企業如何提升運營資金管控效率

□ 文| 婁素珍

某市政環境服務有限公司成立于2008年，是當地唯一一家集環衛保潔、綠化施工與養護、市政工程建設、市政設施道路養護、國有資產委托管理等業務為一體的全資國有企業。某市政環境服務公司順應時代發展需求，不斷擴大企業經營范圍與領域。隨著企業規模的擴張，企業的運營資金管理問題也開始凸顯。因此，如何提高運營資金管理效率是企業當前發展關注的重點。

企業運營資金管理現狀

采用雙限資金管理辦法

某市政環境服務公司當前的資金管理采用的是雙限管理模式。一方面，在對各部門的年度資金支出上采用最高限額管理辦法；另一方面對各部門管理人員的考核也增加了年度資金利用指標。公司財務部門每季度、每半年對各部門的資金利用情況、公司資金占用情況、使用進度等進行核算與通報。

加強資產負債率控制

某市政環境服務公司還非常重視資產負債率的控制，通過一系列措施降低公司的資產負債率。在具體控制操作上，公司采用了一優二控三加強的模式。一優指的是優化企業的資本結構，通過合理籌劃融資方式、期限等達到滿足企業不同經營和投資需求，降低融資成本的目的。二控制指的是控制應收賬款規模和控制預付賬款規模。三加強指的是加強庫存管理、加強固定資產管理和加強預算管理。

企業運營資金管理存在的問題

成本控制責任不明確

成本控制需要多個部門共同協作來實現，這些部門按照各自的性質來劃分為若干個責任部門，每個部門都有自己的成本控制責任和目標，只有這樣才能在公司內部建立目標一致的成本控制體系，也才能讓各個部門通過共同努力來完成企業的成本控制目標。

某市政環境服務公司雖然會對不同項目的成本效益進行核算，并將核算依據作為員工薪資發放的標準。但是成本控制只是業務部門的責任，似乎業務部門成本控制的好，企業的總成本就低。實際上企業的成本不是單獨受業務部門影響，同時原材料的采購價格、固定資產成本費用等等都會對企業的經營成本產生影響。因此企業當前將所有的責任歸責于業務部門顯示是不對的。

缺乏整體規劃與管理

沒有預算的決策會導致某市政環境服務公司存在許多無法量化的風險。由于缺乏準確的數據，管理人員無法進行相應的工作，也無法進行合理的分析。這些會造成管理人員出現一些盲目的決策，進而增加成本管理負擔，導致企業出現損失。

某市政環境服務公司在采購成本這一項上，幾乎無周期性規劃。因為企業對外業務承包通常是以項目為基礎進行，所以企業的采購成本也是以項目為單元進行核算和分析。實際上市政環境服務業務采購材料數量眾多，且很多項目都可以提前準備。但是公司在采購時忽略了原材料市場價格波動的情況，基本都是需要了才去采購，缺乏整體的規劃和管理。

資產管理不嚴格

首先，在某市政環境服務公司的運營資金管理中存在個人主觀經驗與意見影響公司財務決策的問題，導致企業運營資金管理效率低下。比如在固定資產投資方面，資產的購買與決策并不是經過部門分析來決定的，而是以業務部門的需求和上級領導的審批為主。業務部門覺得在當前的項目中需要了，直接提出申請，上級領導基本只對金額進行控制。但是有些時候可能是因為現場管理不善，調度不良所造成。這種以業務需求提出就直接進行采購的模式導致企業部分固定資產閑置，降低設備利用效率，影響企業資金管理水平。

另外，公司內部固定資產賬務問題也較多。在進行會計核算時，財務人員不能嚴格按照規定執行。比如企業固定資產入賬時間是以收到固定資產為準的。使用人收到固定資產之后，辦理領用手續，同時財務入賬。但是因各種因素影響，很多情況下使用人收到固定資產之后并不能及時辦理入賬手續，造成企業固定資產財務入賬問題。

對企業運營資金管理的建議

剝離非主業務以提升公司競爭力

對于某市政環境服務公司而言，在非主營業方面的相關投資仍舊需要進行嚴格控制，實現對非主營業務資產進行有序分離，將那些需要進行轉讓的相關資源向主營業務方面進行轉讓，進而積極扶持公司方面的優質業務，而進一步進行剝離及整合公司非主營業務，對企業競爭力的提升起到極大促進作用。本文認為某市政環境服務公司可以考慮對現有的理論產品投資總量進行縮減，轉而將資金投入到自己的主營業務上，以此來提高企業的綜合競爭力。

優化債務結構

當前為止，某市政環境服務公司主要面臨的壓力是高資產負債率對應的償債壓力。某市政環境服務公司的負債大都是貸款，企業的負債結構較為單一，導致資金管理效率低下。所以，建議公司負債方式多元化。一方面某市政環境服務公司要對當前債務進行摸底，對公司的各項債務變動進行監控，進而實現合理籌劃。對于集中償還期的債務，需要提前做好規劃。另一方面加強債務管控，提高債務責任意識，避免出現新的債務。同時制定責任人跟蹤制度，避免盲目借債和過度借債。

建立財務管控體系

1.加強財務管理。分離公司的財務管理權與財務監督權，負責財務管理工作的人員不能兼任財務監督方面的職務，實行管、監權責分離。完善企業內部控制制度，建立財務管控體系，加強對企業內部財務管理歸屬的順利，明確財務監督的地位，提高財務監督的有效性。

2.加強內部監控。某市政環境服務公司還應進一步建立以主要領導成員為主的運營資金管理監控體系，加強對企業運營資金的管理和控制，鼓勵員工參與資金監督工作，暢通監督投訴渠道。

3.事前綜合分析投資項目收益。某市政環境服務公司的主營業務范圍很廣，企業資金的主要來源是戰略性貸款和市場融資。如果企業過渡追求多元化經營，對非主營業務以外的其他業務盲目投資就可能會造成因投資不善而導致虧損，降低企業的盈利能力，造成企業資金浪費。因此，本文認為某市政環境服務公司在對外投資時不要盲目追熱點，要加強對市場的分析和判斷，以穩為主，主次明確，避免因過度非主營業務投資而影響到企業主營業務的發展。

科學進行預算編制

從事市政環境服務最大的危險在于存在不穩定性問題，與制造業生產商品的穩定生完全不同。后者，可以預先計劃好商品制生產規模和產量。但是，市政環境服務情況不同，存在不確定性，當前的市場環境如何、未來企業可以承接的項目有哪些等等都無法遠程。所以，會計部門在進行預算編制時，既要考慮到不同項目的周期性問題，同時也要考慮到企業的整體發展問題。結合企業發展戰略與發展目標，做好年度計劃、項目計劃，通過開會討論與其他部門達成共識，明確企業整體項目的財務管理目標。

加強資產管理

1.合理控制成本提高利潤增長率。在進行控制成本費用方面對應的方法較多，通常有預算的、標準成本、制度的控制法以及保本點分析法等等。某市政環境服務公司要先對每項成本費用方面的控制制度以及組織機構進行構建。對于前者來說，包含較多，如獎懲制度以及相應的績效考核制度，對那些能夠使公司運營成本顯著降低方法策略進行及時鼓勵和推廣，讓其成為公司成本節約的一個理念。同時需要嚴懲浪費公司資源的惡劣現象，做到及時獎優懲劣，形成制度體系，員工的積極性才能得以充分調動，進而公司成本才能得到更好的控制，實現企業利潤提升到更高一層次。也要將相應開支消耗進行審批設定為制度，也要制定相應的考勤考核制度以及維保設施設備的相關制度，制度做到規范、具體。

2.減少庫存積壓。企業經營的目的是為了獲得利潤。庫存的積壓同樣會增加企業的資金負擔，降低企業的資金利用效率。某市政環境服務公司應重視庫存管理工作，積極開展去庫存計劃。和其他企業不同，某市政環境服務公司的庫存主要是原材料、半成品等庫存。因此，企業在降庫存工作中的重點就是合理采購、科學規劃，不要盲目的大批量采購，避免因采購過度造成庫存積壓的問題。

3.建立應收賬款管理制度。某市政環境服務公司要根據行業的標準并結合之前的賬齡狀況，將賬齡等級量化為各個等級，使自身水平與行業水準進行對比，發現兩者的差距與自身存在的問題。通過分析賬齡情況，做出詳細的分析報告。因為某市政環境服務公司的客戶的領域決定了其資產周轉周期比較長，所以公司一般會給出三十到九十天不等的信用期限，這對于客戶來說時間已經很長了。所以根據這個情況，要將應收賬款分為八個等級進行管理。在合理的賬目金額下，每個分期的賬齡比例金額是逐層遞減的，這是需要某市政環境服務公司的財務部門需要注意的。還有，對于拖欠時間不一的應收賬目，要由不同的部門更具實際情況使用不同的方式進行收款。具體如下表1所示：

表1 應收賬款管理

結論

在市場經濟背景下，資金運營管理是企業運營的基礎，也是企業財務管理工作的重點和難點。企業在經營管理過程中應重視資金運營管理工作，提高企業資金周轉速度、降低企業整體成本和運營風險。