企業稅收管理存在的問題及對策

【摘? 要】在經濟社會發展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰。企業稅收管理籌劃的重點在于企業的投資或經營活動發生納稅行為之前的合理安排，旨在實現企業收益最大化的目標。對于企業發展來講，稅收管理占據核心地位，合理的稅收管理能夠為企業的穩定發展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當前企業稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業稅收管理提出合理建議。

【Abstract】In the process of economic and social development， the increase of tax revenue poses new challenges to tax collection and management. The key point of enterprise tax management and planning lies in the reasonable arrangement before tax behavior occurs in the investment or business activities of the enterprise， aiming to achieve the goal of maximizing the enterprise's income. For the development of enterprise， tax management occupies the core position， and reasonable tax management can provide guarantee for the stable development of enterprise. This paper expounds the practical significance of tax management， analyzes the main problems existing in the current enterprise tax management， and puts forward reasonable suggestions on how to strengthen the enterprise tax management.

【關鍵詞】企業;稅收管理;對策

【Keywords】enterprise; tax management; countermeasures

【中圖分類號】F812.42;F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）12-0050-02

1 引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現市場經濟主體的發展狀況，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產經營活動的穩定運行，降低企業稅收負擔，實現企業稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關系到納稅人的經濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經濟體制逐漸健全，企業的經營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業的健康發展，稅收管理必須沿著正確軌道發展。

2 企業稅收管理的實際意義

為了全面發展具有中國特色的社會主義，必須將科學發展觀作為經濟發展的主要方針。企業稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經濟發展大局。通過科學合理的稅收管理能夠進一步提升企業的納稅服務水平，將企業稅收轉變為政府可支配的財力資源，促進社會良性發展。在和諧的稅收環境基礎上，政府部門也要控制企業的稅收風險，提升企業的稅收遵從度，通過科學合理的途徑來降低企業的納稅成本，為企業的發展爭取更大的經濟利益。企業的稅收管理是企業可持續發展的重要保障。一般情況下，企業在發展過程中，經營業務多樣化，而且經營活動比較頻繁，企業組織結構以及核算體系都比較復雜，正是由于這些特點，導致企業稅收事項也相對復雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業的經營活動。企業發展過程中必須構建高效的納稅服務體系，降低稅收風險，推進收稅管理現代化發展。

3 企業稅收管理存在的主要問題

3.1 稅收風險預估不足

企業稅收管理涉及會計、稅法、財務管理等知識，由于稅收風險預估的不足會直接導致稅收管理活動的失敗。稅收管理屬于一種提前的理財行為，一旦某一環節出現問題，會直接影響稅收管理整體效果。企業在發展過程中，往往越大的收益就會面臨越大的風險，所以一定要加強稅收風險預估，避免外界因素對稅收管理造成影響。

3.2 缺乏先進的信息化管理手段

部分企業在稅收信息化管理方面存在一定欠缺，不能及時獲取信息，無法對稅收風險進行提前防范。企業的納稅行為必須以經濟行為為前提，在發生納稅義務之后再申報納稅。目前，許多企業僅依靠企業的申報材料對納稅行為進行管理與分析，但這些信息均是在納稅義務產生之后而生成的，所以缺乏信息前瞻性，無法在納稅義務發生之前對稅收風險進行防范。由于信息化管理手段缺乏，企業獲取的信息不具有系統性，不能夠準確反映企業的經營狀況，阻礙納稅機構對企業的稅收分析與評估，由于稅收機關不能及時了解企業發展狀況，從而無法判斷企業面臨的稅收風險。

3.3 稅收管理體制不夠完善

企業必須建立完善的內部控制系統，對企業的發展風險進行評估與分析。然而部分企業對稅收風險的態度有所不同。企業管理中必須以風險為導向構建稅收管理體制，有針對性地對稅收風險進行差異化管理。由于我國企業在稅收風險管理方面起步較晚，在設計與實施方面都存在不足之處，對風險的測試與評估模型都要不斷完善。

3.4 缺乏高水平的稅收管理人才

企業稅收管理過程中，涉稅問題都比較復雜，所以需要高水平的稅收管理人才作為支撐。在稅務系統中，高端復合型人才比較缺乏，而且企業的培訓制度以及人才激勵機制都不夠完善，稅收管理人員缺少積極的工作態度。只有稅收管理人員及時了解企業納稅訴求，及時發現并反饋稅收系統中存在的問題，才能夠提升企業稅收管理質量。

4 完善企業稅收管理的對策

4.1 構建稅收風險控制機制

企業稅收管理的完善需要在納稅意識的基礎上不斷加強稅收風險控制，稅收管理人員要正確認識稅收風險控制的重要性，在評估與實施的過程中，嚴格遵循相關法律及規章制度，最大限度提升企業稅收風險管理的科學性與合理性，以完善的風險防控機制為基礎，結合企業的實際發展狀況，將稅收風險控制在最低，保證企業發展利益最大化。對企業稅收風險的控制，首先，要收集企業內部信息與外部信息，對將面臨的稅收風險通過稅務數據或財務數據進行有效識別;其次，對稅收風險進行評估，計算風險發生概率，并且分析出風險發生的危害程度，將企業稅收風險大小進行量化從而制定個性化的防范策略，協助企業彌補稅收風險內控系統的缺陷，對稅收業務流程進行更深層次的改進。

4.2 搭建企業稅收信息化管理平臺

為了提升企業信息化管理水平，需要構建企業稅收信息化管理平臺，通過計算機網絡技術對企業的相關信息進行收集并發布，探討稅收風險的相關工作流程，對企業報送信息的格式以及內容進行規范，最終形成企業的基礎信息庫，為企業發展與決策提供信息支撐。構建企業稅收管理平臺，首先，要建立內部工作網站，對企業各管理部門之間的業務進行協調;其次，要構建數據處理系統，在企業綜合信息的基礎上對稅收風險管理進行分析;最后，要形成外聯系統，及時更新系統軟件，最終實現企業之間數據的對接。

4.3 遵循稅收管理原則

企業開展稅收管理規劃一定要堅持成本收益原則、利益最大化原則、不違法原則，充分考慮現實的財務環境與企業發展目標的聯系，通過多種手段與模型對納稅事項進行組合，更好地配置資金與資源，以實現企業財務收益最大化。稅務人員要加深對企業稅收管理重要性的認識，深刻理解稅收法律知識，為企業稅收管理創造更多有利條件。

4.4 加強企業稅收管理人才梯隊建設

為了滿足企業稅收管理發展的要求，企業需要通過引進、調配、培訓等方式加強稅收管理人才梯隊建設，提供行業知識、財務管理、財務審計、信息技術等多方面的業務支持。確立定向培養人才發展計劃，重點構建稅收專業化管理隊伍，將人員培訓與企業發展結合起來，注重會計電算化、財務分析、稅收分析等內容的培訓，借鑒國外先進的人才培養經驗，形成多元化復合型的稅收管理人才隊伍，不斷完善人才激勵機制，滿足稅收管理人員的物質需求及心理需求，盡可能減少人才流失。

4.5 轉變稅務執法人員的思想觀念

在企業進行過稅務管理籌劃的過程中，會為稅務機關帶來一定壓力，為了避免稅務人員工作中過于被動，一定要提前了解企業的稅收管理籌劃狀況以及企業的實際經營情況，強化稅務執法人員對稅法及相關政策的學習，從而更好地鑒別稅收管理中的各種行為，打擊以稅收籌劃管理為由的逃稅漏稅行為。

4.6 加大稅收管理籌劃宣傳力度

在企業發展過程中，部分企業會以非法的手段降低稅收成本，這種違法行為大多與投機心理有關。政府部門要不斷加大稅收管理籌劃的宣傳力度，對納稅人的籌劃權利以及納稅義務進行宣傳，打擊偷稅、漏稅、逃稅行為，使企業能夠普遍接受納稅規范，樹立正確的納稅意識，通過社會輿論、消極譴責、法律追究等途徑懲治偷稅漏稅行為，促進企業稅收管理籌劃工作順利開展。

5 結語

稅收管理籌劃是企業發展的基本權利，通過合理的稅收規劃能夠幫助企業獲得更多的合法收益。企業稅收管理一定要堅持綜合利益最大化的目標，從企業發展全局出發，實現企業整體財務目標的新高度，在企業經營發展的基礎上，根據相關法律與規定制定合理的納稅方案，節約成本、增加收益，使企業不斷發展壯大。

【參考文獻】

【1】辛東東.企業稅收籌劃存在的問題及處理對策研究[J].現代商業，2020（26）：174-175.

【2】萬小云.企業稅收籌劃的涉稅風險及規避措施分析[J].商訊，2020（24）：127-128.

【作者簡介】丁陽（1982-），女，河北任丘人，副教授，從事財會研究。