福州職業技術學院 福建福州 350108 阮芳

前言：《國際財務報告準則第9號——金融工具》（IFRS9）的實施，不僅改變了非金融企業會計實務處理方式，而且對企業特別是小微企業金融資產、金融負債核算方式造成了較大的影響，進而對民生銀行小微企業信貸風險管理理念、管理方法、管理模式產生了長期而深遠的影響。基于此，對IFRS9 實施背景下的民生銀行小微企業信貸風險管理進行適當探究就變得非常必要。

一、民生銀行小微企業信貸風險管理理論

1、民生銀行

民 生 銀 行（China Minsheng Banking Corp.） 簡 稱 為CMBC，是我國大陸首家由民間資本設立的覆蓋全國的商業銀行。民生銀行成立于1996 年，在2000 年上市，2019 年上線首批企業信息聯網核查系統，位列“中國品牌發展指數”第70 位。

2、小微企業

小微企業涵蓋了微型企業、小型企業及家庭作坊式企業。根據《中華人民共和國中小企業促進法》及國家稅收標準，小微企業主要指從業人數在300 人以下，年度納稅所得額在300 萬元以下，資產總額在5000 萬元以下的企業。

3、信貸風險管理

由于信貸風險是一個漸進過程，從廣義視角進行分析，信貸風險管理可理解為商業銀行制定、實施信貸政策并完善內部授權授信制度、信貸操作小程序、風險監測控制機制；而從狹義上進行分析，信貸風險管理主要指商業銀行在貸款發放前，進行小微企業調查及貸款存續期間管理、貸款出現后風險監督控制等[1]。

二、民生銀行小微企業信貸風險類型識別

1、金融市場風險

金融市場風險是民生銀行小微企業信貸業務開展過程中面臨的主要風險，其涵蓋了利率風險、機會成本喪失風險等。前者主要指市場利率變化對民生銀行造成的沖擊；而后者主要指民生銀行對小微企業授信時給予的高定價水平促使小微企業將貸款資金投入高風險、高收益項目，最終導致信貸資本大量流入高風險企業，增加信貸回收壓力[2]。

2、民生銀行操作失誤風險

在民生銀行辦理小微企業信貸業務時，若無法有效識別小微企業不真實、不完整信息，或者因業務人員工作能力不足、內部流程控制不完善、缺乏監督約束機制等因素，導致其無法有效對授信決策提供很好的約束，極易引發操作不當、操作失誤風險，最終促使民生銀行整體遭受較大損失。

3、小微企業信用風險

小微企業信用風險也可稱之為對價風險，也與資金損失直接相關。在民生銀行小微企業信貸過程中，信用風險主要指小微企業沒有在規定時間內進行貸款利益償還，或者擔保人沒有履行自身需要履行的責任，喪失還款意愿。小微企業信用風險的出現往往昭示著小微企業違約可能性增加[3]。

三、民生銀行小微企業信貸風險管理方案

1、合理利用小微企業信貸風險識別方法

相較于企業而言，由于民生銀行本身就是一個經營風險的實體，為了兼顧績效考核、風險控制重要經營指標，民生銀行可以利用主要用風險調節資本收益模型構建的方式，通過對經過風險調整后獲得收益與風險資本所得數值作比，判定銀行小微企業信貸風險類型。

在民生銀行實際應用中，風險調節資本收益模型為：風險調節資本收益=風險調整后收益/經濟資本false=預期收益/風險調整系數/所需資本false，其中風險調整后收益主要指去除營運成本、資金成本、預期損失的收益。

針對上述情況，可以在考慮風險因素的情況下，將投資項目風險因素與壞賬率進行關聯風險，并根據相關企業歷史表現，賦予一定風險調整系數，借助風險調節資本收益進行項目收益測算。若企業A、B 風險調整系數分別為1.2、0.6，此時，企業B 雖然預期收益較低，但是風險調整系數較小，違約率較低。在資本一定的前提下，借助風險調節資本收益計算，可知企業B 去除風險后所得資本收益為0.09375 大于企業A 資本收益0.0606，可以選擇企業B 進行授信。通過風險調節資本收益模型在民生銀行小微企業信貸風險管理中的應用，可以幫助民生銀行選擇恰當的企業，降低信貸風險。

在風險調節資本收益模型應用的基礎上，民生銀行可以從風險定價、優惠折扣兩個維度出發，制定更加合理、科學的風險定價機制。即在小微企業信貸業務定價時，所得利率價格為風險定價與利率優惠的差值。此時，在單筆小微企業貸款審批時，就可以在風險調節資本收益模型中根據風險調整系數，進行參考利率的自動計算，并生成貸款風險定價，貸款風險定價=系統生成利率浮動比率*（1+當前基準利率）false。而最終生成的貸款風險定價也可以作為小微企業單筆授信定價的依據。除此之外，根據對應小微企業對民生銀行貢獻度，可以折合積分，給予其利率優惠折扣，或者允許客戶通過手機銀行、網上銀行、終端服務機等自主渠道進行貸款利率優惠兌換。此時，小微企業客戶執行最終定價利率=風險定價-利率優惠≥對應類別產品利率浮動下限false。

2、創新差異化服務產品

在IFRS9 影響下，我國利率市場化工作逐步推進，民生銀行可以從多個視角出發，對小微企業信貸業務產品、營銷渠道、金融服務方式進行創新分析。依托更加完善的客戶數據信息管理系統及業務完善的貸后服務監管系統，利用主動營銷、顧問式營銷、批量處理代替以往單一小微企業信貸模式，全方位管控小微企業信貸風險。

首先，綜合考慮小微企業授信額度、擔保緩釋等因素，在小微企業信貸風險可控的前提下，民生銀行可以構建差異化業務處理方案。如針對額度大于一定標準的小微企業信貸業務，民生銀行可以沿用以往雙人審核、分行審批方式；而對于小于一定標準的小微企業信貸業務，民生銀行可以在風險控制范疇內，推進線上小微企業信貸業務處理方案[4]。指派專門人員進行信貸管理，推進小微企業信貸工廠批量式審批程序，以便為小微企業提供更加良好的體驗。

其次，為了提升銀行內客戶經理對小微企業的洞察能力，民生銀行可以進一步拓展智能結算產品運用范圍，如智能POS、云賬戶等，全面推進結算先行，為優質小微企業客戶提供更加良好的體驗。同時為增加小微企業粘性，可以集中開發保險、理財、基金等產品，通過移動運營的方式，構建小微客戶群體標簽體系。并根據小微企業客戶標簽，為其提供對應的新型信貸產品，如云抵押、云快貸等[5]。

最后，在差異化服務及產品創新的基礎上，民生銀行也應該更新風險管理思路。貫徹落實“小額分散、分而不散、分戶到人”的原則，督促客戶經理實時監督小微企業經營狀況。并構建反欺詐模型，依托新業務載體，提高信貸工廠批量審批的安全性。同時實施差異化小微企業信貸風險管理方案，針對不同小微企業客戶，設置多元化下戶走訪間隔、回放間隔。隨后在大數據技術的支持下，在開發更加類型新客戶的同時，挖掘以往客戶資源，逐步完善數據與系統共同驅動的風險管控模型，為小微企業信貸風險管控提供充足支持。

3、建立健全信用參考評價體系

考慮到小微企業股權相對獨立，為降低小微企業因擔保困難導致的融資成本高問題，民生銀行應根據不同客戶群體、不同行業小微企業參與方式，開發新的擔保手段，并進行自愿互助類合作基金組建。自愿互助類合作基金主要是在自愿加入、自愿退出原則的約束下，將市場中擔保資源整合，逐步形成具有中國特色的小微企業擔保體系。如對于新增小微企業，可以在房屋抵押擔保手段應用的基礎上，適當放開互助類擔保、信用類擔保渠道，為業務拓展提供依據。

在信用擔保體系構建的基礎上，面對我國現行信貸市場中信貸體制不斷完善的新局勢，民生銀行應主動響應政府號召，強化對小微企業數據管控。通過與稅務局、工商局進行銀稅、聯絡互動，利用涵蓋經營、納稅等多方面因素的小微企業信用體系代替以往人行征信、官方網站的單一信用評價方式[6]。在這個基礎上，民生銀行可以依據定量與定性相結合的原則，將小微企業還款行為記錄、客戶負債信息、個人基本信息納入信用狀況評定體系，逐步形成評分黨委、評分數值相結合的模型。通過評分檔位、評分分數與小微企業信用等級、違約概率的關聯分析，可以在規范客戶經理行為的同時，進一步推進征信報告公開、失信管理、官方網站法律執行等環節融合，實現雙向調節，保證小微企業信用參考評價恰當全面性。

總結：

綜上所述，在我國國民經濟體系中，小微企業占據著至關重要的地位，但是其在生存發展的各個階段都面臨著融資難問題。基于此，為了充分發揮小微企業在維護社會和諧穩定、驅動體制改革、增加勞動力就業方面的作用，民生銀行應依據風險控制理論，根據實際問題，全方位分析小微企業客戶風險控制流程，制定基于風險調節資本收益模型的新型定價體系，執行差異化管理方案，完善信用參考評價體系，形成全方位、立體化風險控制機制，為銀行信貸業務安全開展提供保障。