容錯的尺度

◎ 文 《法人》特約撰稿 卞傳山

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》等一系列指導(dǎo)規(guī)范相繼發(fā)布，中國企業(yè)的合規(guī)管理進(jìn)入快速發(fā)展階段。為落實國有資本保值增值責(zé)任，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，國家也不斷加大對國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營責(zé)任追究力度。企業(yè)要在強(qiáng)化合規(guī)管理、實現(xiàn)資本保值增值和積極進(jìn)取、化解商業(yè)風(fēng)險之間尋求平衡點，建立一整套科學(xué)的容錯糾錯機(jī)制必不可少。

重視可承受風(fēng)險

當(dāng)前，很多企業(yè)均在按照規(guī)范要求持續(xù)開展合規(guī)管理體系建設(shè)，通過明確領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)，明確對合規(guī)管理的重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點人員，建立一整套管理機(jī)制體制，強(qiáng)化合規(guī)評價考核等保障措施，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)合規(guī)管理工作。但在實踐中，也存在一些待解的問題，如對原有全面風(fēng)險管理、法律風(fēng)險防控、內(nèi)部控制、安全環(huán)保、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系等如何融合沒有清晰的思路和定位，對各層級的職責(zé)、不同防線的任務(wù)認(rèn)識模糊，對如何優(yōu)化現(xiàn)有合規(guī)管理資源沒有很好的設(shè)計，對合規(guī)的底線思維以及商業(yè)容錯思維的關(guān)系沒有準(zhǔn)確的把握等。

凡此種種，其實都源于一種理論上的認(rèn)識誤區(qū)。現(xiàn)代企業(yè)的合規(guī)管理，應(yīng)具備信息社會的現(xiàn)代思維。

首先是要突破邏輯實證論的局限，從經(jīng)驗判斷轉(zhuǎn)為價值判斷。其次是要突破線性因果論的局限，從線性思維轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)思維。再次是突破科層控制論的局限，從縱橫分割轉(zhuǎn)變到融合治理。

相當(dāng)一部分從業(yè)人員認(rèn)為，合規(guī)是底線，不允許突破，合規(guī)風(fēng)險要控制，不能出險。作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)的營利性是重要特性，企業(yè)的商業(yè)行為是企業(yè)日常的重要組織行為，商業(yè)風(fēng)險又是企業(yè)面臨的在商事活動中不可回避的風(fēng)險，因此，商業(yè)思維的合規(guī)意識就顯得尤為重要。因此，在合規(guī)管理中，一定要區(qū)分規(guī)范性風(fēng)險和商業(yè)性風(fēng)險。在規(guī)范性風(fēng)險領(lǐng)域，應(yīng)該加強(qiáng)合規(guī)管理，杜絕風(fēng)險產(chǎn)生；在商業(yè)性風(fēng)險領(lǐng)域，則應(yīng)該包容錯誤，鼓勵承擔(dān)風(fēng)險。

合規(guī)風(fēng)險管理要特別注重可承受風(fēng)險的分析與管理。合規(guī)是對違規(guī)行為的零容忍，但企業(yè)經(jīng)營管理活動很難做到零風(fēng)險，有些風(fēng)險如果屬于企業(yè)可承受的風(fēng)險，則不應(yīng)列入合規(guī)風(fēng)險庫進(jìn)行零風(fēng)險合規(guī)管理。

什么是可承受風(fēng)險？一般來說企業(yè)風(fēng)險分為零風(fēng)險、可控風(fēng)險以及完全風(fēng)險三種。絕對零風(fēng)險對于企業(yè)來說基本不可能，零風(fēng)險就是零收益；完全風(fēng)險對于企業(yè)來說不能容忍。因此，我們通常都是說風(fēng)險可控，無論風(fēng)險高低，必須可控，盡量讓風(fēng)險降低或者通過管控不發(fā)生風(fēng)險。

然而，除了這三種風(fēng)險外，企業(yè)應(yīng)該充分考慮經(jīng)營活動中的商業(yè)風(fēng)險，某種條件下也叫可承受風(fēng)險──這種風(fēng)險不完全可控，但因為經(jīng)營的需要，出險后企業(yè)付出的代價遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于該經(jīng)營活動為企業(yè)創(chuàng)造的價值?？沙惺茱L(fēng)險也應(yīng)該是企業(yè)面對的風(fēng)險之一，在企業(yè)進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險管理時應(yīng)充分考慮可承受風(fēng)險。

優(yōu)秀企業(yè)鼓勵承擔(dān)商業(yè)性風(fēng)險

合規(guī)管理是公司持續(xù)生存和健康發(fā)展的保障，嚴(yán)格遵守確定的規(guī)范可以有效應(yīng)對錯綜復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，但是，合規(guī)管理的具體運作并非易事，涉及公司價值觀、規(guī)范風(fēng)險識別、組織保障、運營流程設(shè)計和控制等多方面能力，基于企業(yè)發(fā)展的商業(yè)價值判斷以及商業(yè)風(fēng)險的現(xiàn)實存在，需要建立健全容錯機(jī)制。

對于企業(yè)來說，合規(guī)風(fēng)險必須管控、化解、杜絕，而支撐企業(yè)發(fā)展壯大的客觀存在的商業(yè)風(fēng)險則需要包容。

容錯糾錯是指單位或個人在推動發(fā)展、改革創(chuàng)新、維護(hù)穩(wěn)定過程中，未能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)或出現(xiàn)偏差失誤但不違反法律法規(guī)和政策規(guī)定，工作人員也勤勉盡責(zé)，未謀取私利，對于這類情形，不作負(fù)面評價，免除相關(guān)責(zé)任或減輕處理，及時糾錯改正，最大限度地消除或減少損失和影響。

容錯與合規(guī)并不沖突，教條的合規(guī)理念必將制約企業(yè)的創(chuàng)新力度、發(fā)展寬度、改革深度和戰(zhàn)略高度，建立健全符合企業(yè)實際需求的容錯糾錯機(jī)制正是企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理的內(nèi)驅(qū)動力。

市場經(jīng)濟(jì)條件下，任何人都不可能完全掌控和準(zhǔn)確預(yù)測市場走勢，商品價格、匯率等市場重要因素?zé)o明確規(guī)范可循，未來收益的不確定性是商業(yè)決策的本質(zhì)特征。商業(yè)性風(fēng)險具有潛在性和遠(yuǎn)期性特點，在決策時通常結(jié)果不確定，對企業(yè)影響巨大。但是，企業(yè)是獨立的市場主體，需要通過完全市場化的商業(yè)運營存續(xù)和發(fā)展，國有企業(yè)還承擔(dān)著國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。商業(yè)性風(fēng)險一般都會伴隨著商業(yè)交易機(jī)會，不承擔(dān)商業(yè)性風(fēng)險就無法獲得商業(yè)機(jī)會，也不可能獲得收益。包容企業(yè)和經(jīng)營者的商業(yè)判斷錯誤，鼓勵承擔(dān)商業(yè)性風(fēng)險是成就企業(yè)優(yōu)秀業(yè)績的必然選擇。

公司法賦予了公司經(jīng)營者商業(yè)判斷權(quán)，《國務(wù)院國資委授權(quán)放權(quán)清單（2019年版）》，將規(guī)劃投資與主業(yè)管理、產(chǎn)權(quán)管理、選人用人、重大財務(wù)事項管理等商業(yè)性決策、經(jīng)營管理事項授權(quán)放權(quán)于企業(yè)，對董事會、經(jīng)營層成員誠信勤勉地做出的投資，如果投資收益或經(jīng)營成果未達(dá)預(yù)期，不追究責(zé)任。

準(zhǔn)確適用容錯糾錯

容錯糾錯機(jī)制的運用必須準(zhǔn)確把握政策界限和適用情形，從問題性質(zhì)、工作依據(jù)、主觀動機(jī)、決策過程、履職取向、糾錯態(tài)度等方面，綜合考慮主觀因素，切實做到寬嚴(yán)相濟(jì)、客觀公正、不枉不縱，樹立鮮明的干事創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向，驅(qū)動企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理。容錯糾錯應(yīng)堅持以下原則。

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第一，實事求是、把握界限。按照習(xí)近平總書記關(guān)于“三個區(qū)分開來”的要求，把企業(yè)經(jīng)營管理者在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的不合規(guī)行為區(qū)分開來；把尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同明令禁止后依然我行我素的不合規(guī)行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的不合規(guī)行為區(qū)分開來。

第二，保障公平、激發(fā)動力。堅持嚴(yán)管和厚愛結(jié)合、激勵和約束并重，不同條件下出現(xiàn)的不同問題，綜合考慮問題發(fā)生的主觀動機(jī)、客觀條件、程序方法、問題性質(zhì)、后果影響、處置行為等情況，認(rèn)真甄別、準(zhǔn)確研判、妥善處置，引導(dǎo)激勵廣大企業(yè)經(jīng)營管理者勇挑重?fù)?dān)、攻堅克難、建功立業(yè)。

第三，依法合規(guī)、嚴(yán)守底線。堅持以法律法規(guī)制度為根本依據(jù)，準(zhǔn)確把握底線，對苗頭性、傾向性問題，早發(fā)現(xiàn)早糾正。對失誤和錯誤造成損失或者影響的，及時采取補(bǔ)救措施消除影響、挽回?fù)p失。同時幫助查找原因、汲取教訓(xùn)、制定改進(jìn)措施，防止重復(fù)犯錯。必須確保容錯在法律紅線、合規(guī)底線內(nèi)進(jìn)行，堅決防止保護(hù)變庇護(hù)、寬容變縱容，信任代替監(jiān)督。

容錯糾錯的適用情形包括：

推動企業(yè)深化改革，增強(qiáng)企業(yè)活力和競爭力，嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，在體制機(jī)制等改革創(chuàng)新中主動作為、大膽探索、先行先試，因政策界限不明確或不可預(yù)知的因素和缺乏經(jīng)驗，出現(xiàn)探索性失誤或未達(dá)到預(yù)期效果造成損失的；

企業(yè)改革發(fā)展過程中，在決策中嚴(yán)格執(zhí)行民主決策程序、“三重一大”決策制度等規(guī)定，充分評估和積極防控決策風(fēng)險后，進(jìn)行探索性試驗而出現(xiàn)失誤的；

在處置突發(fā)事件或執(zhí)行其他急難險重任務(wù)中，擔(dān)當(dāng)盡責(zé)，緊急情況下臨機(jī)決斷，未嚴(yán)格履行報批程序，事后及時報告并按程序予以追認(rèn)，未造成嚴(yán)重影響的；

主動擔(dān)當(dāng)、大膽履職、開拓創(chuàng)新造成失誤、過失或引發(fā)矛盾的；

因宏觀政策等影響，企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)業(yè)升級、資本運營等工作未達(dá)到預(yù)期效果的；

因相關(guān)政策變化或不可抗力因素，導(dǎo)致工作未達(dá)到預(yù)期效果，或造成負(fù)面影響和一定損失的；

積極參與市場競爭、搶占市場先機(jī)，但受市場因素變化等影響，導(dǎo)致行業(yè)和市場研判出現(xiàn)偏差，未達(dá)到預(yù)期目的和造成損失的；

在化解矛盾焦點、解決企業(yè)歷史遺留問題和干部職工反映強(qiáng)烈的突出問題中，因勇于破除各種障礙、觸及固有利益，造成一定損失，或引發(fā)矛盾和信訪問題的，或在應(yīng)對群體性事件中采取臨時性措施有瑕疵，但事后補(bǔ)正并及時報告的。

合規(guī)管理體系的構(gòu)建，需要通過建立健全一種以體系融合為主線、以規(guī)章制度管理為抓手、以合規(guī)審核為重點、以容錯糾錯為補(bǔ)充、以依法治企為目標(biāo)的大合規(guī)管理體系，從而保障企業(yè)實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

合規(guī)建設(shè)容錯糾錯機(jī)制尚處于探索階段，未建立系統(tǒng)明確的免責(zé)條件，也缺少詳細(xì)統(tǒng)一的裁判尺度，可以通過借鑒國外合規(guī)的先進(jìn)經(jīng)驗，在《合規(guī)管理體系指南》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》等制度的基礎(chǔ)上，在違法違規(guī)事件調(diào)查處理中，將企業(yè)及經(jīng)營者是否建立并施行有效的合規(guī)管理制度作為決定是否繼續(xù)調(diào)查、是否起訴、是否追究單位責(zé)任的依據(jù)，是否可以達(dá)成交易的談判條件，是否減輕或免除處罰的依據(jù)，通過有效激勵，提高企業(yè)建立并施行合規(guī)管理制度的積極性和價值認(rèn)可度，形成企業(yè)合規(guī)管理體系構(gòu)建過程中的強(qiáng)大驅(qū)動力。