企業(yè)資金管理的風(fēng)險與控制措施初探

摘 要：對企業(yè)來說資金管理非常重要，一旦資金出現(xiàn)問題，那么整個企業(yè)的經(jīng)營也會出現(xiàn)問題。資金就等于人的必需品一樣，對于企業(yè)來說，資金問題決定了企業(yè)的日常經(jīng)營和生存，如何有效的對資金管理以及，在設(shè)計(jì)一些經(jīng)濟(jì)活動的時候能夠讓企業(yè)更加明確經(jīng)濟(jì)和資源管理，這是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。正因?yàn)樵谄髽I(yè)發(fā)展過程中，資金具有重要性，所以在企業(yè)發(fā)展過程中更需要相關(guān)管理部門保證企業(yè)資金流動安全，這是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要方面。

關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè)風(fēng)險

現(xiàn)如今，我國很多企業(yè)的負(fù)債率比較高，在經(jīng)濟(jì)活動籌辦過程中，難免會出現(xiàn)資金鏈斷裂或者是資金未能及時運(yùn)用的情況，這些都是企業(yè)風(fēng)險管理需要解決的問題。不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)，使企業(yè)需要將很多資金投入到研發(fā)產(chǎn)品使用，為了迎合社會人們的新需求，企業(yè)不得不通過調(diào)研，用大量的資金去籌發(fā)新的儀器，并且償還之前的貸款。本文主要對企業(yè)如何管理風(fēng)險和調(diào)整資金管理的措施上進(jìn)行了闡述，并且提出了一些建議。

1 企業(yè)經(jīng)濟(jì)會面臨的風(fēng)險

筆者通過研究分析，在對企業(yè)資金安全隱患的研究中，得出了幾項(xiàng)，會影響到企業(yè)生存的因素。

1.1 企業(yè)資金的應(yīng)用，沒有一個明確的章程

我國企業(yè)現(xiàn)在在不斷擴(kuò)張的階段，而且多元化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也促使企業(yè)自身轉(zhuǎn)型，這是一個非常關(guān)鍵的時期。但是仍然有一些企業(yè)對資金管理不夠完善，只關(guān)注工廠內(nèi)對產(chǎn)品的開發(fā)和銷售渠道，對投入的資金如何有效的管理應(yīng)用，管理人員并不重視。這種問題帶來的隱患非常多，能夠直接影響到資金管理。比如說，在財政部門報賬的時候或者是一些資金流通比較多，面額較大的地方，負(fù)責(zé)這一方面的管理人員對流程草草了事，并不明確，對這方面的隱患問題并不仔細(xì)，認(rèn)識程度不夠，也沒有一個完善的規(guī)章制度。

1.2 在多數(shù)企業(yè)管理過程中，資金支出的實(shí)際數(shù)目沒有一個明確的賬目

資金預(yù)算管理和實(shí)際支出管理在整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動里占據(jù)著較大位置，資金預(yù)算管理則是確保了不同財務(wù)部門和資金流通的安全手段。有了良好的預(yù)算管理，企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際數(shù)目核對的時候，可以在一個大范圍下進(jìn)行，是一種簡明有效的手段。但是一些企業(yè)仍然對資金管理不夠仔細(xì)，對于預(yù)算編制比較隨意，這會導(dǎo)致個別部門在進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)活動的時候預(yù)算經(jīng)濟(jì)與實(shí)際結(jié)果相差較大，反而不利于活動舉辦，也會導(dǎo)致企業(yè)暫時的資金不足，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)危機(jī)。面臨這種情況，即便企業(yè)要按照實(shí)際花費(fèi)撥款，但也難免會因?yàn)閷?shí)際指出跟經(jīng)濟(jì)預(yù)算不相符的原因，讓企業(yè)流動資金，鍛煉或者出現(xiàn)其他問題。比較嚴(yán)重的情況下，會直接影響到企業(yè)的正常運(yùn)營，也會使企業(yè)的生存和發(fā)展出現(xiàn)危機(jī)。

1.3 在資金管理過程中，部分企業(yè)對資金管理管控不足

在舉辦活動的時候，預(yù)算文件所寫的資金用量，需要通過相關(guān)人員批準(zhǔn)，這一個環(huán)節(jié)在管理資金的過程中非常重要。企業(yè)應(yīng)該對資金管理措施和資金使用流程做好一個有效的監(jiān)控，以避免一些工作人員出現(xiàn)私心或者賄賂等情況，導(dǎo)致企業(yè)資金大幅度流出，反而造成經(jīng)濟(jì)危機(jī)。提高企業(yè)管理制度，對實(shí)施過程和經(jīng)濟(jì)預(yù)算，做好審計(jì)，并且也要提高工作人員的責(zé)任心和管理水平。在實(shí)際管理過程中，一些企業(yè)對自身了解不足，沒有根據(jù)自身特點(diǎn)考慮，難免會出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)活動超出預(yù)算，企業(yè)還要將超出預(yù)算的額度填補(bǔ)。所以企業(yè)一定要做好資金管控監(jiān)管準(zhǔn)備，對現(xiàn)實(shí)問題和實(shí)際資金運(yùn)用做好約束，提高監(jiān)督人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，讓企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管部門做實(shí)事。

2 影響企業(yè)資金問題的原因

企業(yè)管理中的流動資金，可以保證企業(yè)開展日常活動，在短期投資或者一些合理開支的情況下能夠做出準(zhǔn)備，這也是經(jīng)濟(jì)投資的基礎(chǔ)。現(xiàn)如今，出現(xiàn)資金風(fēng)險以及經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響因素之一就是企業(yè)現(xiàn)金管理的影響。企業(yè)的運(yùn)營資金是需要流動資金的輔助，投入成本材料實(shí)施后，在產(chǎn)品出場后，企業(yè)根據(jù)多方面的考量，收回資金之后在家產(chǎn)品交付給最終客戶。而且在管理過程中也要把控好，最終客戶的質(zhì)量，客戶如果沒有貸款的拖欠，那么企業(yè)自然也能收回前期所投入的資金預(yù)算，反之，則不能。而且在這個過程中，企業(yè)投入的資金和運(yùn)營資金也較多。為了避免資金鏈出現(xiàn)問題，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)進(jìn)行，那么企業(yè)必須要做好對運(yùn)營資金的預(yù)計(jì)。如果出現(xiàn)現(xiàn)金管理危機(jī)的話，不僅企業(yè)日常運(yùn)營出現(xiàn)問題，而且資金需求不足，還會影響企業(yè)債償風(fēng)險。

再者，企業(yè)對風(fēng)險管控意識不強(qiáng)，會受到收賬款的影響。企業(yè)在風(fēng)險管理的時候，對一些信譽(yù)比較差的客戶管控力度不強(qiáng)，沒有及時的篩選，提供了信用銷售產(chǎn)品。這種情況不僅會增加企業(yè)資金的傳出，而且賬款的資金占用率會逐漸上升，內(nèi)衣角度來看，對風(fēng)險意識不強(qiáng)的管理會導(dǎo)致企業(yè)壞賬償還貸款出現(xiàn)問題，會出現(xiàn)資金風(fēng)險，將嚴(yán)重阻礙企業(yè)日后的發(fā)展和運(yùn)營。在這種情況下，一些企業(yè)沒有及時做好風(fēng)險管控，讓銷售面對信譽(yù)度不強(qiáng)的客戶，而且也因?yàn)槭召~款管理不夠明確，導(dǎo)致管理人員在對客戶對賬催收的時候出現(xiàn)斷層問題。嚴(yán)重問題，企業(yè)還不能回收之前已運(yùn)出的資金，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展緩慢。一些企業(yè)比較注重產(chǎn)品，所以將大量的資金運(yùn)用在宣傳材料和生產(chǎn)用品方面，導(dǎo)致沒有更多的流動資金，用于日常活動或者其他開銷，如果產(chǎn)品跟原產(chǎn)量的資金波動較大或者是價格更新?lián)Q代，企業(yè)的資金無法及時回收流動資金過少，那么大量資金占用量將會被存貨堆壓，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金斷裂問題。

3 如何提高企業(yè)資金風(fēng)險管控

在科技發(fā)展的現(xiàn)如今，企業(yè)可以采取信息管理或者是信息化申請的網(wǎng)絡(luò)流程，避免企業(yè)資金流動不明確等不規(guī)范情況。企業(yè)應(yīng)該及時加大對資金管控，以及對制度平臺的建設(shè)應(yīng)用，從多個方面提高規(guī)范性嚴(yán)格控制支出額度，把控財務(wù)信息。如果出現(xiàn)所支出的額度已經(jīng)超出銀行限定最低值時，企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理人員一定要及時核實(shí)信息，并且上報到管理部門，等待審批，確保支付憑證和支付方?jīng)]有問題后，再讓收款員工簽字憑證，附上依據(jù)文件，以避免后續(xù)出現(xiàn)的資金繳納和資金支付問題。

財務(wù)管理部門還可以編制一個科學(xué)有效的預(yù)算平臺。企業(yè)各部門都會舉辦經(jīng)濟(jì)活動，以提高企業(yè)運(yùn)營效率。在預(yù)算平臺編制之前，管理部門應(yīng)該采取各部門的意見，通過領(lǐng)導(dǎo)審批后，在進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)調(diào)整，讓整個指標(biāo)具有科學(xué)有效性。而且領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該貫徹執(zhí)行預(yù)算制度，將各部門的預(yù)算指標(biāo)明確。各部門在舉辦活動之前，也應(yīng)該先通過領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的金額流入到預(yù)算平臺當(dāng)中，進(jìn)行核算。如果沒有取得審批或者一定憑證的話，那么不管是什么部門，都不可以隨意調(diào)整支出，除此之外為了適應(yīng)順序變化的市場發(fā)展，以及靈活運(yùn)用的資金應(yīng)用，管理財務(wù)，部門應(yīng)該制定相應(yīng)的方案，應(yīng)對突發(fā)情況。

企業(yè)也應(yīng)該帶頭重視資金管理部門，定時設(shè)立培訓(xùn)時間提高員工的風(fēng)險防控意識。在全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷發(fā)展過程中，企業(yè)為了更好的生存轉(zhuǎn)型，迎合更大的市場，必須做到對風(fēng)險早預(yù)防，早關(guān)注。在激烈的市場競爭中獲得一席之地，如果企業(yè)對風(fēng)險管控不嚴(yán)，那么很容易出現(xiàn)短缺問題。財務(wù)相關(guān)制度減少會導(dǎo)致資金困難。所以，為了保證企業(yè)正常發(fā)展，避免生存危機(jī)，企業(yè)管理層應(yīng)該及時轉(zhuǎn)變理念和風(fēng)險防范，采取一些措施，促使員工樹立風(fēng)險意識和正確的管理防范水平，采取不同措施做到，提前了解，資金項(xiàng)目有可能存在的危機(jī)，更好地提高企業(yè)管理水平，而且將潛在的安全隱患降低。風(fēng)險管理的管控非常重要，在現(xiàn)如今企業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，已經(jīng)成為了必不可少的一項(xiàng)，所以企業(yè)更應(yīng)該做好提前預(yù)防。

4 總結(jié)

總而言之，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，影響著我國企業(yè)自身發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該及時找出自身問題以及資金管理過程中出現(xiàn)的內(nèi)部情況，資金是整個企業(yè)的重要資產(chǎn)，它的流動和安全直接關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展，所以企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化風(fēng)險管理的能力，確保企業(yè)資金運(yùn)行和安全發(fā)展。

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作者簡介：

李燕京（1975- ），女，漢族，廣東朝陽人，會計(jì)師，本科，單位：大港油田港油資本運(yùn)營中心，研究方向：資金管理。